一、长春公共交通集团内部审计的主要做法
1．开展分段审计，审计信息及时。
作为政府财政补贴的社会公益性企业，每年的损益指标完成情况事关企业的经营成果和基层单位经济效益，因此备受上级主管部门、公司领导和基层单位的关注。我们把基层单位损益计划指标的完成情况作为审计工作重点，采取按季度对各基层单位损益情况进行审计的方法，克服了过去年末一次性审计周期长、审计信息滞后、出现问题难以挽回的不足，为经营决策层及时提供信息，取得了良好的效果。
2．进行合同专项审计，降低重大风险。
为解决营运车辆更新资金问题，前几年公司采取对外合作经营公交的方式，吸纳引进购车资金3.5亿元。在“优先发展城市公交”的政策下，政府投资日益加大，公司经济业务规模和资金流量成倍增加。为保证国家和企业资产安全，我们把公司对外合作经营营运线路的经营管理当作重点工作来抓。在经营活动初期，我们对15条线路的经营合同进行了严格的审计，将发现问题及时向主管领导汇报，并提出在集团公司内实施统一规范合同文本格式，明确办理流程，建立了各职能部门联签制度。结合季度审计，对乙方履行合同情况进行检查，发现违约问题及时通知对方，设定时限，定期复查。在内部审计部门的努力下，加上各部门的通力协作，合作企业最终都按合同条款履行了义务。这项工作的落实有效规避了重大风险。
3．实施经济责任审计，遏制违规事项。
经济责任审计有着不同于其他审计项目的特殊性，具有任职时间较长、涉及面较广、内容复杂等特点。通过审计进行了解、评价，并做出客观、公正的结论并非易事。对此，我们采取了以下办法：第一，准确划定工作对象的责任区段。第二，以责任人在实际责任区间的资产变动情况、往来账项的可靠性、经济指标完成的真实性、合同是否履约为主要内容开展审计，在审计中协调解决一些历史遗留问题。
4．探索交叉审计，拓展审计范围。
探索的实质在于创新，创新是审计工作持续发展的原动力。几年来，公司从实际出发，建立专、兼职内部审计队伍，开展交叉审计活动。将21个基层单位的财务部门负责人确定为兼职内部审计人员，这样在集中审计时由审计部人员牵头，将兼职内部审计人员分组参加审计活动，兼职内部审计人员不分配本单位的审计任务。兼职内部审计人员参加交叉审计活动，能够使其进一步认识和了解审计工作，在工作中相互学习，增强兼职审计人员规范处理经济业务的能力，扩展内部审计工作覆盖面和参与人群。
5．开展业务咨询，坚持走访基层，审计重心下移。
我们坚持在审计工作中开展业务咨询活动和走访基层单位活动。不放过可能存在的任何疑点，力求审计监督无盲点。审计业务咨询采取全天候接待方式，遇有疑难问题先在审计部门内部进行讨论，有时也向有关专家和兄弟单位请教，求得问题的妥善解决。审计咨询业务的开展，一方面方便了各基层单位，使其业务上的难处有处可说，在很大程度上避免了错误处理业务；另一方面也起到了督促审计人员加强学习，不断提高业务能力和水平的作用。审计部每年到基层单位走访率均达到100%以上，通过走访不但能够掌握各单位的经济运行情况，同时也拉近了与基层单位的距离，让对方更加了解审计工作，接受审计工作。
二、几点体会
1．服务大局，发挥内部审计职能作用。
我们在工作实践中，始终围绕提高社会效益和经济效益，服务于乘客需要，保证市民安全、快捷、舒适出行这个大局。这个大局是发挥内部审计职能作用的出发点和落脚点，内部审计应紧紧围绕领导关注的重点、管理难点、职工关心的热点问题，合理安排审计项目。
2．领导重视，营造和谐的内部审计环境。
内部审计工作得以稳步发展，除了靠审计自身的努力外，还要有和谐的环境来保障。我们始终把营造和谐的内部审计环境当做一项重要工作，加强与其他部门的通力协作，特别注重处理好与被审计单位的关系，努力实现审计工作在快乐中进行的目标。多年来，集团公司领导一贯重视、支持审计工作。把为审计创造和谐的工作环境当作对加强公司管理的一项战略来落实。尤其是在“优先发展城市公交”政策下，政府投资日益加大的情况下，集团公司领导更加重视内部审计工作，切实把内部审计工作纳入议事日程，每年都把内部审计工作作为一项重要的工作列入公司年度工作计划；根据公司工作重点明确提出要求，定期听取审计工作汇报；内部审计部门遇有重大问题随时可以向主管领导汇报，领导充分尊重审计意见；在集团机关实行定编、减员的情况下，为内部审计部门增加人力；领导对内部审计人员生活上也很关心，帮助解决实际困难，为内部审计人员做好审计工作增添了动力。
3.关口前移，主动介入企业经济管理重点领域。
我们坚持审计关口前移，事中控制和事后审计相结合。通过主动介入管理流程，发现经济管理中的倾向性、苗头性问题，及时纠正，力求将损失降到最低，将风险化解于无形，将权力寻租思想消灭于萌芽。一是以经济责任审计为载体，介入权力运行，通过加强对行政权力的审计监督，规范权力运行。二是以工程结算审计为载体，介入工程管理，通过严控工程造价，压缩权力寻租空间，维护企业权益。三是开展多项专项审计和绩效审计，掌控集团二级单位经营管理现状，为企业决策提供依据。四是以合同审签为载体，介入合同管理，规范企业经济秩序，规避合同执行风险。五是介入招标管理，通过参与企业基建、大宗物资采购，强化对招标行为合法性和规范性的监管力度。六是介入固定资产处置管理，强化对报废理由合理性、报废流程合规性的考核。
4．完善制度，内部审计工作效率明显提高。
我们把加强制度建设，规范工作方法，作为提高内部审计工作质量和效率的基础工作来抓。2009年公司本着“加强管理，强化控制”的原则，开展全公司的“流程再造”活动。在这次活动中，我们根据国家有关法律和审计署对内部审计工作的规定，结合公司内部审计工作的实际，对以前执行的有关内部审计工作规章制度进行重新修订。
5．加强队伍建设，提升内部审计层次和水平。
我们注重在提高内部审计人员能力和水平上下夫，在倡导专、兼职审计人员自学的基础上，结合内部审计人员继续教育，每年都聘请省内外专家为我们讲授相关课程，讲授内容力求新颖、具体、实用。每次内部审计业务培训班，我们都邀请基层单位主要负责人参加，提高其对内部审计工作的认识。我们督促内部审计人员学习，不仅限于审计本身的业务范围，还为在职审计人员创造条件，学习其他门类的知识，掌握相关本领，将“一专多能”升级为“多专多能”。我们的目标是建设一支“多专多能”的内部审计队伍，以提升内部审计工作层次和水平，不断拓展内部审计工作领域，更好地为企业的健康发展服务。
作者：李安生 单位：长春公共交通（集团）有限责任公司
