摘要：近期全球性的经济低迷席卷了我国，给企业竞争带来了巨大的压力，许多中小企业纷纷遭受创伤，有一部分小企业以倒闭告终。这一方面揭示经济发展有高峰就有低谷的客观规律，另一方面也暴露出企业内控管理不力而给企业带来的不利影响。那就是企业未能做到未雨绸缪，调查市场，调整内部环境来满足市场的需求来防范抵御风险，最终使企业提前结束生命而走向灭亡。可见企业内控管理是企业提高自身竞争力与凝聚力的重要手段，也是企业占领市场、开拓市场的有利法宝。本文将从企业内部控制的设计与运行两个主要阶段谈起，浅析企业在具体实务工作中存在的问题以及改进措施，希望对企业今后的管理工作有所帮助，仅供参考。
关键词：企业内控管理问题及对策
中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)09(c)-012-03
企业内控大体含义是企业为了更好地持续发展，也为了更好地适应外部环境发展需要而从内部发起的自我检查、自我改善、自我约束、自我防范的一系列内在手段。在国际上尤其是一些大型集团企业已构建了完善的内控体系，并得到实践的证明以及有效的应用。但是在我国还是刚刚起步，处于发展阶段，所以在实际工作中还存在许多不足之处，那么如何找出上述问题存在的原因并加以解决，使内控工作促进企业的日常生产经营活动，规避可预见的经营风险，合理有效地保障资产整合与优化，在促进企业利润最大化的同时，为企业的发展注入源源不断的活力是每个企业都不能回避的话题。
1当前我国企业内控管理工作存在的问题
从对前面的分析我们知道，企业的内控是复杂的系统工程，它涉及到企业运行的每个阶段，也涉及每个角落以及每个人，所以存在的问题也是方方面面的，具体问题如下。
1.1对内控的认识不够
现在许多经营管理者认为，提高经济效益是企业的根本目的，开拓市场、宣传产品、吸引客户是最佳的手段，上述方式见效快，经济效益显著，也是硬道理，内控监督是不务实的表现，是虚的。所以主要精力投入安全生产、扩大销售具体业务中，对于内控不屑一顾。基层的生产部门也认为生产第一，效率第一，对内控管理监督也不给予配合。许多员工对内控更是没有意识，认为内控与自己毫不相干。这样内控管理在企业流于形式，没有领导的支持、部门的协作、员工的理解，这使得内控管理成为空中楼阁。
1.2内控制度无法落实
由于对内控的认识不到位使内控成了写在纸上、挂在墙上接受检查的辅助材料，内控的相互制约相互制衡理念得不到体现。无论是上到股东，下到懂事，再到经理层，最后到监事，都是你中有我，我中有你，各个职位之间相互渗透，不能独立。另外许多重要岗位也是相互交叉，不能分离。如出纳兼银行、销售兼会计等。并且权限与所承担的责任也没有分清，重要业务与非重要业务混作一谈，重大决策以及重要事项都由一人说了算。这种责权不清，生产与管理混淆，导致领导过多地干涉会计、审计等重要岗位，给生产经营带来了许多日后隐患。近些年来，董事长携款潜逃、出纳挪用公款炒股、销售员与客户合伙骗取资金从而消失等经济案例时常发生，这是内控管理失败的重要表现。
1.3内控设计缺乏风险管理意识
这些年许多经济案件的出现，就体现了组织结构虚设，重要岗位失去牵制而给企业带来的风险，说明企业缺乏风险预算的防范。另外企业为了效益，某些领导为了个人利益而置企业生产经营风险于不顾，似乎企业在零风险中经营着。我们说企业的正常生产经营就会有一系列的投资方案、融资方案、理财方案、分配方案，这是很正常的。但是我们还知道有经营与收益就会存在着风险，有风险我们就不能回避，我们就要正确地对待它。可是目前许多企业在内控管理中缺乏对风险的可能性进行预测以及缺乏对其防范的补救措施。这样就会形成一人定调子，大家随风附和，却没有人去思考后果的严重性。设想在风险时时存在的市场经济体系下，没有对风险的预测、分析、评估、防范是多么可怕与严重啊。
1.4内控运行缺乏监督力度
