成果简介
贵阳勘测设计研究院有限公司（以下简称“贵阳院”）在审计工作实践中，通过不断探索与改进，基本形成基于审计管理信息系统“互联网+内部审计”的审计模式。
（一）建立相关工作制度
通过调研并结合院内实际，制定《贵阳院实时监控审计管理办法》《贵阳院审前公示管理办法》《贵阳院审计成果运用管理办法》，建立审前公示、定期提交实时监控审计分析报告、审计成果在院综合信息系统内公告等制度，规范内部审计工作程序。
（二）联网
将审计管理与审计作业系统、用友NC财务管理系统进行联网，通过审计管理信息系统的审计作业模块，可直接根据审计需求采集用友NC财务账务系统中的数据。将年度审计计划、审计立项、审计实施、审计底稿、审计证据、审计报告等相关审计档案以及内部审计工作评价全部纳入审计管理信息平台，实施动态管理。审计人员充分利用院综合信息管理系统、用友财务软件、总承包项目管理系统等在线信息资源库，根据审计需要及时进行数据比对、分析，实现事后审计与事中审计的结合，静态审计与动态审计的结合。
（三）编制计划
根据《贵阳院年度审计计划编制与审批流程》（见图1）编制年度审计计划，录入审计管理与审计作业系统，明确审计人员及审计时间安排。审计计划包含审计项目计划、制度建设、培训工作、会议工作、其他工作5大板块。
（四）授权
管理层高度重视内部审计工作，制定《贵阳院向职代会、纪检监察审计专题会报告审计工作的实施办法》，专项审计工作报告均需向院管理层汇报。建立数字工程研发中心、工程造价中心、财务资产部、审计风险管理部协同工作机制，授权审计人员登录院综合信息管理系统、用友NC财务管理系统、总承包项目管理系统、投资管理系统获取审计所需财务、经营、投资、工程项目管理数据。
（五）在线审计
审计人员按规定开展在线审计工作，在全面审计的同时，重点对重大经济事项、重大合同履行、大额资金使用、投资融资、会计核算异常等进行审计，审计过程中可直接从审计管理与审计作业系统中调取审计底稿模板，录入审计底稿、审计记录等过程审计资料。通过日常监管系统的连续监测，发现带有苗头性、倾向性的问题，及时上报，为院管理层的决策提供支持信息，进一步发挥审计的咨询服务职能。
（六）线下查证确认
根据在线实时监控发现的问题，对院各职能部门和单位的有关人员进行询问、核查有关会计原始凭证，查阅与生产经营管理相关的资料以及实地审查、了解相关情况，形成审计工作底稿并上传审计管理与审计作业系统，便于审计组成员共享审计信息，讨论审计发现问题。
（七）出具报告
总结审计发现的问题，形成审计报告经分管院领导批准后，报送院长、分管院领导及分管财务院领导、有关职能部门和下属单位。
（八）特殊情况及时报告
审计部门对在审计中发现的较大违纪违规问题或带有苗头性、倾向性的问题及时汇报，便于院管理层在第一时间采取管控措施，提高审计效率与效果。
（九）督促落实审计意见
审计部门制定《贵阳院审计报告编制与问题跟踪流程》（见图2），督促院职能部门及下属单位认真落实内部审计提出的审计建议与意见，实施审计意见落实的闭环管理。
（十）审计项目信息实时录入
项目完毕后，审计项目相关审计公示、审计通知、实施方案、审计底稿、审计记录、审计报告等资料实时归档在审计管理与审计作业系统，便于日后的审计档案查阅。
主要特点
（一）统一平台，功能完善
审计管理信息系统采用浏览器42中国内部审计20175信息化优秀成果/服务器（B/S）架构，实现了统一调度、分级管理、数据共享的管理模式，其审计管理与审计作业系统可实施审计计划管理、资源管理、成果管理、绩效管理、统计分析、档案管理、审计作业、查证分析以及工作流管理和数据接口等工作。该系统能促进集团公司内部审计工作管理，规范审计作业流程，提高审计工作成效，满足对审计信息数据进行实时动态管理的需要，为集团公司年度审计工作评价提供考核依据，为防范企业经营风险提供有效保障。
