摘要：在企业管理中，内部控制和风险管理是永远不可分割的一对。内部控制制度设计的有效性和内部控制制度执行的有效性是衡量企业管理能力的一个重要指标。内部控制无处不在，由于成本效益原则的限制，检验内部控制的有效性不可能面面俱到，因此，立足于管理重点和流程关键点，创新性采取专题评价的形式，就可以从总体上衡量企业风险控制能力。
关键词：内部控制；评价；风险；管理创新
A公司管理较为规范，内部专业分工细致，规章制度健全，由财务部牵头风控管理，由于成本效益原则的限制，检验内部控制的有效性不可能面面俱到。A公司立足于工作重点、管理薄弱点和流程关键点，向前后链条式延伸，打通部门间专业壁垒，迈出了由大而全的遍地开花型评价向专业角度纵深的步伐。作为风险内控人员，通过参与组织近年拆旧物资和项目结余物资处置专题、固定资产管理专题、往来款项专题、资金管理专题、三重一大管理专题等内部控制专题评价，深刻感触到这是一项提升企业风险控制能力的管理创新。内控专题评价选题重在精天下大事，必做于细。内部控制规范体系的建立和实施也不是朝夕而就的，具有全面性和复杂性的特点，需要不断的修正和完善。如何抓好内控专题评价工作，关键在于评价选题要精准，以点带面，以面带全。在实际工作中会遇到某些小问题，就如同鞋底的一粒细砂、如同清汤里掉落的一条鱼，问题说大不大，却着实让工作进展不顺，甚至偏离预期轨道。内控专题评价就是要找出让工作掣肘的上述方面问题，深入挖掘问题实质，提出解决方案。专题评价如此，做事亦如此，每个人的时间精力有限，不能眉毛胡子一把抓，而是努力并专注地做好所从事的工作，长时间量变的积累自然会促进工作质量的大幅提升。内控专题评价重在专业参与在现代化企业中，分工越来越细化和越来越专业化，公司的每一项业务都不是独立的，需要各个部门的协同合作。内控工作面临着业务复杂性的挑战，要求风险内控人员具有更高的专业胜任能力。
在内控专题评价工作中，A公司物资、营销、基建等各专业部门从评价指南制定、参与现场评价、内控缺陷认定的全程参与是非常重要的一环，关系到评价工作的质量和深度。废旧物资和项目结余物资内控专题评价中，如果没有业务人员的参与，就会如盲人摸象、管中窥豹，盲目而且没有全局性，很难找到问题的症结所在。即使发现了问题，也会因为没有代表性或者不能得到专业角度的解决，而使评价工作和问题梳理流于形式。正所谓闻道有先后、术业有专攻，内控专题评价工作中，在保持独立性和客观性的前提下，应适当借助专业部门的力量，以提高内控评价小组的专业技术水平。内控专题评价重在发现和解决问题内部控制的建立、实施、评价和提升，构成有机循环，是一个闭环的管理过程，内控专题评价重在发现问题、解决问题。如果单纯为了评价而评价，就会将工作形式化、表象化。只有深入发掘问题的实质，重视评价缺陷的后续整改，才能避免工作一阵风现象，才能有效的不断完善工作流程，改进工作方式，提升企业现代化管理水平。同样，在日常工作中也是如此，学无止境、人无完人。犯错误在所难免，古人尤一日三省吾身，我们则更需要经常进行自我反省、自我评价。
不对问题视而不见，不让同样的错误屡屡再犯，而是勇于直面问题，找到症结点，各个击破，不断的修正自身，不断的获取新知，就能使问题越来越少，实现自我完善和提升。通过开展内部控制专题评价，A公司认真落实整改，深入剖析问题产生成因，健全管理机制、优化业务流程、完善规章制度，逐步建立规范管理的长效机制，确保了内部控制的有效执行。
参考文献：
[1]胡为民.内部控制与企业风险管理实务操作指南(第三版)[M].电子工业出版社，2013-08-01，ISBN：9787121205026.
[2]颜美华.企业内部控制常见问题与对策[J].行政事业资产与财务，2012(20).
[3]郑洪涛，张颖.企业内部控制暨全面风险管理设计操作指南[M].中企业管理论文国财政经济出版社，2007-02-28，ISBN：9787500597384.
作者：李玲玲
