一、加强内部控制对于天津港集团公司的意义
天津港作为一个大型集团公司，是一个以现代企业制度为发展基础,以产权关系为主要连接纽带，多个企业法人组成的企业联合体。面临纷繁复杂的经营环境，集团母公司管理者必然要向其所控股的子公司下放一定的经营权与管理权。然而,集团母公司与子公司的经营决策者关于各自的经营目标存在着不一致的现象,致使集团子公司为了追求子公司自身利益的最大化而去损害集团母公司的利益。因此，作为集团公司参与内部控制的主体，母公司必须对母子公司的委托代理关系加强控制与管理，进而界定二者的责、权、利,从而有利于集团公司决策机制的形成，实现集团公司约束经营管理者的决策行为，减少委托代理成本的目的。集团公司要想在激烈的市场竞争中保持并不断扩大自己的市场地位，便必须应加强对本集团公司经营活动的管理，只有这样才能实现集团的经营目标。面对千变万化的经营环境,集团公司在发展壮大的过程中既应抓住机遇，又应注意经营中有可能出现的经营风险。建立健全集团公司的风险预警机制，及时有效地发现潜在风险,及时快速地应对已经发生的风险，均对集团公司的内部控制提出了更高的要求。完善的集团内部控制制度也有助于提高集团公司的经营效率，减少集团公司财务舞弊现象的出现,从而促使集团公司经营目标的早日实现。因此,建立完善的内部控制体系是集团公司长远顺利发展的基本要求。四、天津港集团公司内部控制中存在的一些问题目前,集团公司内部控制仍存在一些问题，主要表现在：
（一）对内部控制缺乏有效的全员认识
天津港作为大型的国企,设置一个良好的内部控制系统势必需要大量的人力、物力以及财力。可能有些人认为，由于内部控制系统所耗费的人力、物力、财力所带来的经济效益并不一定能够收回成本，因此,在建立内部控制系统时缺乏有效的主动性。
（二）信息沟通不畅
天津港组织结构复杂、层次多、布局分散、经营多样化,与单个企业相比集团公司的信息沟通更加复杂和困难，普遍存在着信息质量不高、信息时效性差、传递手段落后、信息阻塞等问题。
（三）缺乏健全的风险评估系统
风险评估是公司各级管理层对公司内部和外部风险的确认。它包括风险识别、风险分析。任何一个公司在市场环境中均面临着诸多风险。在集团里,母子公司均会有针对自己的风险分析系统,但彼此间缺乏一致尺度和相互联系,这样的风险分析系统对企业集团整体而言并不是最优的，可能出现母公司对子公司面临的巨大风险并不知情，或知情但母公司认为该风险未达到自己的风险确认的标准而未对子公司进行实时监控，而不论发生哪种情况均将给集团公司整体造成重大损失。
二、天津港集团公司内部控制的完善措施
通过不断深人地学习和实践，本人体会到完善天津港集团公司内部控制应从以下几点入手：
（一）加强企业文化建设,建立良好的内控环境
企业文化是一种价值观念,它通过组织、群体、个体的行为和语育表现出来,尽管不同的企业文化其表现形式不同，但它是企业精神的再造，是企业的一种共识。企业文化建设是企业成功的基础，对集团内部管理控制制度的有效执行起保障作用，能够凝聚起企业的真正力量，促进企业蓬勃发展。能够使领导树立起良好的观念’完善内部会计控制系统，增强内部会计控制系统的有效性。从而建立一个良好的内部控制环境，保证企业整体战略目标的实现。
（二）加强集团信息沟通，强化信息控制
集团公司应利用现代网络技术，结合自身的实际情况，建立起覆盖整个集团的网络系统，加快集团信息化建设，实现信息系统的集成性、准确性和实时性,为整个集团的内部控制提供支持和保证。
（三）建立完善的内部控制监督机构，保障内控有效实施
企业集团内部监控系统是对集团公司内部控制各要素的运行情况进行监督并及时修正的过程。由于子公司远离母公司，因此，应该建立包括子公司自身的内部监控和母公司对子公司的监控,这种监控制度是母公司可以通过对融资、投资的权限控制及权力制衡、人事控制等机制来实现对子公司的有效控制,利用内部审计作为内部控制的重要制衡机制，通过集团公司内部审计,能及时发现内控中存在的问题并及时纠正,确保内控活动的持续顺利进行。
（四）构建风险评估系统，建立全面风险管理目标
风险评估系统确立了集团公司各种行为的边界，明确了集团内各公司应该做什么和不该做什么，尤其是当子公司有越界的行为时,母公司能及时发现并对其进行实时控制，以避免损失或将损失降至最低。为此,集团公司应该在董事会下设立一个风险管理部门,制定适用于各子公司的风险管理标准和总的政策,不断提升集团公司的风险管理水平,全面防范和有效控制可能发生的风险，以实现企业的经营目标和战略。
作者：徐燕
