一、研究背景和意义
随着人类历史跨入新世纪，世界经济发展走向全球化、一体化，金融体系，尤其是银行业发展的多元化、自由化越来越明显，商业银行经营的外部环境变化将会愈加频繁和剧烈，经营所面对的各种风险更加复杂。国际货币基金组织总裁Ｍ．康德苏曾经提示，“下一次国际经济危机可能起源于一次银行业危机”。虽然发达国家商业银行也一定程度上存在着内部控制、风险管理等方面的问题，但其经验丰富、业务全面、技术先进，管理水平明显高于发展中国家商业银行，中国商业银行管理在与全球领先的商业银行竞争过程中要立于不败并持续进步，要在内外部同时作用，即政府和监管机构要根据金融环境变化对各项政治经济政策及时做出调整，并且对商业银行经营管理活动进行有效的监督和约束，推动商业银行强化风险意识，健全内部控制，同时中国商业银行在外部环境约束下，自身需要主动完善内部控制，提高经营管理水平，来确保商业银行的持续稳定发展。
各种事项的发生发展一般是内外因共同作用的结果，而内部原因是决定成功与否的关键。在目前通行的商业牛行风险防范体系中，外部因素主要是相关职“旨部门的监管和约束、专业机构对银行进行的审计监督、以及各种协会组织的行业自律，一内部因素是商业银行的内部控制。通常情况下，外因是通过内因发挥作用，在商业银行的风险防范体系中，各项外部要素要通过内部控制才能实现防范风险的目的，内部控制是风险防范有效的关键。完善的内部控制体系能够实现自我约束、监督检查，能够有效的提高风险防范的效率，增强银行的安全性。所以具有健全内部控制体系为基础的风险防范系统才是有效的，才一能够持续的发挥作用。由于多数中国商业银行从刹真正的商业银行业务起步较晚，市场经济体制也在逐步发展完善过程中，所以政府和监管当局在利率市场化、外汇市场化、人民币自由流动等方面进行了严格限制，币且一旦商业银行发生危机，政府救助也。、常及时，在这种条件下，持续的、大规模的、破坏性强的银行危机尚未发生，但是，正是由一于这种保护式的监管，使中国商业银行存在着大量风险隐患，银行业作为中国金融业的主体会造成中国金融体系的动荡，严重情况下会影响国家安全和社会稳定。所以，在当今特定的市场条件和金融环境下，研究如何完善中国商业银行内部控制，构建内部控制模型和系统，强化坪Ｌ险管理，提高经营管理水平，就具有较强的现实意义。
二、调查对象一般情况
考虑到内部控制是商业银行各层面、各机构共同参与的，贯穿于各个经营管理活动的全过程，所以调查对象要包括各层次人员，总体情况主要是了解被调查对象的身份、职位，以及其对本银行内部控制是否有效做出整体直接的评价。考虑到商业银行内部控制的被调查对象应该是各个层面、机构的人员，为了使被调查人员能够从自身角度清楚的做出回答，所以不设计开放式问题，全部以封闭型问题形式进行。
三、调查内容
在调查问卷设计思路及原则的指导下，本调查问卷主要设计了总体情况和内部控制评价两大部分的问题。总体情况包括被调查对象的身份职务及对本单位内部控制的直接总体评价两个基本问题；内部控制评价包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等具体问题。
调查问卷结构主要包括指导语和问题两部分。指导语主要明确了本次调查问卷的目的是调查中国商业银行应用内部控制制度的总体状况，用途是帮助来了解中国商业银行内部控制制度的实施情况，并且为了提高被调查对象的配合度，特别明确了使用情况和保密事项。问题是调查问卷的核心部分，包括提出问题和回答问题两个部分。本次问卷主要是针对商业银行内部控制的相关问题进行调查，因此问题主要包括总体情况和内部控制评价两部分；回答问题则根据问题的实际情况，结合封闭型问卷的特点，设置了等级式答案，由被调查者做出选择。
内部控制评价是依据商业银行内部控制的构成要素以及全面风险管理的风险控制要求进行问题设计的。主要包括内部环境中管理者对风险的态度和重视程度，以及人员、制度等主要相关事项；目标设定中战略目标的设定与落实等；风险管理中关于风险管理的制度和技术手段、风险评估及时性及应对措施、控制活动制度和技术手段应用、组织牵制和程序牵制等；信息与沟通中的信息真实完整、沟通渠道的顺畅有效等；监控措施的持续有效等。
四、调查结果
按照商业银行内部控制要素和内部控制相关因素对中国商业银行内部控制的现状进行了问卷调查，归纳和总结出当前我国商业银行内部控制中存在的问题。这些问题具体是良好的内部控制环境尚未形成;风险估计不足，风险管理技术落后;内部控制活动效果不佳;信息传递与交流不充分，信息系统有待完善;监督机制失效等问题。
五、调查体会
通过对中国商业银行管理内部控制现状进行调查分析，找放射医学论文出当前中国商业银行内部控制建设中存在的问题，希望通过对于商业银行管理内部控制体系的具体实践进行有价慎的探索和有建设性的意见。
作者：王汉金
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