2.股份制商业银行操作风险控制要素设计
操作风险的控制是股份制商业银行风险控制的一项核心内容。相比于信用风险和市场风险而言，操作风险的危害性更大，正逐渐上升为股份制银行所面临的首要风险。同时，相比于信用风险和市场风险而言，操作风险的可控性较强。
2006年，中国人民银行号召各商业银行重视和加强操作风险的控制，以提高银行运营的安全性。随后，我国各类银行机构相继实施了操作风险控制战略，取得了一定的成效。操作风险的控制主要涉及银行内部员工的行为，同时涉及部分外部因素，但外部因素所引起的操作风险是借助于内部员工的行为不端或失误引起的。操作风险存在着多种形式，但人员操作风险和流程操作风险是两种较为关键的形式。
相对于国有商业银行而言，股份制商业银行的操作风险控制具有自己的特色，更为注重公司治理、风险文化和信息反馈等方面。因此，为了适应股份制商业银行操作风险研究的合理性，本研究选择操作风险控制意识、操作风险控制行为和操作风险控制绩效作为操作风险控制体系的要素。
（二）研究假设的提出
1.内部控制设计对操作风险控制的促进效应分析
内部控制是一种传统的管理行为，在许多行业得到了较为广泛的应用，但在银行、保险、投资公司等金融行业的应用更为突出。在不同的应用领域，面对不同的内部控制目标，内部控制的策略是不同的，也就是说，内部控制在不同的环境和场合下要进行不同需求的设计，不存在千篇一律的控制模式。国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行都在实施操作风险的控制策略，但是，它们各自实施的内部控制方式是有差异的。股份制商业银行可以借鉴和学习其他商业银行的内部控制方法或方案，但不可以照搬硬套。每一个股份制商业银行都要根据自己的操作风险控制环境来构建自己的内部控制框架。显然，优异的内部控制设计方法、方案或框架对操作风险控制意识、操作风险控制行为和操作风险控制绩效均存在着积极的推动作用。
根据以上分析，可以提出如下研究假设：
H1a：股份制商业银行内部控制设计强化了操作风险控制意识。
H1b：股份制商业银行内部控制设计改进了操作风险控制行为。
H1c：股份制商业银行内部控制设计提升了操作风险控制绩效。
2.内部控制执行对操作风险控制的促进效应分析
制度执行是COSO委员会和Basel委员会所认为的内部控制五大要素之一，且在内部控制体系中的作用日益增强。包括股份制商业银行在内的我国金融机构，不是缺乏内部控制的制度，而是对现行的制度执行不力，导致操作风险损失居高不下。在西方商业银行，操作风险控制的经验较为丰富，许多银行机构认为制度的执行至关重要，高于其他一切制度性因素。相比于四大商业银行，股份制商业银行的内部控制经验不足，内部控制制度执行上存在许多疏漏，是滋生操作风险的一个重要原因。近年来，股份制商业银行的内部控制正逐渐走向正轨，加大了对内部控制的执行力度，必然对操作风险控制意识、操作风险控制行为和操作风险控制绩效存在促进作用。
根据以上分析，可以提出如下研究假设：
H2a：股份制商业银行内部控制执行强化了操作风险控制意识。
H2b：股份制商业银行内部控制执行改进了操作风险控制行为。
H2c：股份制商业银行内部控制执行提升了操作风险控制绩效。
3.内部控制改进对操作风险控制的促进效应分析
内部控制策略是一种典型的动态性策略，需要随着控制机制内外部环境的变化而不断调整。银行的内部控制策略更不是一成不变的，需要随着银行内外部环境的变化而不断改进，这是Basel委员会在2006年颁布《新巴塞尔资本协议》时所重点强调的。操作风险是一种古老的银行风险，在20世纪末期才开始爆发性地增长，危害性逐渐超越市场风险和信用风险，因而它的控制环境极不稳定，也在客观上要求相应的内部控制方法不断优化。内部控制的改进具有一定的风险性，当一种内部控制方法的生命力还存在时，就不能轻易停止，可见，对于控制方法效应的正确判断是必须的，也对股份制商业银行决策层的决策水平提出了更高的要求。如果股份制商业银行能够恰如其分地调整针对操作风险防范的内部控制方法或方案，就会不断地刺激操作风险控制意识、操作风险控制行为和操作风险控制绩效的成长。
根据以上分析，可以提出如下研究假设：
H3a：股份制商业银行内部控制改进强化了操作风险控制意识。
H3b：股份制商业银行内部控制改进改进了操作风险控制行为。
H3c：股份制商业银行内部控制改进提升了操作风险控制绩效。
4.研究假设的归纳
基于股份制商业银行内部控制对操作风险控制的促进效应的分析，通过对各个研究假设的总结，可以归纳出如下研究假设组（如表1所示），也为研究模型的构建奠定了基础。
（三）要素分解
1.股份制商业银行内部控制要素的分解
根据既有的商业银行内部控制研究的成果，并考虑到股份制商业银行内部控制的运营实践，可以进行股份制商业银行内部控制体系的指标设计。
内部控制设计要素（ξ1）分为三个测度指标：（X1）职责分离、（X2）内部审计和（X3）内部控制激励。其中：职责分离是指内部控制的设计必须遵循职责分离的准则；内部审计是指内部控制设计需要包含内部审计的内容；内部控制激励是指在实施内部控制设计时，需要考虑到各种激励措施的设计。
内部控制执行要素（ξ2）分为三个测度指标：（X4）职责明晰、（X5）持续监督和（X6）内控实时。其中，职责明晰是指内部控制制度的执行需要遵循职责明晰的原则；持续监督是指内部控制的执行过程需要时刻接受各种监督；内控实时是指在内部控制执行过程中所发现的问题和漏洞要在最短的时间内弥补。
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