摘要：在如今市场经济背景下，每一个经济主体都需要和银行开展信贷业务，对于商业银行来说主要的经济风险就是信贷业务。商业银行渴望在带有风险的信贷业务中实现自身利益的最大化，就必须在内部控制上加强要求。本文根据笔者多年经验以及我国信贷业务现状，就基于内部控制的商业银行信贷风险管理研究这一问题展开论述，希望对我国商业银行信贷风险发展有所帮助。
关键词：风险管理；商业银行；信贷业务
商业银行是以货币和资金为主要经营对象的企业，主要起着金融服务的职能。商业银行主要通过为企业提供信贷业务而获得自身利益，所以说信贷业务的风险是当今商业银行经济管理所面临的最大风险。现如今，随着市场经济体制的改革，作为金融中介的商业银行由于货币化、信用化和金融化的背景在市场经济中的作用也越来越突出。这样一来，市场经济的迅猛发展一方面给商业银行的发展带来了新的发展机遇，而另一方面也给我国商业银行的风险管理工作带来了很多压力。根据我国目前的信贷风险管理现状以及内部控制，需要从信贷业务组织结构的内部控制，信贷业务信息内部控制以及信贷业务环节内部控制等多角度进行分析，从而增强了商业银行在信贷业务风险下自身利益的最大化。
1我国信贷风险管理现状
近年来，随着市场需求以及经济发展，我国商业银行在各级分行都实现了内部结构的调整，将原本的信贷部主管信贷业务的旧体制转变成为资产全部和风险审查部门对不良贷款处置以及对贷款风险进行评估。但是审贷部门依旧负责信贷政策的管理以及信贷资产组合风险管理的业务，对于信贷各部门的细化工作完成的还不够彻底。从近几年我国商业银行出现的不良贷款概率来看，由于银行信贷风险内部控制存在问题，在我国商业银行运作中存在有次级类和可疑类信贷风险。长期以来，大型企业以及发展较好的企业都在公业务贷款中占据着大量的信贷额度，虽然金融危机的影响正在缓慢消除，但经济复苏的进程也很缓慢。在当今情形下，商业银行就需要加上对信贷风险的管理，以保证信贷资产业务的正常发展。加强和完善商业银行的信贷风险管理，可以帮助商业银行在具体工作中以企业的长期发展和风险管理作为自己的发展导向，进而保证银行的健康稳定发展。从我国商业银行管控方面来说，业务经营活动的依赖性较强，核心资本需要依靠政府的拨付，这是目前商业银行普遍存在的问题。由于受到很多因素的影响，商业银行风险管理背后承担着巨大的压力，国有企业的不良贷款使商业银行的发展运营受到了巨大冲击，虽然大部分的商业银行贷款并没有出现较大问题，但银行和客户之间依旧存在负债关系，有不良贷款存在的隐患。根据股份制银行的运营情况来看，虽然建立了一定的内部控制以及风险控制，使得商业银行在运营和约束上有了很大成效，但股份制商业银行虽然给银行的管理上带来了很多灵活性，但也带来了诸如信贷业务资金周转以及资金来源流动风险等潜在问题。根据我国商业银行的发展趋势来看，从事商业银行的发展规模没有达到预期目标，同时存款和信贷比例也不够完善。换言之，就是资产的流动性没有达到使用安全的范围，一旦信贷风险发生了变化，那么资金的周转就会受到影响。除此以外，工作人员的专业程度、自我约束能力、按规操作情况以及职权分配情况都需要进一步提高。随着经济全球化的影响，信贷风险的种类也越来越多，人们对信贷的需求也越来越多，但我国相应的法律法规、信用体系以及银行环境等却没有与信贷管理机制相匹配，在我国信贷风险管理还存在很多不足的地方，对于用户信用分析以及贷款方式都需要进一步的提高和改善，而这需要我们不断进行研究与探讨。
2基于内部控制的商业银行信贷风险管理
2.1信贷业务组织结构的内部控制
