1绩效评估没有形成标准
在科研经费管理中引入绩效管理这种新的管理理念是很有意义的，问题在于对绩效尚未形成评估体系标准，从而造成实际操作的难度。在实际工作中不断总结和不断探索，真正实现绩效管理还有很长的路要走。综上所述，不难看出，高校科研经费管理中出现的种种问题都不是孤立的，造成这些问题的因素也不是单一的，就事论事，“头疼医头，脚疼医脚“的办法不会奏效。应该从系统的整体性和综合性观念出发，探索高校科研经费绩效管理的新思路和新方法。要从加强预算管理为核心，改变不合时宜的组织形式和管理办法，在不断推进高校科研经费绩效管理的过程中，形成长效机制，达到对问题标本兼治的目的，最终实现高校科研经费绩效管理目标同高校自身长远可持续发展目标的统一。
2科研经费绩效管理的新思路和新方法
2.1重视预算管理，尽心编制预算
预算管理涉及预算、决算的编制和预算执行过程中的组织、指挥、细节、监督等一系列活动。实现高校科研经费绩效管理，要充分重视预算管理的每一个环节。①精心编制预算。有高标准，才有高质量。要努力使预算编制切合高校科研工作实际，同时要符合高校财务管理的要求，做到笔笔经费安排得清清楚楚而又合情合理，做到细致入微，把一切可能包含的元素都尽列其中，编制一个科学、规范的具有较高质量的预算。②财务部门要参与预算编制。要改变由课题组单方面编制预算的做法，让财务部门参与预算编制，这对确保预算编制质量至关重要。③要探索课题组科研人员与财务部门人员协调工作的组织形式或彼此配合的工作机制，不单单为保证预算编制质量，也是为在预算管理的不同阶段的工作环节上保持密切合作，提高工作效率。
2.2进行动态的阶段性核算，及时发现问题
预算编制是预算管理的起点，是执行预算的前提和根据。①充分认识执行预算的地位和作用。再好的预算，如果在执行预算阶段得不到认真执行和落实，预算等同虚设，而到了结账阶段就会问题成堆，工作起来困难重重。因此，要充分认识执行预算的这种承上启下的地位和作用。②严格规范经费支出。在遇有特殊情况需要超出预算规定的经费支出范围时，要由课题负责人与财务部门人员共同商讨解决办法，既要保证经费支出的合理性，又要保证预算的收支平衡。③分阶段进行核算。要按照科学研究规律并从具体课题项目的实际进展情况出发，由课题负责人与财务人员共同商定动态核算分几个阶段进行。这种阶段性核算可以及时发现问题并及时解决，从而可以避免问题的堆积和拖延至决算阶段解决。
2.3遵纪守规把好结算关
课题项目通过结题验收，科研资金运动即到达终点，预算管理进入最后的结算阶段。（1）认真审核经费支出的合理性，坚守遵纪守规底线。要按照国家关于高校财务管理的规定和有关上级主管部门对高校科研经费的使用意见要求，对科研经费的支出进行严肃的审核，坚决把好科研经费使用的最后监控关，不容许有违纪违规现象发生。（2）妥善解决疏漏问题。在实际工作中，再好的预算管理也难免不出一点疏漏，这是因为客观情况是不断变化着的，往往超出人们的预期。面对疏漏问题，课题负责人与财务部门人员，应以积极的、负责任的态度共同商讨补救措施，寻求在合理的前提下妥善解决疏漏问题，达到预算的收支平衡。（3）重点解决“结题不结账”问题。当前高校科研经费的使用出现“结题不结账”情况与现行制度安排有关。课题负责人在这种制度下有权单方面支配科研经费的结余部分，但怎样支配和在什么期限内支配并没有明确规定，这是造成财务人员因无据可依无法结账和课题负责人因不及时结账而挂账的根本原因。鉴于这种情况，有必要对现行高校科研经费结余由课题负责人支配制度进行改革和完善。①坚持以人为本原则。这里指以科研人员为本。国家不断加大对高校科研经费的投入，初衷在于鼓励高校教师、科研人员能为高校科研事业做出更大贡献。因此，改革和完善这种制度要有利于进一步调动科研人员从事科学研究的积极性和创造性，这应该是一个原则。②将科研结余转化为后续科研资金。要根据课题负责人的不同科研情况，不搞一刀切，不求整体划一，把一定额度的科研结余经费转化为课题负责人的后续科研资金，鼓励他们继续为科研事业做贡献。真正把科研经费用在科研事业上。③将经费结余转化为奖金。应同科研经费绩效管理的评估活动结合起来，把在课题主持、经费管理、成果效益方面都达到较高水准的课题负责人作为工作模范，给予他们一定额度的科研结余经费作为奖金。
2.4探索科研经费绩效管理的评估标准，提高经营使用效益
