1企业流程管理介绍
1.1企业流程的定义与要素
一般来说，企业流程指的是在有足够明确输入输出的情况下，科学合理地完成某一件事情，该事情可以小到是公司企业办公用品的领取，可以大到创办一家新的企业并且推动其后期的发展。这样说来，企业流程就是一个综合资源、参与人员、信息以及规则的有机体，在充分考虑输入输出的条件下，更为高效科学地去完成一项事情，经过这些过程之后，收到预期的效果。在该定义中，足够明确的输入输出情况指的是物料、程序、信息、方法、人员以及设备等可直观了解的行为输入，在经过一定时间之后能够输出产品、服务、信息以及文本工作等形式内容，这样类型的输出可以满足顾客多样化的需要，常见的企业流程有财务部门的工资流程、报账流程以及成本预算流程等。
企业流程的要素是指在某个企业流程中最基础的部分，通常包括活动、活动承担者、活动实现方式以及活动之间的逻辑关系四种要素。活动要素是企业流程最基础的要素，是指将某种类型的输入经过变换等作用后实现某种形式的输出，活动一般包括输入输出以及资源和处理规则等四个成分。活动承担者是指企业通过对活动进行分析，之后分工以便形成流程，通过增加承担者的数量来减少活动执行的时间，提高活动执行速度。活动实现方式是指现代企业流程管理采用分工形式，这种形式需要相关的技术来支持，采用不同的技术就会出现不同的分工，进而导致活动流程的变化，因此要重视活动的实现形式和效果。活动之间的逻辑关系是指通过活动之间不同的逻辑关系而形成不同的流程安排，进而影响活动实行的效果，因此活动之间的逻辑关系直接决定着活动流程的效果。
1.2企业流程管理的目的与特性
企业流程管理首先是为了能够保证有足够科学合理的分工，流程管理的根本目的就是解决分工协作的问题，因此企业流程管理要满足分工协作的需要。其次企业流程管理可以稳定企业管理，提高企业流程的效率，完善的企业流程可以帮助企业实现稳定的管理，使工作人员有序工作。企业流程还可以满足企业发展业务的需要，提高企业工作的效率，支持业务的发展。另外，企业流程管理还可以防范风险，降低企业风险成本，在正常的经济生活中，企业会面临各种各样的经营风险，而合适稳定的企业流程管理可以降低风险成本，为企业提供一个良好的发展环境。此外，企业流程管理还促进了企业知识的积累，帮助企业改进业务，在实际的工作中，企业流程并不是一成不变的，而是随着企业环境变化而变化，进而促进企业知识积累，增强企业竞争力。
一般来说企业流程管理的特性是指企业流程管理的目的性、层次性、结构性以及整体性。目的性是指企业流程管理是为了实现某一个具体的目的而设置的，不存在没有目的的企业流程管理；层次性是指我们可以将企业流程看作是一个投入产出系统，这种系统要具有一定的层次性，高层次的流程包括着低层次的流程，例如，一个企业生产包括原料采购、储存以及生产转换、存储和产品的销售，其中每一个高层次的流程都包括着低层次的流程，如产品销售包括市场分析、市场销售时机、制定销售策略、执行销售方案等，认识到流程具有的层次性可以帮助我们从宏观的角度来把握企业流程管理，深化企业流程管理的分析；结构性是指构成企业流程的各种活动之间存在一定逻辑的联系与作用，常见的企业流程结构有反馈结构、并联结构以及串联结构；整体性是指企业流程管理并不是一个单个活动，其包含着多种多样的活动，活动之间通过一定的方式联系起来，共同实现流程的目的。
2企业流程管理在内部控制中的地位
2.1企业流程管理的地位
在现代化的企业管理中，企业是以企业业务与企业部门来进行组织的，但是在企业内部控制中，企业流程管理占据重要地位。首先，在企业业务活动中，实际流程体现出来的不仅是物料、资金以及人员的流动，还有信息流动和知识流动，这些流程正是企业价值观的体现；其次，企业不同部门之间的合作能够有效地检验企业流程是否高效合适，因此可以说企业流程是价值观念在企业内部部门传递的有效途径；最后，现代化的企业管理可以从企业流程运行状况来衡量企业内部资源利用效率以及企业人力、物料以及资金的转化效率高低，从而判断企业的状况，因此可以说流程是度量企业的有效手段，高效的流程管理体现了企业的高效性。