只有良好的组织结构设置，才能进一步提高信贷业务的开展效率，这就要求我们进一步对组织结构进行合理的规划，以及通过各部门之间的制衡作用来使信贷业务开展过程中的风险进一步减少。商业银行相关部门的设置。在商业银行可以设置一定的风险管理部门，通过建立信贷业务风险管理的子公司来负责商业银行的信贷业务。信贷业务风险管理可以通过对信贷业务风险的评级、对信贷业务风险管理目标的设置以及具体的指导来实现，从而使商业银行能够掌握各分行的风险管理现状进行掌控。分行的风险管理部门需要对所属的信贷业务风险进行同一管理，将下级行的信贷风险材料和向上级行的汇报评估风险在本行进行汇总。除此之外，风险管理部门对于风险的监控实现了对信贷风险的集中管理。在开展信贷业务之前，风险管理部门需要对商业银行所面临的风险进行动态识别，为新业务的发展奠定良好的基础，及时对所开展的业务提供保障和进行反馈，以实现商业银行内部监控的全方位。商业银行利润的主要来源就是信贷业务，那么在商业银行中建立与信贷业务相关的部门就显得尤为必要。信贷业务部门主要负责信贷业务的发展，在业务方面信贷业务部门与风险管理部门是互相协调、互相合作的关系，而在环节上则呈现出相互制衡的关系。我们在对下级分行进行信贷业务目标制定时应根据高层制定的战略目标以及下级分行信贷业务开展现状进行分析，经过风险管理部门对信贷业务风险的评价后交由各分行进行执行。区域性信贷审批中心的建立在集中对信贷进行审批的原则上，将信贷审批权限分配在各商业银行分行和区域审批中心以进一步提高信贷的审批效率。区域信贷审批中心是总行在各地区各支行行使审批权的代表，通过这样的设置可以使审批工作能够在各地区的实际发展情况出发更好的控制信贷业务的开展，以降低信贷业务风险的出现。各分行和区域性信贷审批中心需要加上对信贷业务发展部门以及风险管理部门的了解，针对各部门提供的客户评价进行分析，进而做出审批决定。
2.2信贷业务信息内部控制
信贷业务会计信息控制。在信贷业务的发展过程中，我们需要加强会计部门的监督作用，制定严格的会计处理流程，要在贷款发放和回收过程中及时处理，保证入账凭证的完整和账务处理的清晰，实现会计系统对贷款整个业务流程的实时监控，使会计工作能够真实全面的反映信贷业务的实际情况。信贷业务信息归集控制。在进行每一笔信贷业务时，我们必然会留下商业银行用户的信息以及信贷发展情况，而在信贷业务发展过程中我们也需要不断搜集信贷业务发展材料，对可能存在影响信贷业务的发展因素进行分析，并及时采取措施以降低风险发生的可能。与此同时，需要及时对所用的信息进行存档，以方便日后的查询使用。信贷业务信息的使用控制。信贷业务的信息很多都涉及到客户或者银行机密，所以各商业银行应针对信贷业务材料建立起严格的保护措施，对于重要的信息进行授权控制，只有经过授权的个人才可以对部分材料进行查阅，同时要注意电子信息的备份，以防止因为发生意外而造成的信息丢失。
2.3信贷业务环节内部控制
我们都知道，信贷业务是从贷款人提出申请到商业银行对信贷业务完成评价的整个过程，具体包括了贷款申请、贷款决策、贷款审批、签订贷款合同、贷款发放、贷款检查、贷款回收以及贷款业务的自我评价。(1)贷款申请与决策。对于客户的发展，贷款业务发展部门需要根据信贷业务的发展政策积极的开展贷款营销策略，以吸引优质客户。根据客户提交的相应申请，对客户进行风险和内控调查从而确定该用户是否符合发展。如果客户符合商业银行发展客户制定的信贷业务发展目标，那么就可以将客户的相关资料传递到各部门进行风险评估，如果客户不符合商业银行制定的信贷业务发展目标，那么就可以拒绝该用户。