（二）资源集约，共享协同
在审计管理与审计作业系统资源管理模块中，建立被审计单位库、被审计人员库、中介机构库、内审人员库、法律制度库、文书模板库、审计发现库、问题类型库等多个资源库，实现了集团审计资源的集约，互通有无，协同共享，促进内审人员经验交流和学习，发挥审计合力，提升审计价值。审计人员通过在线作业，能够迅速查看被审计单位的财务数据，开展数据分析，及时审计和发现问题。有效解决了业务复杂、工作量大的手工审计难题，降低手工审计误差率，提升审计工作效率。审计人员能够方便快捷地查询和利用审计法规等资料库，极大促进审计效能提升。
（三）移动互联，动态监控
贵阳院审计人员可通过用友NC财务管理系统实时动态监控财务经营数据，通过院综合信息管理系统监督经济合同审签情况；通过总承包项目管理系统监督院属各项目部工程管理情况；通过投资管理系统监督院投资管理情况等。对经营异常、重大项目开展实时监控审计，按月出具实时监控报告，及时督促审计意见整改和落实，实现审计关口前移，提高监控效果。
模式创新
（一）基于在线采集和数据分析，探索联网审计模式
审计人员直接利用用友NC财务软件提供的灵活查询和分析功能，综合运用审计的顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法、抽样审计与详细审计结合法、效益评价审计等方法，对被审计单位的财务收支、资金运用与投融资、预算编制与执行、成本费用支出等财务运作情况和内控制度执行情况、各项经营管理活动状况进行实时与动态监控审计。对被审计单位的生产经营指标、财务指标完成情况进行分析，对被审计单位经营者的经营绩效进行评价。结合集团公司与专业机构共同开发的用友审计作业系统软件辅助审计，分析被审计单位的有关财务与经营信息，确保实时监控审计质量，做到及时采集数据、及时审计预警、及时反馈信息、及时督促整改。
（二）审计成果运用和整改再上新阶，推动管理提升
基于审计管理信息系统的审计工作成果统计、审计项目完成情况、审计项目趋势分析、审计效益情况分析、审计意见落实情况分析、审计发现问题分析等功能，实现对审计成果的综合分析，建立整改联动机制，各部门积极协助，通过“集体会诊”，剖析违规问题根源，研究工作难点，落实整改责任，形成分工明确、衔接协作、监督有力的联动工作机制。使被审计单位能够认真对待审计发现的问题，积极配合，不仅做到根据整改意见及时纠正违规行为，对相关责任人进行处理处罚，还从源头上加强风险把控，修订完善相关制度，规范业务操作行为。
主要成效
（一）审计关口前移，实时监控审计应用日渐成熟
贵阳院在“互联网+内部审计”模式推动下，积极开展实时监控审计和各类专项审计，降低了审计成本。“十二五”期间，共计实施审计项目100余个，提出规范运营的改进意见及建议500余条，促进增收节支及避免经济损失3000余万元，促进健全完善制度规定40余项。审计主要关注大额资金、职务消费、业务招待费和公务用车等重要事项及重点项目管理，变事后监督为事前预防，及时防范风险、揭示风险、分析原因、督促整改、确保管控有效。实时监控审计的按月实施，使院管理层可获取实时监控审计分析报告，发现在财务管理、会计核算、内部控制制度执行、合同执行情况及经营管理等经营活动方面存在的问题，及时堵塞漏洞、消除隐患，发现并及时纠正错误，保护院资产的安全完整。
（二）充分运用大数据，审计手段和方法不断完善