高校科研经费管理引入绩效理念，是为追求科研经费使用效益的最大化，即追求最大化的经济效益、社会效益和科学或学术效益等，旨在使有限的科研经费在科研活动中发挥尽可能大的作用。但衡量效益的大小，要有具体的评估标准和细化的指标，这需要艰苦的探索。下面只是从几个大的方面试图划定探索的方向和路径。①经济效益主要看课题项目的投入和产出情况。一是看课题项目经费的使用是否本着勤俭节约的精神使笔笔项目支出达到科学合理和规范。二是看课题项目结题是否顺利通过验收并达到较高水平，对自然科学领域的科学技术应用研究项目，则要关注科研成果的转化情况。②社会效益主要看课题项目成果的社会影响情况。一是首先可把成果出版单位或发表成果的期刊级别作参考；二是看著作印数多少，是否有再版，看论文是否有转载。三是看课题项目成果有无正面反馈信息或正面的肯定的书评。四是看党政决策部门领导的意见。如果是报送上级党政决策部门的对策研究报告类成果，要看有无领导的批示和具体评估或采纳意见。③科学效益或学术效益要看课题项目成果是否具有科学意义或学术水平。一是看成果中的理论观点是否具有科学性，即是否正确揭示了研究对象的本质，提出准确的判断和经得起批评的观点。二是看成果是否具有一定的学术水平，即具有学术上的创新性，具体表现在是否填补了前人研究的空白或弥补了已有成果的不足，是否对学科发展起到推动作用。三是对应用性对策研究成果要看是否提出新思路和切实可行、操作性强的对策建议。
3高效科研经费绩效管理的建议
教学与科研是高校的两大任务。高校的科研经费管理是其财务管理的重要内容，高校科研经费管理的绩效如何直接关系到高校科研事业的发展，也会影响到高校长远发展目标的实现。科研经费绩效管理的特点是面对高校内部的部门多，涉及的经费使用具有专业内容，特别是财务部门同几个密切相关的部门在各自工作的绩效管理上彼此存在联系和交叉，等等。高校财务部门要通过进一步推进科研经费绩效管理，形成长效机制以使标本兼治地解决科研经费使用上的种种问题，这需要加强同相关部门的合作。为此，财务部门要努力做好以下工作：①要加强同科研管理部门、教学管理部门的合作，通过交流、沟通、协调各部门在引入绩效理念上要达成共识。重视质量、节约成本、追求效益，这是现代管理的普遍观念。财务部门的科研经费绩效管理同各部门的绩效管理是“你中有我，我中有你”，彼此联系有相互影响。一个来自教学部门或科研部门的课题负责人，在课题项目结题验收时其成果未获通过，但他在科研经费的使用上没出现一点问题，其所属部门绝对不会把他作为本部门绩效管理的成功范例，当然，财务部门也不宜把他作为科研经费绩效管理的成绩。反之，同是这个课题负责人，在科研经费使用上问题一大堆，但其改革实践曹颖萍：高校科研经费绩效管理需要创新的思路和方法成果验收大获成功。财务部门绝对不会把他作为科研经费绩效管理的成功范例，而其所属部门也会一码是一码，在认可他的科研成果成就的同时，也不宜把他认定为好的、负责任的课题负责人。因此，各部门都应从高校整体出发，坚持大绩效观，同时做到各部门的绩效管理之间要彼此配合，相互支持，这样部门的绩效管理才能抓出成效。②要加强同科研管理部门、教学管理部门的合作，在建立健全规章制度方面协调、沟通、相互照应，要把遵守财务纪律方面的内容写入相关制度的条款中。此外，在协调、合作中要形成财务部门参与课题组科研项目预算管理的合作机制。制度源于部门管理目标的需要，是规定人们行为的准则。进一步推进科研经费绩效管理也需要各部门相关规章制度的支持。③要加强同科研管理部门、教学管理部门的合作，通过开展多种活动，诸如工作座谈会、专题研讨会等，增进彼此了解、理解、信任与和谐。管理中人是最活跃的因素。人组成了机构，人行使职权，人制定规章制度，人可能是被管理者，也可能是管理者，也可能同时是被管理者和管理者。只要人的积极性和创造性充分发挥出来了，管理就会富有成效。部门间的合作，也有助于互相学习，共同提高。在一所高校中，上述部门由于自身的地位和工作的特点，在交流和合作中，更能够强化整体观念和大局意识。如果上述部门都能自觉地把本部门的管理目标同学校整体的管理目标统一起来，从学校长远发展的大局出发，思考部门的、局部的一些问题，诸如科研经费使用上的种种问题，那么，问题解决起来就会更高效，会收到标本兼治的效果。
作者：曹颖萍 单位：哈尔滨医科大学
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