1外资清理概算费用计算
1.1对应内资概算根据初步设计批复概算编制原则进行编制。编制内容仅为利用外资采购材料设备的对应部分，其材料费、设备购置费按批复概算的材料数量及价格计列。1.2外资概算(1)外资部分。一般情况下，材料和设备单价表示到岸价或合同价。到岸价格一般指装运港船上交货价(到岸价格CIF=货价+国际运费+运输保险费);合同价指外资贷款合同中材料和设备的价格。采用以下公式计算:外资部分材料费(人民币)=∑外资采购的材料数量×合同价(欧元)×汇率(1)外资部分设备购置费(人民币)=∑外资采购的设备数量×合同价(欧元)×汇率(2)汇率按本工程竣工初验日期当日外汇牌价基准价计算。(2)内资部分。在简化外资概算编制条件的情况下，外资概算的内资部分，原则上仅计列利用外资采购并支付材料和设备价款而产生的有关费用。主要包括以下几项:①附加支出费:手续费、港杂费和利用外资管理的其他费用;②利用外资进行设计的概算编制费;③进口关税及增值税;④建设期国外贷款利息。以上各项费用依据建设单位提供的有关费用支付文件或铁建设［2000］117号文等有关规定计列。对征地拆迁和移民安置实施计划的编译费及监控费、环境监控费、环境影响评价报告编译费、国外贷款承诺费、国外贷款项目启动费等，一般不予计列。
2外资清理概算编制要点
2．1熟悉掌握外资合同内容在编制外资清理概算时，首先要熟悉掌握外资贷款合同各项内容，包括合同条款、总价构成、国外或国内供货材料设备清单、技术服务清单，以及各类材料和设备的名称、规格与型号、数量、价格及制造商等有关情况。并疏理与外资合同有关的技术文件和资料，明确编制内资、外资概算时利用外资部分的材料设备范围，为进行材料、设备数量统计和费用计算创造条件。2．2正确统计材料设备数量在疏理完成外资采购合同与初步设计内资概算材料设备品类和数量的对应关系后，编制外资概算仅对利用外资采购的材料设备部分，编制相应的内资概算同样仅对利用外资采购的材料设备对应的部分。在统计材料设备数量时，应注意以下2种情况:(1)内资概算的材料编号、名称、单位、单价、比重等，应根据《铁路工程建设材料预算价格》(铁建设［2008］129号)(以下简称铁建设［2008］129号文)确定，当内资、外资概算中材料所采用的计量单位不一致时，一般情况下应按照外资合同中材料的计量单位进行统一换算。因此，外资合同中材料名称、规格型号与内资概算命名不一致时，应进行材料品类的核对和确认。外资合同材料与铁建设［2008］129号文中材料计量单位不同时，应进行材料单位及数量的转换。(2)当外资采购合同中使用特定范围的某种材料设备时，应结合工程设计方案及合同约定，准确地统计工程数量。如接触网电连接按用途分为承力索、接触线、T型电连接线夹，按其安装部位又可分为横向、关节、线岔、股道(3～5股道)电连接，如果合同约定了特定用途或安装部位范围的电连接，则应按外资采购范围准确地统计相应类别的电连接的数量。2．3合理确定材料设备价格在编制外资清理概算时，确定材料价格，应按照材料价格可比性的原则，使内资、外资概算材料价格所包括的运杂费和采购及保管费相一致。一般情况下，材料的外资合同价格(或到岸价)并不包括从港口(或国内生产厂)至工地的运杂费和采购及保管费。因此，在编制单项概算时，应先将内资概算的材料价格中的运杂费和采购及保管费扣除后，才能与外资材料做价差。此外，对外资合同中不同合同号或批次的相同材料，若单价不尽相同时，还需将该材料的单价加权求出综合单价后，再与内资概算材料做价差。对牵引变电所综合自动化系统、远动系统等设备，外资贷款合同价格通常是成套设备价格。因此，在确定了外资采购合同成套设备组成与内资概算各单体设备品类之间的对应关系后，应分别累加计算内资概算成套设备总价，再进行对比和计算价差。另外需要指出，在编制工程设计概算设备清单时，一般是按各单体设备进行分类统计汇总。如果按成套设备为单位进行统计时，对同一设备的数量应按成套设备进行拆分，如馈线控制保护盘(3、4、5馈线)、GPS时钟系统等不同系统共用的单体设备，应依据合同谈判阶段的设备技术规格书、设计图纸或工程量统计资料等加以区分，以正确划分成套设备的组成和总价。2．4合同外采购情况的处理在签订外资贷款合同时，通常情况下会确定几大类材料和设备，如接触导线、承力索、定位器、变压器、真空断路器、电动隔离开关等，并在施工图设计阶段修订外资贷款合同数量。因此，依据修订后的外资贷款合同编制外资概算时，在工程实施阶段很可能会出现外资合同数量不足而发生的外资类材料需进行内资补采的情况。在编制外资清理概算时，应将此部分补采的材料纳入内资清理概算的甲供材料设备价差进行处理。2．5其他费用的计取在外资概算清理过程中，对如何计取利用外资引起的附加支出费、进口关税及增值税等，应根据各类合同与协议、报表、税票等，计列各项实际发生的费用。