贵阳院内部审计部门在审计实践中充分利用大数据，对大量的业务数据和财务数据进行持续分析和深入挖掘。一是创新审计技术方法，广泛应用于数据分析、疑点查找、电子数据的整理与归档等方面，提高运用信息化平台查核问题、评价判断、宏观分析的能力，加大数据分析力度，进一步提高审计工作效率。二是重视审计信息化对审计管控的支撑作用。加强信息采集、数据处理，借助数据分析支持审计结论，推进实时监控、动态监测的联网审计，提升审计信息化整体水平，促进审计管理综合水平迈上新台阶。2014年建立了风电、土建大宗采购数据库，审计人员利用数据库比对风机、塔筒同类市场价格，评判价格公允性，提高了工作效率。2015年实施的花溪云顶一期总承包项目竣工结算审计，通过用友NC财务管理系统、总承包项目管理系统，审计人员可获取项目工程进度、财务核算资料。审计人员项目工地出差2次，一次风电场水土保持工程现场实地勘察，另外一次为升压站备品备件盘点，节约了差旅成本。
（三）建设审计管理信息系统，促进内部审计工作规范化
实现集团公司对成员企业内审工作的统一管理，优化集团审计资源信息库，实现对各类管理信息资源的标准规范。集团公司可动态监控各类审计项目并进行全程指导和质量管控，提出建设性审计建议，为经营管理决策提供有效支撑，增强审计的增值服务职能。使贵阳院经营管理在统一、透明、标准的审计监控下阳光运行，提高业务运营合规性和效益性。2015年贵阳院基于贵州花溪云顶风电场一期总承包项目竣工结算审计和集团审计管理信息系统内部审计机构平台交流，建立了贵阳院竣工结算审计报告标准版文本，促进竣工结算审计工作标准化、规范化。
（四）夯实审计系统管理，促进审计价值增值
一是高度重视审计项目全过程系统监管。夯实审前调查，分析判断被审计单位风险管理状况，锁定疑点线索；实时监控审计项目信息进程，充分揭示重大风险隐患；严格遵循内部控制规范，着重体现对重大风险事件的揭示和系统性风险的分析；注重与被审计单位及相关单位信息沟通协调，实现审计结果利用最大化。二是加快审计信息化对审计管控的支撑作用。年度审计计划、审计人员、审计工作进展、审计工作底稿、审计报告等的实时动态更新，标志着审计工作管理综合水平迈上新台阶。2015实施贵州花溪云顶风电场一期总承包项目前，审计人员已通过院授权的总承包项目管理系统、投资管理系统、用友NC财务管理系统，监督工程实施全过程，明确总承包合同成本、工程竣工财务决算为本次工作重点，分工合作，制定审计实施方案，录入审计管理信息系统，实现审计实施资料全存档，便于审计人员共享项目审计成果。
（五）健全审计大监督体系，发挥监督合力
一是整合内部监督资源。形成及时发现问题、有效纠正预防、不断规范企业管理的运行机制；强化各职能监督的工作力量、工作手段的优势互补，形成过程监督、结果监督及责任追究相融合的整体监督体系。二是信息沟通，资源共享。充分利用“党建与纪检监察审计专题会议、反腐倡廉联席会议和各类专题会”平台，加强审计与纪检监察、法律、风险控制及管理部门的信息沟通，实现职能互补，形成监督合力。贵州花溪云顶一期风电场总承包项目竣工结算审计尝试人力资源的整合利用，充分利用贵阳院财务资产部、审计与风险管理部、工程造价中心、工程建设事业部等工程造价专业人才，组成工程审计组和财务审计组，分工合作，使整个项目得以圆满完成。
（六）加快审计信息化建设，提高审计综合管理水平
一是坚持系统性、扩展性、可靠性、安全性、易用性的原则，通过建立审计综合业务系统、审计管理与审计作业系统、审计查询分析系统，丰富和扩展审计管理信息功能，构建审计管理信息化发展平台。二是加大审计信息化培训力度，推进审计软件的使用频率，至2015年能够100%按时填报及上传审计信息，审计管理信息系统平台运行良好。三是重视审计信息化对审计管控的支撑作用。年度审计计划、审计人员、审计工作进普通外科期刊展、审计发表论文工作底稿、审计报告等实时动态更新，利用大数据及互联网思维提高分析能力，实现数字化、信息化审计，建立各职能部门“各司其责，齐抓共管”的“大审计”监督责任体系。2015年度贵阳院荣获集团公司内部审计工作先进单位，贵州花溪云顶一期风电场总承包项目建设管理审计成果在贵州省内部审计协会百佳审计案例展示活动中获优秀审计案例表彰。
单位：中国电力建设集团贵阳勘测设计研究院审计与风险部
