一、我国企业存在财务风险的成因分析
1.财务管理环境复杂
随着市场经济发展,企业生产经营和财务管理环境日益复杂。企业外部环境主要包括:政策环境、法律环境、社会环境、市场环境、资源环境等。这些环境企业无法控制,甚至无法预测,但是这些外部环境往往能企业产生巨大的影响。一旦企业财务管理无法适应外部环境的变化,未能采取恰当的措施应对外部环境带来的不利影响,则为企业带来风险和经济损失。例如:税收环境变化,“营改增”试点政策导致部分企业税率上升,而又难以取得足够的进项税抵扣,导致企业应纳税额直接增加,对企业带来经济损失。又如:部分企业对资源利用依赖较大,一旦国家出台相关资源利用保护政策等,企业势必支出更多的环境保护成本费用,为企业带来财务风险。
2.赊销业务过多
自市场经济中卖方市场向买方市场转变,我国企业面临日益激烈的市场竞争,往往面临产品难以打开市场,提高市场占有率较为困难的困境。企业为增加产品销量,采用赊销方式促进业务量的现象较为普遍,这直接导致企业应收账款增加,形成财务风险。部分企业销售人员在合同签署过程中,对客户信用情况了解不多,盲目开展信用销售,导致应收账款失控,大量应收账款难以收回,最终成为坏账,成为企业损失。部分企业由于应收账款比例过大,导致资金被客户长期无偿占用,影响企业流动资金安全性,形成财务风险。
3.企业筹资不合理
部分企业在筹资时未充分考虑自身的偿债能力,导致企业负债资金和权益资金之间的比例不合理。部分企业筹资时未充分利用财务杠杆作用,负债资金比例过高,部分企业资产负债率超过40%,偿债负担较重,导致财务风险。部分企业未充分考虑未来发展计划,在需要长期资金时采用了短期借款方式,导致后期需要流动资金不足;部分企业仅临时需要筹集资金,又错误的选择了长期贷款的方式,为企业带来多余的利息负担。
二、加强企业财务风险控制对策与措施
1.加强外部环境预测,规范财务基础工作
虽然企业外部环境难以控制,但是企业可以根据国家方针政策、观察市场趋势,对外部环境加以预测,从而采取有效的手段将财务风险降至最低。例如若“营改增”即将实施,企业可能面临税率上升,但企业一旦预见相关业务可能纳入“营改增”税制改革,可将能够推迟购进的货物或劳务进行推迟,以增加未来可抵扣进项税。又如,国家出台相关资源保护政策时,企业应相应调整生产线,优化产品结构,尽量将风险降至最低。除此之外,企业应不断提升财务基础工作水平,从根本提高财务风险防范能力,例如设置合理的财务会计岗位职责,建立健全财务管理相关制度,提高财务人员素质,规范财务工作流程,强化对于外部环境的应变能力,制订应对措施,提高反应速度。
2.加强客户信用审核,强化应收账款管理
在市场竞争中,企业在实施赊销方式进行产品销售时,应要求销售人员进一步对客户信用情况加以了解,防止为盲目增加销售量而大量采用应收账款的情况。应将营销人员签订合同后期应收账款回收情况与其业绩评价挂钩,防止当前存在的销售人员仅业务量和业绩评价有关,应收账款回收情况与销售人员业绩评价无关的现象。同时,企业应加强应收账款管理,制定应收账款信用政策,建立应收账款回收机制;企业可以采用现金折扣的方式,促使客户早日支付款项,如发现应收账款难以收回的可能性,应采用多种催收方式,尽力收回款项。
3.促进科学决策,采取合理筹资方式
企业在进行财务决策时,应结合企业各方面因素,采用计量计算和合理分析方式,尽量运用科学模型进行决策。对于能够采取的各种方案应进行可行性研究,选择对企业最有利的方案。企业在筹资时应充分考虑自身的业务发展情况和资金存量,确保企业具有合理的资产负债率。应充分发挥财务杠杆的作用,当企业未来发展速度较快,业务发展形势较好时,可以考虑适当多采用借款的筹资方式,反之应适当降低借款金额。如企业需要进行较长期的业务发展或者项目建设时,应采取长期借款方式,确保企业资金量充足。当企业仅临时资金不足时,可采用短期借款的方式筹集资金,以节约利息费用。
三、结论
市场经济条件下,企业财务风险不可避免。企业财务活动中组织和管理过程的任何环节和方面一旦发生问题,均可能产生风险,导致企业偿债能力和盈利能力降低,形成经济损失。当前,企业应不断提高外部环境适应能力,规范自身财务基础工作,加强应收账款管理,科学决策,优化筹资方式,建立风险预警机制,以降低和防范财务风险,促进企业效益提高。
作者:李忠 单位:苏州新锐合金工具股份有限公司