统计各项费用时，要注意按照铁建设［2000］117号文的有关规定，正确区分汇兑损益、出口信贷保险费等费用的性质，分类汇总已发生的各项费用。利用外资管理的其他费用等可按规定的费率估列费用，建设期国外贷款利息计算至项目初验时发生的国外贷款利息总额。2．6对照分析投资增减情况在内资、外资概算编制完成后，应编制内、外资概算对照表，并对项目利用外资引起的投资增减情况进行分析和说明，以便审批部门审查及建设管理单位进行投资管理。需注意以下几点:(1)对初步设计批复总概算情况进行描述;(2)对利用外资采购的材料设备所对应部分的内资概算总额及费用组成情况进行说明;(3)对外资概算的外资、内资部分总额及费用组成情况进行说明，并说明材料费、设备费、其他费等按外币计算的费用情况，采用的汇率及折合人民币后的费用总额情况;(4)对比分析工程项目利用外资引起的工程投资的增减情况，并对利用外资引起的价差、量差、其他费等主要原因进行说明。
3工程案例
新菏兖日铁路电气化改造工程，正线全长614．31km，以货运为主，客运为辅，年运输能力1．2亿吨，清理概算总额约35亿元，于2010年6月全线建成开通。该工程利用西班牙政府0．8亿欧元贷款，主要用于采购牵引供电系统的接触网线材、零部件，牵引供变电设备等。按照贷款协定，软贷偿还期31年(含10年宽限期)，利率0．2%;出口信贷偿还期10年(含建设期2年为宽限期)，利率4．5%，贷款比例各占50%，同时还约定了贷款采购比例，采购西班牙产品占60%，采购中国和第三国产品占40%。3．1疏理外资采购合同内容在本工程外资清理概算编制过程中，首先全面疏理了利用西班牙政府贷款的外资贷款合同的主要内容和总价构成，掌握了利用外资采购材料设备、技术服务清单表的各项内容，从粗到细、分门别类，进行归纳整理，合同主要内容如表1和表2所示。3．2材料数量和价格的确定本工程材料基期价格采用铁建设［2006］129号文发布的《铁路工程建设材料预算价格》(2005年度)，编制期主要材料价格按《铁路工程建设主要材料价格信息(2007年第四季度)》或设计调查价，辅助材料价格按铁建设函［2008］105号文公布的辅助材料价差系数进行了调整。对接触导线、附加导线等主要材料，定额消耗材料的计量单位与外资贷款合同单位不同。为此在编制外资概算时，先进行了材料单位换算，再编制材料单项概算表。主要材料接触导线的单位换算如表3所示。对辅助材料的运杂费和采购及保管费的处理，按照铁建设［2006］129号文的规定，辅助材料价格为到工地价，已包含了运杂费和采购及保管费。但对利用外资采购的辅助材料，其单价为到港价或国内综合出厂价，未包含材料自港口或国内生产厂至工地的运杂费和采购及保管费。故在编制内资概算时，应先剔除辅助材料单价中包含的运杂费和采购及保管费(接触网零部件属机电器材，综合费率为5．96%)。计算公式为:辅助材料单价(不含运杂费)=辅助材料单价/(1+综合运杂费费率)(3)此外，在编制外资清理概算时，欧元与人民币的折算汇率按照该工程竣工初验当日外汇牌价基准价计算。本工程按铁路局管辖范围分段开通，郑州铁路局初验日期为2010年4月28日，汇率采用1欧元=8．9917元人民币;济南铁路局初验日期为2010年6月29日，汇率采用1欧元=8．3393元人民币。3．3设备分类及成套设备处理本工程利用外资采购的设备规格和型号及数量较多(包括西班牙进口设备和国产设备)，按照“型号对应、量价可比、分类清晰”的原则编制设备内资和外资单项概算。在编制过程中，对外资合同中的成套设备，结合牵引变电系统设备配置方案和技术规格书，按照外资采购合同中的成套设备的名称和内容，相应地对内资概算设备进行分组，并计算成套设备对应的内资概算总价。在单项概算表设备费计算表中，可以清晰地看出内资、外资概算中成套设备的单体组成、数量和单价的对应关系。为统计计算差价提供了有利条件，有效地保证了概算编制的准确性。牵引变电设备单项概算编制示例如表4所示。3．4合理计取外资其他费用结合本工程实际情况和外资清理有关资料，分析了利用外资引起的各项其他费用的性质、计取依据和总额情况，列入外资概算的内资部分，具体内容如表5所示。
4结束语
在铁路工程清理概算阶段，编制外资清理概算是一项非常繁杂的工作。他涉及到疏理工程设计施工各阶段的投资情况，掌握外资贷款合同的组成内容，处理与内资概算相关联的问题，熟悉工程实施阶段的验工计价和物资采购情况等诸多因素。为此，应在熟练和掌握外资清理概算编制方法和要点的基础上，将内资和外资概算编制有机地结合起来，否则容易产生混淆。同时，还应针对外资概算清理过程中出现的新问题，进行深入分析与研究，制订解决方案广西职称，从而全面地提升工程造价的控制水平。
作者：常玉和 单位：中铁电气化勘测设计研究院有限公司
