一、集团企业加强资金管理与控制的意义
随着我国经济形势的变化和竞争压力的增大，集团企业已逐步发展壮大。集团企业是现代企业的一种高级组织形式，它的经济规模十分庞大，是以一个或几个资金雄厚的大型企业为中心，联合许多在资金和技术上有着合作关系的企业，通过一系列共同运营形成的组织。由于集团企业的规模与实力相对来说非常强大，集团企业的资金管理与控制便显得极为重要。资金管理与控制是对企业所有资金的来源和使用进行统一的管理和控制，包括预算、审核及监督等，属于内部控制的重要内容。对企业而言，资金是保证其正常运作的基础，每个企业对资金的安全都是十分重视的。集团公司通过对资金的管理和控制可以很好的了解资金的流向及余量，快速掌握整体运营情况，从而对企业的进一步发展做出规划和调整。同时也可提高资金的使用效率，使有限的资金发挥更大的作用，从而降低其成本。另外，资金的管理与控制实际上也是对下属企业及工作人员的一种监督，通过对下属企业经营状况的了解与掌握，保证资金的安全。同时防止一些工作人员借着资金流动性大的特点侵占集团企业资金，以达到自己的目的，获得利益。资金的管理与控制对集团企业是必不可少的，忽略了资金的管理与控制，会严重影响企业的运营，降低企业的经济效益。
二、集团企业资金管理与控制存在的问题
（一）集中性薄弱，集中意识有所欠缺
集团企业不同于其它单个企业，它的管理层次较为复杂，各企业地域、情况有所不同，会使资金显得较为分散。集团企业在内部管理上划分为了多个主体，如果不实现集中化管理，就会是集团中心企业无法对下属企业的一个经济状况有所了解，掌握不了其资金情况，以至于无法在集团内部对资金进行一个合理的规划与分配。这在一定程度上增加了资金风险。而当前集团企业领导者大多把重点放在了中心企业与下属企业的所有权分配以及经营状况上来，从而忽略了资金的管理与控制。而集团企业因其资金雄厚，很容易出现资金的胡乱使用、资金分配不合理等情况，对集团企业的整个运营产生不良影响。
（二）协同力不够，分权较为严重
由于集团企业由多个企业组成，企业与企业之间是存在配合的。如果协同力不够，就会使企业之前缺乏默契，不能充分合作，这相当于把力量分散了，不在一条直线上，对集团整体利益是很不利的。而集团内部的复杂性，使统一管理十分困难。这就使中心企业会对下属企业进行分权，适当的分权会使企业内部协同力更好效率更高。但过多的分权就会出现一些问题，使中心企业不能很好的控制其下属企业的经济动向，甚至无法对下属企业的资金情况进行调整或是改善。这容易导致内部的分裂，甚至使企业之间相互独立，使资金的管理显得十分混乱。也在一定程度上影响了各企业之前的合作，对整个集团企业的发展制造阻碍。
（三）资金的不合理，资金管理模式不完善
企业集团内部之间是有着相辅相成的关系的，资金分配应尽量分配合理，以保证整体的有效运营。但目前企业集团的资金管理模式还有待提高，对自身实际情况认识不足，使资金利用率不高。集团企业的庞大规模，使许多商品闲置，无法及时销售出去，占用了流动资金。而紧销产品因为缺乏适合的投资渠道，也使资金风险增大。企业各自不同的经营方式又使资金情况参差不齐，有些企业看重稳步发展，使资金没有更好的发挥其效益，而另一些企业盲目追求效益，不断扩张，又使资金难以运转，负债严重。而客户在结算账款时容易把集团企业看成一个整体，这就使有些企业资金匮乏，周转不灵。同时各企业之间催账迟缓，相互推诿，使资金难以回转，互相拖欠的情况较为严重。集团企业在制定相关管理制度时，过于片面地考虑问题，不综合考虑市场经济规律极其合理性，也造成了资金的不合理。特别是在做一些重大决策时，如果不充分考虑资金的合理分配，会影响到整体经济效益，降低资金利用率。
三、集团企业加强资金管理与控制对策
（一）提高资金管理与控制的集中意识
对于一个集团企业来说，集中性是资金管理与控制的一个基础。集团企业领导者应加强对资金管理与控制的重视，从而对其进行一个集中性管理。同时要考虑目前的经济环境及集团企业内部的实际情况，对资金的管理与控制要符合企业的长远发展，同时应努力加深各个下属企业及工作人员对资金管理与控制的认识，对集中化管理的思想进行普及。可以在企业之间开展各种交流活动，从理性的角度分析资金管理与控制对整个企业集团发展的重大细细，说明集中性的必要。只有当各个下属企业和中心企业达到共识，对资金的管理与控制有了深刻的认识，才能在行动上达到一致，顺利实行资金管理与控制。同时各工作人员应积极配合，以达到整个企业的统一发展，向着一个方向实现目标。下属企业也要多配合中心企业，将资金管理与控制作为一个重要的工作环节。可制定专门的资金集中管理控制制度，企业管理者授权给相关部门，相关部门执行后反馈给上级。同时对审核过的资金进行进一步规划，以提高资金使用率。通过资金的集中管理与控制，可有效规范资金的支出与使用，一定程度上防止了资金滥用现象的出现。只有从根本上摒弃旧的管理模式，真正对资金管理与控制集中化管理有一个科学的认识，才能保证企业上下一心，共同寻求发展，使整个集团企业稳步向前。例如J集团公司便是对资金管理与控制相当重视，着力于提高全工作人员的整体素质与意识，逐步探索并建立了适应其企业的资金管理制度，注重下属各分、子公司账户及资金的情况，对资金使用范围进行监管。正是对资金管理与控制的极其重视，最终使J集团公司获得了成功。