我们知道内控包括设计与运行两个阶段，良好的内控设计是有效运行的基础，有效运行是内控想要实现的最佳目标，设计与运行的共同作用才能监督企业的运营。但是目前许多企业在内控的运行中监督得不到正常的发挥，使内控的运行随心所欲。如许多企业不设内部审计由财务部门监管内控，或者设立了内部审计，但将其隶属于在财务部门下，这样就形成财务部门与审计部门是一个部门，这样审计部门不具独立权，更没有权威性。所以运行缺乏监督力，导致重要岗位不轮换、固定资产不按时清查、往来账不及时核对、存货不按时稽查、安全生产隐患无人过问等等，最后上述原因通过量的积累达到质变引发重大事故的发生。
2针对当前我国企业内控管理存在的问题应采取的措施
2.1提高内控的认识，实行全员参与管理
我们说重视客户的感受、关注市场的需求是没有错误的。但是关注外部市场环境的目的是为了更好地改变内部环境，综合治理内部环境是适应外部环境的最佳手段。因此建立良好的企业文化，提高企业内控认识，从最高的管理层做起“，提高效益、内控先行、稳健经营”；让部门之间懂得“相互配合、有章必循、违章必究”；让员工懂得“企业繁荣我兴旺、大家小家为一家”，让全员参与到内控的监督管理中来，建立内控团队，使内控与企业的文化有机结合，这样不但提高了员工的业务，同时还提供了技能，进而也提高了每个人的素质，使企业上上下下对内控具有一个共同的认识，成为具有企业文化氛围的内控管理模式。这样有助于员工充分发挥其主观能动性与工作积极性。
2.2建立科学有效的组织机构
俗话说：上梁不正下梁歪。所以好的组织架构是一个企业的灵魂，它是企业的领航人。因此企业就应该建立有效的组织架构，使其在相互沟通情况下，相互监督相互制衡。在其影响下，下边的重要岗位设置也就避免了交叉与合并，这样权责清楚、垂直领导，统一管理，相互牵制，各尽其职，集体发挥协同效应。这样可以避免工作中的徇私舞弊，更好地使企业在决策、监管、管理中寻找平衡，避免了由于“一人说了算”而给企业生产经营带来的各种不必要的风险以及重要职务缺乏相分离而带来的徇私舞弊贪赃枉法现象的发生。
2.3建立健全内控制度，提高风险防范意识
既然内控具有全员性，全方位性，它涉及到企业各个领域、各个方面，因此内控的制度也就要涉及到各个层面，它涵盖了生产、销售、管理等各个方面。使企业从人力、物力、财力等各个方面都做到有章可循、有法可依。并且在此基础上，结合企业的实际状况以及相关的业务流程，制定企业风险防范预案。古人说的好：知己知彼百战不殆。企业生存就会面临着各种风险，风险对企业来说既是机遇又是挑战，面对风险，企业不能一味地回避，但是也不能无任何考虑一味地勇往直前。所以企业应该面对风险，慎重考虑，预测风险、分析风险、评估风险、化解风险，将风险控制在可控范围之内。这是企业做出重大决策首先应该考虑的。对于风险，除了考虑经营风险外，还应该考虑地域风险、政策风险、政治风险等给企业带来各种不利的因素。
2.4加强内部控制监管力度
加大企业内部监督力度是企业做好内控管理的重要手段。因为有监督、有评价才能有比较，有比较才能有先进与落后。对于企业来说，从内控的设计到运行都应该有部门去监督、去管理，去评价，其目的不是奖惩为目的，而是找出问题存在的根源以及解决的最佳方案。因此企业需建立独立的公正的内审机构来对企业经营运行进行全过程的监督，包括企业日常监督与特殊监督。另外企业一定赋予他们一定的权威性与独立性，同时要为他们搭建好监督的信息平台，使监督具有时效性并起作用。
2.5多种形式开展内控管理
针对内控的诸多特点，企业要以多种形式开展内控管理。如对面广量多的普通业务，企业要有针对性的展开内控活动；对三重一大事项企业要重点跟踪管理；对各种规章制度的执行，企业要定期检查考评，并将结果公布于众；对重要事件，企业一定要增加风险预案管理。总之，多种管控形式并存，以促进企业内控顺利进行。
3结语
企业内控的最终目的是加强企业管理，促进企业利润最大化。随着市场经济的逐步完善以及企业发展的需要，企业的内控管理也显得复杂化、系统化。所以内控管理在人员上、技术水平上也都要求有一定的提高。我们相信通过企业的自律，政府的监督，员工的意识加强，企业的内控管理一定会有新的提高。
参考文献
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[4]朱丽华.对企业内控的浅析[J].财经界,2015(18).
作者：杨婧 单位：江苏大行临港产业投资有限公司
