（1）结合实际，细化出台全面成本管理相关规定
制度完善应遵循的原则：制度内容要完整，突出对支出事项的全过程管理。这些制度至少应涵盖以下内容：支出管理原则、支出标准、申报审批流程和权限、采购流程、结帐支付方式、费用分摊原则、年度计划管理、考核通报等方面。管理部门要通过对支出事项过程的监控达到控制费用的目的，治标更要治本，要通过制度的设立及其内在的约束力起到标本兼治的作用。条款要具有很强的可操作性。制度制定出来就成为员工的行为依据，所以制度一定要明确、便于操作、尽可能不产生歧义。制定过程要有利于统一认识。要通过制度制定过程中充分的讨论和酝酿，达到认识统一的目的，推动制度落到实处，执行有力。比如，按照“厉行节约、勤俭办行”的指导思想，严控行政性和公务接待等支出。压缩行政运行成本，对基础性费用实施上限管理，包括水电费、办公机具和其他维修及零星办公机具、行政会议费、行政差旅费、营业办公电话费及其他通讯费、办公用品及耗材（含计算机、出纳用品）、印刷费、书报及其他等八类费用，要求各支行不得突破预算。严格控制庆典、会议活动。各类开业、奠基、庆典、论坛等活动原则上取消，对于必须举办的活动，要求提前半个月上报市分行审批。会议管理坚持“预算管理、精简时效、节约开支”的原则，尽量减少会议数量，严格控制会议规模和标准，缩短会议时间，节约会议费用，严格实行计划管理，原则上不得在行外和赴异地召开会议。严格公务接待管理，认真按照接待标准执行，从紧编制公务接待费用预算。加强集中采购管理，进一步降低采购成本。严格执行集中采购制度，做细做实集中采购工作，对于应纳入集中采购的项目必须纳入集中采购，不断扩大集中采购范围，提高竞争性谈判采购的比例，发挥采购效应。
（2）改进非人力费用配置办法，实现分类费用和总量的有效衔接
为全面落实成本管理实施方案，有效控制高弹费用、行政性费用和部分基础性费用，在同比总量压缩较大的情况下通过结构调整安排部分费用资源，重点支持战略性业务发展。嘉兴分行改进层级非人力费用配置办法，制定全科目费用预算标准，将业务管理费总量核定到全部科目，结合分类费用不同管理要求和年度压缩目标，将全部费用分为分项预算控制类、上限管理类（主要是行政管理类成本）和指导计划类等进行管理和控制，使分类费用和总量有效衔接，费用结构调整落到实处。
（3）结合责任中心预算编制方案，充分发挥了归口管理部门的作用
一方面将本级作为成本控制的重点，将本级全科目费用核定下达到分行管理部门，另一方面召开本级归口管理费用预算下达及责任中心成本预算编制会议，加强沟通，由计划财务部就年度业务管理费预算和管理要求向分行归口管理部门负责人和报账员进行详细的政策解读，以打造嘉兴分行成本管理核心竞争力为目标，高起点，高要求，对各自管辖范围内的费用，要求分别制定分项费用管理办法和节支措施，尽可能提高资源的使用效率。
（4）提高重视程度，明确成本管理第一责任人
各支行、分行各部门和城区各机构的主要负责人对本单位的成本支出预算标准、支出范围、真实性和合规性负责，同时是本单位成本支出管理的第一责任人。
（5）深入开展节支建制工作
目前分行本部为加强分行办法大楼和营业场所的使用和管理，规范大楼内部运行，节省运行成本，制定了《分行办公大楼运行管理办法》，办法明确大楼和营业场所等用水、用电、空调、电梯等日常运行节支管理要求。《分行资本性(费用)投入成效跟踪评估办法》，以进一步优化资源配置，健全激励约束机制，提升“管理创造价值”和以效益为中心的经营理念，建立科学有效的成本开支决策机制。为进一步压缩无效占用，制定了《关于对分行各实物归口管理部门核定库存物资限额的通知》。修改完善《分行本级车辆管理办法》、《分行中心仓库管理办法》、《分行本级会议费管理办法》、《分行本级宣传用品费用管理办法》、《嘉兴分行本级招待费管理办法》等多项费用管理办法。
（6）将成本管理纳入年度考核
对于支行，将成本使用效率与资源分配直接挂钩，并在KPI考核中专门设置减分指标，对发生违规行为并受到责任追究、擅自超支等行为直接进行扣分处理。对于本级部门，对上限管理的归口管理费、部门预算包干执行以及库存物资限额管理等成本控制要求的执行结果直接纳入部门年度考核，对于擅自突破预算的部门，还将双倍扣减下年度费用预算。
（7）完善大额经济事项支出决策和财务预算审批管理办法
为进一步扩展财务管理视野，将财务管理视角不断向经济事项前端延伸，强化对经济事项的事前管控能力，逐步按照战略成本管理思路打造我行成本管理领域的核心竞争力，不断提高资源配置效率，根据“制度先行、流程跟进、效率提升”的成本管理思路，酝酿制定了《大额经济事项支出决策和财务预算审批管理办法》。该审批办法的出台主要目的是理顺支出事项决策过程和财务预算审批过程的关系，体现“事项授权”和“财务授权”相分离的思路，通过进一步改善流程，明确职责，严格执行授权管理，将对经济事项的管理触角延伸到事前决策，从源头上进行管控。财务投入的有效性很大程度上取决于支出事项责任部门事前的判断依据是否充分、决策是否科学、对投入的必要性把握是否合理。所以要从根本上解决投入产出的效率问题，我们管理的着眼点就必须回归到对“事情要不要做、怎么做”等这些基本问题的判断上来，要知道决策失误是最大的浪费。
（8）结语
近年来，全行业务管理费结构得到有效调整，结构调整目标取得阶段性效果。在总量有压缩的基础上充分体现又保有压，上限的行政管理类项目大幅压缩，营销类费用同比大幅下降，应该说较好地达到“控总量、调结构”的目标。
作者：邵黎 单位：中国建设银行股份有限公司嘉兴分行