（二）提高协同力，加强集团企业管理与控制力度
为确保资金的安全，集团公司必须对资金进行管理控制。这样对于各个下属企业的资金流向和经营状况会有一个充分的认识，这对各下属企业的统一管理是有积极作用的。控制下属企业的资金流动，有利于降低资金风险，保证资金的安全性。而各下属企业为了配合中心企业，以达到共同的发展目标，互相之间应提高其协同性，积极合作，加强沟通交流，以实现经济效益的提高。集团企业往往没有注意到适合自身发展的资金管理与控制模式，这就导致权利的分散。适当的分散可减轻中心企业的压力，使集团企业得到更好地发展。而从集团企业的长远发展来看，分权一旦过度，就会使整个运营受到影响。要解决这个问题，必须加强集团企业管理与控制力度。不断分析市场经济形势和自身企业发展特点，实行最佳的管理与控制方式。企业应设立各种指标，通过指标来对企业资金的管理控制情况进行大体的把握，适当的进行分权，促进下属企业之间的配合。同时，集团企业应加强监督，资金的管理与控制的有效执行需要适时的监督。这对加强资金管理与控制有着促进作用。中心企业应加强对下属企业的财务监督，可以由专门的财务相关人员负责，以中心企业的名义，对各个下属企业进行监督和管理，并及时反馈给中心企业，使中心企业准确掌握和下属企业的具体经营状况和资金流向。同时，也可派遣专人参与各下属企业的一些资金预算方案的整理，分担企业的部分财务工作。同时加强监督，也尽量避免了因个人因素所导致的不公及预算与结果的悬殊过大。这有利于资金的有效利用，避免资金流失和肆意挪用。
（三）建立资金管理与控制制度并加以完善
集团企业因其规模与资金都十分庞大，对资金的管理与控制需要专门建立一个制度。该制度必须具有权威性及合理性，需要符合当前形势和集团企业的发展规律及特点。并要随着环境的变化而进行调整和改善。制度建立以后，集团公司管理层便能更直观地了解各下属企业的资金情况，解决了情况迟迟无法上达及所报情况不真实的问题。同时，对下属企业的资金动向有制约的作用，使其借贷更为谨慎，也在一定程度上改善了集团企业资金分散的状况，对企业资金成本负担过于沉重起到了一个缓解作用。对资金的使用应有一个规范的程序，各下属企业在一段时间内对资金流向做一个总的统计，然后反馈给中心企业，让中心企业对其资金情况有总的了解。各企业内部对资金支出要有一个计划，经财务部审核后再决定是否支出。这可以让企业准确掌握自身资金的流向，避免不必要的开支。为提高资金的利用率，应合理分析企业的整体收益和资金所含风险，酌情考虑。不盲目为了进行扩张而贷款，导致资金周转不灵。也不过多将资金闲置，而是保证闲置资金能够使企业持续发展的前提下，将余下的资金进行生产。购买产品时要考虑市场需求，根据所需来决定库存，从而减少资金的浪费。而对一些信誉度不高的企业，必须分析其是否有能力并愿意付清账款，从而决定要不要建立借贷关系。这可以有效降低资金风险，避免资金无法收回等现象的发生。各企业通过相互协作，对资金管理与控制实行内部与外部的统一性。资金管理与控制制度一旦初步形成，必须严格按照所制定的条款进行，同时利用各企业的监督部门实行监督。确保制度的有效执行。使各下属企业做到互相辅助又互相监督，起到降低风险的作用。对外实行统一融资，这可以增加企业的信誉度，又在整体上降低了资金风险。在执行一段时间后，应召开会议进行分析和总结，对于一些不合理的地方要及时纠正，同时保证资金总体情况的公开性，防止不明资金的产生。
四、总结
对集团企业而言，资金管理与控制随着我国经济的不断发展占据着越来越重要的地位。而集团企业的资金管理与控制必须符合自身的发展特点及规律，这样才能提高资金的利用率，站在一个长远的角度上实现利益的最大化，保证集团企业的进一步发展。集团企业应重视资金管理与控制，制定相关的一系列制度，并严格执行，同时利用监督部门进行随时反馈，使中心企业能掌握各下属企业的经营状况和资金情况，从而对其做出改善和调整。以达到提高集团企业整体收益的目的。
作者：董丽丽 单位：北京我爱我家科技有限公司
