内部控制改进要素（ξ3）分为三个测度指标：（X7）规章完善、（X8）制度适应和（X9）冲突识别。其中，规章完善是指银行内部控制的规章制度要随着内外部控制环境的变化和控制经验的丰富而不断完善；制度适应是指银行的控制制度要不断适应银行运营环境的变化；冲突识别是指银行机构要不断识别潜在的导致风险滋生的控制缺陷。
2.股份制商业银行操作风险控制要素的分解
根据既有的商业银行操作风险控制研究的成果，并考虑到股份制商业银行操作风险控制的特征，可以进行股份制商业银行操作风险控制体系的指标设计。
操作风险控制意识要素（η1）分为三个测度指标：（Y1）风险防范意识、（Y2）领导自律意识和（Y3）风险监控意识。其中，风险防范意识是指银行机构对操作风险防范的重视程度和对操作风险危害的认识程度；领导自律意识是指银行机构领导层在操作风险防范过程中对自身行为的约束程度；风险监控意识是指银行员工相互之间在违规违法方面的监督程度。
操作风险控制行为要素（η2）分为三个测度指标：（Y4）风险信息披露、（Y5）操作风险计量和（Y6）风险转移。其中，风险信息披露是指银行机构主动对外界披露操作风险事件的主动性；操作风险计量是指银行机构对操作风险危害程度进行测度的能力；风险转移是指银行机构将内部操作风险转移到银行外部的能力。
操作风险控制绩效要素（η3）分为三个测度指标：（Y7）风险发生频次、（Y8）风险损失额度和（Y9）稽核体系健全。其中，风险发生频次是指在固定时间单位内操作风险事件发生的次数；风险损失额度是指操作风险事件的平均损失额；稽核体系健全是指银行机构稽核体系的稳健性和效能性。
（四）研究模型的确立
本研究拟采用结构方程模型来对研究假设体系进行检验。结构方程模型是一种典型的统计方法，常用于心理、教育和管理研究之中。它基于变量的协方差矩阵来分析变量之间的关系，能够分析涉及潜变量的复杂关系。回归模型只能分析变量之间的直接效应，而结构方程不仅能分析变量之间的直接效应，也可以分析变量之间的间接效应。根据研究假设和要素分解的内容，可以构建研究模型如图1所示。
三、模型验证
（一）数据收集
本研究的样本单位是股份制商业银行的市级分行，数据收集方法是李克特7点量表。目前，不包括渤海银行在内，我国已拥有12家股份制银行，每个股份制银行都设置了一定的市级机构。本次数据调查自2013年7月1日起，至8月12日结束，历时42天，获取有效样本数据90份，样本数和指标数之比是5，满足结构方程检验的基本数据条件。样本特征如表2所示。
（二）信度检验
信度分析是指所设计的问卷作为测量工具的稳定性或可靠性，即用所设计的问卷对同一事物进行多次重复测量时所得测量结果的一致性程度。信度检验的方法一般是探索性因子分析，采用的工具是SPSS软件。基于所获取的有效样本数据，本次信度检验的结果如表3所示。可见，样本数据的信度较好。
（三）效度检验
效度是指最后测量结果的正确性程度，即所使用的测量工具能够正确地测量出所要测量的特质的程度。效度越高，表明所测量结果越能够显示所要测量目标的真正特质。效度检验所使用的方法一般是验证性因子分析，工具是Lisrel 8.7软件。基于所获取的有效样本数据，效度检验的结果如表4所示。可见，样本数据的效度较好。
（四）实证检验
本研究采用了SPSS 11.5和Lisrel 8.7进行模型验证，得外源变量对内生变量的效应矩阵（г）如表5所示。
根据表5的内容可知，假设H1a、H1b、H1c、H2b、H2c和H3a通过了检验，而假设H2a、H3b和H3c没有通过检验。同时得模型拟合指数列表如表6所示。
四、结论
根据检验结果，从宏观层面看：股份制商业银行的内部控制战略对操作风险控制存在着一定的促进作用，有效地防范了操作风险事件的发生，降低了操作风险危害，但是，内部控制的功能没有得到完全发挥，仍然存在着一定的拓展空间。
根据检验结果，从微观层面看：（1）内部控制设计对操作风险控制意识、操作风险控制行为和操作风险控制绩效均存在着明显的促进作用；（2）内部控制执行对操作风险控制行为和操作风险控制绩效存在着明显的促进作用，而对操作风险控制意识的促进功能不足；（3）内部控制改进对操作风险控制意识存在着明显的促进作用，而对操作风险控制绩效的促进功能不足。
根据检验结果，从内部控制改进的视角来看：（1）加强对内部控制制度的宣传，使其深入到每一个员工的思想之中，进一步增强操作风险的控制意识。操作风险控制的意识存在多个方面，内部控制的制度执行的意识更为重要。（2）在适当的时机果断地改进内部控制的战略方向或具体方法，以优化操作风险的控制行为。现有的操作风险控制行为的僵化性在很大程度上来自于内部控制方法变革的滞后性。（3）采取有效措施对内部控制方法进行变革，以在短期内提升操作风险控制绩效，从而赋予银行机构或员工更多的操作风险防范的信心。
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