一、广义上的企业资金运营活动的内部控制
（一）资金运营活动的概述
资金运营活动是企业资金活动中最为活跃的表现形式，具体表现为对资金的收付使用和经营管理。
（二）资金运营活动所面临的问题
1.运营资金短缺的问题，这主要跟企业的经营政策和投资项目有关，一些企业在经营过程中错误地估计自身实际能力，过多地投入大额的长期资产，导致正常经营活动所需运营资金不足，进而使得企业的盈利能力下降，由于资金短缺不得不采取各种方式筹资，从而增加了财务风险。
2.运营资金使用效率低，资金周转效率与同时期同行业相比差距较大，例如企业没有把握好市场规律，生产并积压大量难以销售的不对路的产品，占用大量的运营资金；又如应收账款收款质量不高，形成坏账损失，回收价值大大下降，虽然仅仅重视了赊销对销售的促进作用，但忽视了运营资金效率问题。
3.运营资金管理理念缺失，管理意识淡薄，一味地扩大经营范围、扩张生产规模，但是没有可行的资金计划，资金的来龙去脉缺乏统一的调配，与经营活动不能协调统一进行。
4.缺乏严格的授权审批程序，审核职责安排不合理导致资金运用方式不当，没有合理地划分岗位职责，忽视不相容职位的分离。
（三）运营资金活动内部控制机制
通过分析广义的企业运营活动面临的内部控制问题，笔者提出相关的解决措施：
1.注意做好供、产、销各个环节的资金需求管理，保持资金供需的动态平衡，着重加强资金使用过程中全角度、更细致的监督，提高资金的有效使用率。
2.为预防运用资金效率低下，制定科学的财务预算，合理确定生产经营各个环节的资金需要，尽量加速资金的周转，保证收付及时，尽量规避现金冗余导致的浪费闲置现象的出现。
3.为确保资金的安全性，不定期地对资金进行检查，严防资金闲置和资金链断裂现象的出现，对执行预算过程中的不合理情况做出调整修改。
4.为保证收付事项发生时避免出现差错，需要进一步严格资金收支条件和制定收支审批的规定，建立健全不相容职位约束制度，未授予权限的人员不能接触资金业务，不定期地对账务进行审核，确保资金运营活动能够有效地开展。
二、广义上的企业筹资活动的内部控制
每一笔货币的筹集与运用直接关系到企业的资金运转和日常活动,影响一个企业的持续发展和竞争能力。一些由于项目建设时间长、资金花费大、周转速度慢等特点，需要不断地筹集资金来保障企业建设工程的顺利进行以确保企业的日常运转。
（一）筹资活动的概述
筹资活动是为达到企业日常发展规划的需求，通过股权形式和增加债务的方式筹集资金的活动。此项活动事项发生频率少，往往金额巨大，且交易事项的过程必须遵守有关的规范和合同程序。
（二）筹资活动所面临的问题
为配合企业的总体规划而准备筹集资金是必要的管理决策，所以决策失效是筹资活动面临的最大难题。分析筹资活动风险产生主要有内外两层原因，内部原因：债务的筹资成本过高；筹资规模较大；债务的期限组成不科学。外部原因：金融市场存在风险；企业经营存在风险，资产的整体流动性不高。
（三）筹资活动的内部控制机制
经过分析筹集资金过程中面临的问题，提出关于解决筹集资金内控问题的措施：
1.依据企业筹划对货币的需求，制定可行的筹资方式和细节，并按照全年预算执行。同时进行事先监控，防止临时改动筹资活动的安排、任意行使，确保货币资金的使用效率，对面临的所有问题做出科学的估计和评价。
2.将筹集资金的计划反复论证并逐一地筛选。只有经过深入细致地分析研究，保证货币资金的预期报酬率高于资金成本，才可以执行筹措货币资金的预定方案。
3.企业可以通过公开募股、发放债务和向银行贷款完成筹资。整个筹资的过程必须通过明确的授权和严格的审批制度的步骤，最终筛选出拟执行的计划，使回报率能够弥补筹资成本。
4.尽量控制融资成本以及整体筹集资金的规模。必须根据企业现实情况，结合业务需求状况和资金筹集的复杂性，规划筹资计划，避免筹集资金带来的风险，选取的方式具有可操作性和筹资成本能够可控。
5.确保按照计划合理使用筹集到位的资金。杜绝任何将资金私吞挪用，确保达到筹资的目的。
6.筹资过程中伴随产生的股利和利息应准确计算、按时支付管理和安排好各项支付环节，使资金提供者的需求得以满足的同时，保证筹资信用，维持企业良好形象，确保企业发展。
三、广义上的企业投资活动的内部控制
（一）投资活动的概述
筹资活动为投资活动提供资金支持，同时投资活动带来的收益可以补偿筹资成本。债权性投资活动及权益性投资活动是投资活动重要构成部分，活动频率低、金额多且投资风险大，并且必须受到法律、法规和交易契约的约束。因此，对于投出资产的完整性和安全性，提高投资活动报酬率，降低不确定因素，完善投资活动内部控制就显得十分重要。
（二）投资活动所面临的问题