2.2企业流程管理在内部控制中的重要性
首先企业流程管理是内部控制的基础，其是企业业务执行力的基石，是企业规范化管理重要的工具。若是没有企业流程管理，没有企业活动的分工协作，那么企业执行力就会消失，会严重影响到企业的业务发展。因此，企业管理人员必须重视企业流程管理，采取措施将简单流程管理变成具有全局意识的企业管理，切实了解企业流程管理对企业风险的控制情况，促进企业流程的改善与提高。其次，企业流程管理是企业内部控制的重要方式，企业流程管理可以将企业各业务活动减少活动步骤，降低管理难度，进而强化企业的内部控制力度。
3企业流程管理在内部控制的应用
3.1企业流程管理在内部控制的应用方法
首先要做好跨部门、跨专业接口的工作，企业管理人员在实际企业业务管理中，可能会面临跨专业、跨部门的接口问题，如业主与设计、物料供应商之间的跨单位的工作问题、企业内的物料管理与产品生产之间的问题，这些跨单位、跨部门、跨专业的问题处理结果直接关系到企业业务是否能够成功，因此可以考虑建立分级流程管理和流程责任制度，从而解决企业业务发展中的跨部门、跨专业的工作协作问题，促进企业业务更好地发展。其次，企业管理人员要对实际企业业务中的实施性工作和管理性工作实行分别管理措施，做好企业业务中的原料采购、产品设计等实施性工作，而对于企业业务中的管理性工作，要注意进行精细化管理，进行规范化管理，尽可能地降低管理随意性。对一些有条件的企业，还可以采用信息化的管理方式，促进企业管理文化的变化，提高企业业务的工作效率。
3.2企业流程管理在内部控制中的实际应用
一般来说，企业流程管理在内部控制中的实际应用包括两个方面，第一是建立并完善企业项目没有的流程管理，强化其控制力度。首先要弄清楚企业经纪业务的初始状态和终点，并依据相应的逻辑关系来构建企业流程关系。其次要找出哪些活动是重要的，哪些活动可以省略，保证流程中每一个环节的内容都足够清楚明白，并注意量化企业流程中的控制目标和控制标准。在这个过程中，要注意到企业流程会涉及到多个部门和专业人员，所以要对企业流程中的每个环节进行说明，通常包括该环节涉及到的岗位人员，岗位人员具体负责的项目内容，负责人员工作的时间安排，工作人员工作程度以及该环节可能会出现的问题，出现该问题后如何处理等。最后要由专业的人员和部门来确定设计的企业流程是否完善合理、是否可以降低企业内部控制的风险、能否形成完整的企业内部控制度。需要注意的是企业流程管理还要包括企业项目主要的风险控制部门和风险控制的目标以及相关的企业流程管理支持性的制度等。
第二是加强对现有流程的管理，提高流程的执行力度。由于流程管理人员自身的能力以及企业环境的瞬息变化，任何一个企业中的流程管理都不可能做到完美，另外还有一些企业流程可能会因为环境变化而缺乏弹性，增加额外的企业成本，在这种情况下，企业管理人员首先要按照既定的企业流程进行企业生产，其次要提出合适的改善意见，完善企业流程，加强对企业流程的管理。另外企业流程管理还要注意流程与企业制度是互相补充的，在可执行性上企业流程要优先于企业制度，企业制度解决的是企业员工做什么，怎么做的问题，企业流程要解决的是企业员工谁来做，具体如何做的问题，对企业整体活动有着详细全面的规定。企业流程管理也应该是统一的，各部门活动的依据应该是一样的，其具体的活动细则要由统一的企业流程来确定，严禁出现各自为政的情况，这样在统一的企业流程管理基础上才能最大程度地发挥企业流程管理的效率，促进企业的良性发展。
作者：郭华 单位：兖矿鲁南化肥厂
