［摘要］房地产与大型基础设施项目建设开发成本都是由若干个合同构成的。会计人员对这些合同的付款管理、合同结算是一项非常纷繁复杂的工作。为了使庞大的成本费用做到精细化核算，为管理决策提供详尽的财务数据，分析成本费用开支情况，对此，作者根据自己的实践，灵活运用总账系统的会计科目核算、部门辅助核算、项目辅助核算、供应商往来核算，实现对各个合同的分次付款管理、合同执行情况系统管理。
［关键词］用友总账系统；建设开发成本；合同管理；精细核算
目前，会计人员针对建设开发成本的合同管理多采用两种方式，一是账外建立合同台账管理，另一是请软件工程师进行二次开发出合同管理模块。账外建立台账管理的缺点是合同登记在账外进行与账务处理不同步，做完帐再去登记台账重复劳动且强度大，容易脱节，容易出错。二次开发编制的合同管理模块与账务无法实现完全对接，合同前期会计人员就需要参与，合同管理人员不具备会计职能，会计人员又不具备合同管理职能，导致使用起来不流畅，且二次开发费用非常昂贵。为了使庞大的成本费用做到精细化核算，为管理决策提供详尽的财务数据，分析成本费用开支情况，对此，笔者根据自己的实践，灵活运用总账系统的会计科目核算、部门辅助核算、项目辅助核算、供应商往来核算，实现对各个合同的分次付款管理、合同执行情况系统管理。现就开发成本合同管理的相关设置方法介绍如下。
1开发成本科目设置
一个房地产企业在一套帐内要核算几个开发项目，在开发成本下的二级会计科目应该设置建设项目名称，如××花园小区项目。把开发建设项目名称作为会计科目核算对象的好处，一是可以很直观地在一个科目下完全反映出项目成本费用，二是可以按照成本费用实际入账时间顺序反映，三是可以方便地完整打印出项目成本明细，便于审计分析。在设置开发成本二级科目的建设项目名称时，同时挂接部门辅助核算、项目辅助核算、供应商辅助核算。在辅助核算选项下，分别在部门核算、供应商往来、项目核算前面的方框内打上勾即可。
2部门辅助核算设置
要灵活运用用友软件里的部门辅助核算，不要将部门辅助核算只理解为公司管理部门。可以将部门辅助核算作为需要的一项核算功能来使用。在软件提供的机构设置下的部门档案中设置一个“合同付款节点管理”部门，在这个部门下，设置“预付款”“一次性付款”“第一次付款”“第二次付款”“第三次付款”“第四次付款”，等等，如图1所示。
3项目辅助核算设置
用友软件的项目辅助核算是针对公司在一个账套内核算多个建设项目而开发的一项非常实用的辅助核算方法，项目辅助核算设置好后，在会计科目的控制下，一次设置完成，多个建设项目共享，可以更加精细化地核算成本开支情况，可以自动分门别类归集汇总。利用项目辅助核算的这一功能，可以将涉及建设项目成本各个类别的合同设置为项目辅助核算的项目目录。
3．1项目辅助核算大类设置方法
进入基础设置→基础档案→财务→项目目录，出现项目档案设置界面，点击上图中项目大类右边的下拉箭头，选择“项目管理”，将待选的这两个成本科目移到右边已选科目内，意思就是这两个成本科目在“项目管理”内进行辅助核算，点击确定。然后，点击项目分类定义，项目辅助核算主要用于建设项目成本辅助核算，作为房地产企业，房建成本分类远远大于10，因此，必须要修改项目规则，要将“项目编码规则：1”变为2，这样改变后就可以满足成本的精细化分类要求了。可以在新项目大类名称中将软件自带的“项目管理”改成喜欢或更直观的名称，如“建设项目成本合同管理”。
3．2项目核算分类名称设置方法
项目核算分类名称，实际上就是我们通常说的成本类别分类。这个分类要根据各个公司具体的会计政策、核算方法、房建工程的分包形式来确定。如果是采用全面总承包形式，成本分类就相对简单些，如果是采用清包方式，成本分类就相对复杂些。以下就以工程总承包形式来研究分类名称设置的步骤。大致分：土地及拆迁补偿、前期工程费用、主体工程费用、安装工程费用、配套工程费用。
3．3项目目录设置方法
所谓项目目录，就是工程合同。就是将各个大大小小的工程合同和无合同费用根据费用性质在分类项下设置成项目目录。如，土地出让合同、土地及拆迁合同费用、可研、地勘、设计等合同、××标段主体承包合同、××设备安装采购合同等。点击“项目目录”，同时，点击项目大类右边的下拉箭头选择项目大类“建设项目成本合同管理”，点击“维护”出现图2所示界面。点击菜单栏上的“增加”菜单出现图3所示界面。“项目编码”可以按前面的两位数按成本大类的编码做为合同的所属分类编码，后四位数是流水号。这样会计人员每拿到一份合同就可根据成本分类首先确定前面两位数，然后按照合同到来的流水号对合同进行编码，并可以轻松排序将成本合同进行分类。到此为止，工程建设项目成本归集涉及到的科目设置、付款次数管理设置、“建设项目成本合同管理”合同目录设置的框架设置全部设置完毕。
4填制成本类会计凭证方法
会计人员进行账务处理时，要做几个判定：一是要判定这笔款属于哪个建设项目，以便在开发成本下准确选择二级科目中的建设项目；二是要判定这笔付款是第几次付款，以便在部门核算的付款次数管理中选择第几次付款；三是要判定这笔合同付款属于哪个成本类别，如果是首次付款以便将这份合同正确增加到成本分类中去；四是要确定这家单位是哪家供应商。这些基本涵盖了合同管理的几个基本要素了。
5利用UFO报表系统自动生成各个合同执行情况统计表的设置方法
用友软件里的UFO报表系统，是一个功能非常强大的报表编辑系统，通过在账套设置中设置相关取数项，进行简单编辑设置，它可以在任意单元格内取出设定的条件要求的数据。如，要求在某一单元格内反映某个建设项目（科目代码与名称）、某项成本类（项目辅助核算分类编码与名称）、某个合同（项目目录编码及名称）、第几次付款（部门辅助核算中的付款次数代码及名称）数据，利用之前设置好的相关辅助核算功能，就能够很方便地利用UFO报表系统设计出一张合同成本统计表的表样。各个合同的付款情况在表中全部反映出来，根据这张表就可以编制出详细的资金计划。年末打印账页时，可将各个项目目录逐个打印，相当于就把各个合同一年的执行情况打印出来了，非常清楚明了。
作者：黄萍 单位：成都市龙泉驿区国有资产投资经营有限公司