1.投资活动项目独立于企业的整体规划或与之相矛盾的风险，不符合企业实际情况，达不到预期效果，主要是由于缺少明确的投资目标，盲目投资，偏离了企业的发展方向。
2.投资项目在时间、资金数量、风险上与筹资活动不对等，忽视了未来收益的影响，容易产生负的现金净流量，主要原因是投资方案没有经过科学的论证和有效审批，草率决定方案并实施，缺少必要的投资追踪管理，导致投资失败。
3.投资活动未能按照规定的程序和政策执行，带来潜在的投资风险，主要是由于投资管理方法陈旧，缺少风险分析体系，后续管理不健全，导致预期目标难达到。
（三）投资活动内部控制机制
通过分析广义上的企业投资活动面临的内部控制问题，提出相关解决方法：
1.筹资活动为投资活动提供资金需求，各种情况下都要关注两种活动是否在时间和数量上平衡，在企业偿还债务能力和资金运作能力允许的情况下，规避财务风险。
2.企业应当筛选好所要投资的范围，而后设定投资计划、确定项目，合理制定出投资所需要的资源，选择最优方案验证是否可行，平衡投资风险和报酬的关系，对投资数量进行有效限制。
3.在符合企业整体规划的前提下，对将要投资的项目科学地衡量，维持稳定的资产结构比例，通过投资事项，使企业资产确保适当的流动性时获得最大报酬。
4.对投资资金的需要、投资的范围、风险与收益的平衡状况做出客观的可操作的分析，对挑选的各项方案做出科学的评价，直至确定最优实施方案。
5.严格监察指导投资过程的有效性，投资过程的每一步都要保证其真正落实，完善授权审批和不相容职位分离规定，并且增加追究责任的制度，预防因不合理投资引起投资失效。
6.为了避免投资失误，需要进行必要的追踪管理，设立专人专岗严格记录，明确责任，保证投资事项账目资金完整清晰，妥善保管财物资料。
四、火力发电企业如何进一步做好资金管理
近年来。我国电力企业体制改革虽然已经取得了一定的成效，但还只是在发电与电网之间进行了分离，并没有实行输电与配电层面、配电与售电层面上的分离，既是运动员又是裁判员的身份使其难以实现真正意义上的改革，同时也无法在电网负荷与电价等敏感问题上做到公平公正。火力发电企业的运行体制、管理理念、市场意识等等无法适应市场经济的发展，严重地滞后于市场的变化。同时近年来中国人民银行多次调整存贷款基准利率，银行信贷规模发生实质性紧缩，企业的资金供给受到了极大影响。对此，笔者认为，火力发电企业要积极筹划资金管理，进一步做好资金管理，合理安排资金支出，为企业走出困境、实现转型发展做出贡献。
1.要及时催收电热费，确保自有资金流入。要把电热费收入的及时回收，作为企业工作的重中之重。为确保电热费收入资金的及时到位，火力发电企业主管领导要高度重视，财务部门与相关部门要每月派专人赴相关单位催收电热费，确保该部分自有资金的及时到位。同时，为避免相关单位拖欠热费，要做好功课，在与相关单位签订供热合同时就制定预收款条款，以避免日后发生拖欠热费的现象。
2.要合理安排借款比例，降低资金成本。火力发电企业的项目建设除上级总公司注入资本金以外，其他均为银行借款。因此，资金需求一方面是企业的日常经营和大型基建项目资金支出的需要；另一方面则是偿还银行借款。财务部门要积极争取与多家银行签订流动资金贷款，根据需要不断变化长短贷借款比例，在满足资金需求的同时压缩资金成本。要在确保满足资金支付的前提下，通过寻找不同贷款利差，提前归还高利率借款，既可以释放贷款到期带来的压力，又能够降低财务费用。
3.要拓宽融资渠道，多种融资方式并存。在当前银行信贷规模紧张，贷款利率上涨，资金供应不能及时保证的情况下，火力发电企业要运用多种方式筹措资金，比如，通过法人透支账户管理业务和“融易达”资融资业务，不仅能够为企业筹集到资金，保证生产经营的需要，还可以在一定程度上降低财务费用和融资成本。某热电公司在2014年先后通过两项业务为企业融资7850万元，按照当时一年期流动资金贷款利率6.31%进行计算，相对节约财务费用165万元，就是一个很好的实例。
4.要严格审批资金支出，保证每一分钱落到实处。火力发电企业要建立与完善资金例会管理制度，各部门每月初将要支付的各类款项经财务部汇总并上报企业领导进行审核，审核后的付款项目再按照其紧急程度进行相应支发。通过此项资金管理制度，在全企业内部树立“资金支付缓急有序，现金为王”的经营管理理念，实现资金支出的合理使用和严格把关，将资金使用的效果发挥到最大化。
5.要建立应急预案，未雨绸缪，提前防范。财务部门要根据主管领导的要求编写资金应急预案，成立资金应急指挥小组，将资金紧急情况按其严重性划分风险级别，并针对不同风险级别制定相应的处理和防范预案，择机组织应急预案演练，防范因资金链出现问题给企业带来风险。
作者：李明