风险管理部门可以依据信贷业务发展部门递交的材料对优质客户进行寻找，对于行业的选择要具有客观性，不要一味的追求目前发展较火的行业，这样会激发行业间的竞争，造成商业银行的授信集中，从而带来较大风险。信贷业务发展部门需要加强贷款企业的联系，利用银行的信息资源为企业的经营发展提供帮助，加强银行与企业间互惠互利的良好合作关系，而不是单纯的借贷关系。(2)贷款审批和合同的签订。贷款审批部门负责贷款的审批工作，主要根据业务发展部门和风险管理部门提交的材料对贷款是否发放进行确定，如果经过审批同意发放贷款，那么就可以将签署后的意见交给负责的业务部门进行后援操作。贷款合同的签订是一个需要有相关的法律部门以及有经验的法律人员参与过程，在合同正式签订之前，需要咨询法律部门的建议进而对合同格式的制定和合同条款的协商等过程做到有法可依，通过商业银行自我保护意识的提高来降低因合同制定不合理造成的商业银行损失。(3)贷款发放以及检查。贷款的发放需要有贷款业务部门和会计部门的协调，会计部门主要在贷款发送时做好帐务处理，在这一过程需要注意对贷款内容的再次检查，其他部门要配合贷款业务部门以及会计部门依据贷款合同的约定来进行贷款发放，以降低贷款发放过程中因操作问题造成的风险。在我国商业银行信贷业务中，贷款检查一直就是一个薄弱的环节，很多贷款业务部门发送完贷款后，没有充分地意识到贷款检查的重要性，并没有加强对贷款的使用情况的检查。风险管理部门应该在贷款发送后对贷款的企业进行定期和不定期检查，了解贷款企业的财务状况和行业发展状况，根据高管人员变更和企业经营状况进行风险分析，如果出现了影响贷款回收的影响因素，应该及时进行风险讨论，并及时向上层传递和反馈信息。(4)贷款回收和贷款业务的评价。在贷款到期之前，商业银行应根据贷款合同的规定及时向贷款企业发送到款通知，并部署贷款回收工作。如果贷款可以正常收回，就要及时进行帐务整理，而对于无法正常收回贷款就需要依据企业资信情况进行分析，如果企业资信情况较好，只是因为短暂的困难而无法去进行还款，那么商业银行就需要积极帮助企业渡过难关，以实现企业和银行的互利互惠。如果对于资信状况不好、故意不归还贷款以及无法正常经营的企业，商业银行就应该及时采取资本保全，以降低企业无法正常还款的损失。在商业银行完成信贷业务后，应该及时对信贷业务开展评价，以完善和补充在信贷业务开展过程中出现的内部控制缺陷，以进一步修正信贷业务内部控制。这个环节标志着信贷业务的完成，但并不意味着这一环节不重要。对贷款业务的评价有利于企业和商业银行进一步总结这一过程中影响自身发展的因素，加强对这一环节的重视，将有利于企业和银行更好的完善自我发展体系和经济利益的增长。
3结语
目前我国缺乏良好的适合于商业银行发展的信用环境，而商业银行对于企业信贷的监督力度也达不到要求，没有建立健全信息的流通方式和相应的司法制度，从而使中小企业发生信贷违约的现象越来越多。而随着市场经济竞争的越来越激烈，商业银行信贷业务的潜在风险也进一步加强，为此我们需要努力加强和完善银行的风险管理以及内部控制系统，这就需要从信贷业务组织结构的内部控制，信贷业务信息内部控制以及信贷业务环节内部控制等多角度进行分析，做好商业银行信贷业务的内部控制，建立健全信贷业务的内部组织结构，实现对信贷业务环节的内部控制以及信贷业务信息的内部控制，从而增强商业银行在信贷业务风险下自身利益的最大化，实现商业银行以及企业的共赢。
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作者：沈治寰 单位：武汉纺织大学经济学院
