1报表管理模式分析比较
1.1原报表管理模式存在的问题
国网公司作为特大型企业，经营范围涉及供电、发电、金融、施工、制造、商业等行业，且分散在全球不同地域，公司成员企业多、主体层级多、行业多元化、地域范围广、管理幅度大、部分业务标准不统一、内部交易错综复杂，伴随着公司逐年业务的急剧增长，原报表管理模式存在的问题逐渐凸显，已不适应和满足公司快速增长和持续发展的需要。存在问题有：会计核算主体分散，管理链条较长，流程和标准缺乏统一规范、业务处理流程和信息标准仅仅实现了部分统一；由于缺乏信息系统支撑，公司总部通过月度、年度财务报表等了解下级单位的财务状况和运营结果，无法及时掌握和管控下级单位经济业务活动的过程和细节，难以对各单位的各项经济业务执行过程进行有效监督；国网公司四级报表传递与汇总，耗费了各级组织财务人员较大的工作量，集团内部交易和内部往来频繁，各级公司之间内部交易所产生的经济业务需要人工对账，耗时费力；分/子公司采用独立的财务软件管理财务报表信息，形成分布在各地的信息孤岛，加大了公司财务报表信息资源集中的成本；公司系统上下级之间、各单位之间、本单位业务与财务之间的报表数据信息相对独立，不能实现及时的共享和传递，制约了财务报告信息的深层次加工和综合利用，使报表对决策的支撑作用受到影响。
1.2“一键式”报表的优势
“一键式”报表的实现方式是由账到表：即将各单位业务处理实际账及内部协同交易结果形成的抵销账，经过数据汇总合并形成集团“一本账”，再通过自动取数、实时汇总合并，形成宁夏电力公司集团报表的一种报表编制方法。宁夏电力公司要求各下级单位在每月月底前完成对账记录的补取、对账等操作，并生成抵销凭证；完成宁夏电力公司母公司，合并口径的抵销账务自动合并抵销，以使报表能够实施获取到合并后的数据[2]。各下级单位报表编制完成后会通过财务管控集团报表功能的报表稽核功能自动稽核报表数据，确认无误后由省公司报表专责分别汇总形成宁夏电力公司母公司和合并口径的报表。宁夏电力公司的财务快报填报完成后，通过系统“编制完成”功能进行上报审核，最终实现实时出具宁夏电力公司合并报表。
2“一键式”报表管理
财务报表“一键式”式管理，可压缩会计核算主体，撤销三级县局会计核算主体，减少加工和报送环节，缩短编制周期；加强监督考核，健全制度保障，确保执行到位；会计凭证自动生成，往来账务自动抵销，会计报告数据信息加工流程优化；集团一本账多口径实时查看，提高信息处理速度和报表编制效率。
2.1压缩会计核算主体，撤销三级县局会计核算主体
公司下设6个市级供电局，市级供电局管辖各县级供电局，根据公司财务扁平化管理的需要，公司对下属14个县供电局会计主体已全部撤销，实行集中报账制。各县（市）供电局在市级供电局财务部统一部署的财务应用系统登录、操作，完成日常费用报销工作，核算数据直接存放在市级供电局财务部。实现各级单位在一本账内核算，推动核算信息集中处理，会计信息集中共享。
2.2加强监督考核，健全制度保障，确保执行到位
公司“一键式”报表工作组，制订了《宁夏电力公司内部协同业务处理规范》，建立健全了一整套符合公司实际且适应“一键式”报表工作要求的制度体系，为公司会计集中核算工作的顺利开展提供了制度保障。在日常会计处理时，建立监督考核机制，将集团对账工作纳入日常考核，并要求各下级单位指定专人负责集团对账工作，工作组具体负责落实会计集中核算有关要求，切实保障集团对账工作共同执行。
2.3会计凭证自动生成，往来账务自动抵销
完成财务管控模块与其他系统的108个接口开发，通过财务管控模块与ERP、门户、MDM、营销、交易、经法等系统实现集成，业务信息实现一次录入、全程共享，主要业务会计凭证实现自动生成。通过部署应用凭证协同平台，实现跨单位跨系统的凭证协同处理，同步生成会计凭证和抵销凭证；通过部署应用集团对账平台，在会计凭证编制完成后，及时进行关联交易对账处理，自动生成抵销凭证，实现内部交易的自动抵销。
2.4集团一本账多口径实时查看，财务报表一键式
生成实时查看集团内部不同层级、不同范围的核算单位基础上不同年度、不同月份区间的汇总账簿、抵销账簿和合并账簿，实现集团一本账实时查看；能够同时查询不同会计科目的总分类账，方便进行不同层级核算单位（包括公司、各子公司、各市公司、直属单位等）、不同会计科目的对比分析以及集团单位的查询。各级会计主体在财务报表的编制时间上，突破过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，根据管理需要随时出具报表，提高财务报告的实效性。在编制各级单位的合并报表时，改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，直接从两级数据中心实时提取账务数据和抵销数据，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，实现全公司各级、各类会计报表由账到表的“一键式”生成。
3应用效果
3.1账务自动合并抵销提高对账易用性
在编制各级单位的合并报表时，改变以往通过人工收集关联交易资料编制合并抵销分录和差额报表进行报表合并抵销的方式，依据集团一本账的实时账务抵销数据实现集团报表的自动合并抵销。集团账务的自动抵销可以分为2类。基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理，在生成会计凭证的同时自动生成抵销分录，形成抵销账簿。主要有母公司长期股权投资、投资收益的抵销等事项，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置抵销规则，收集导入相关合并抵销基础数据，以实现辅助账务合并。通过对对账功能进行优化，提高了对账操作的灵活性和易用性，使各单位操作人员对账积极性显著增强，网内和网间对账效率大幅提升。
3.2全面促进业务规范化处理
“一键式”合并报表的自动生成促进了财务业务规范性处理，理顺了关联业务处理流程，提高了会计核算工作质量。集团内关联业务通过协同处理，自动生成抵消凭证，改变了原来手工收集、集中编制抵消凭证和底稿的处理方式。同时，抵消业务在系统内生成凭证和账务，实现了帐表一致性[3]。
3.3有效提高了财务报表出具效率
取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式，减少加工和报送环节，缩短编制周期，实现各级财务报表从账到表的自主灵活生成，并最终实现集团母、子公司合并报表的自动生成，提高信息处理速度和报表编制效率；配合国网公司总部完成账务集中部署和关联业务协同，通过设置报表取数关系及合并抵销规则，改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，直接从下级数据中心实时提取账务数据，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公司各级、各类会计报表由账到表的“一键式”生成；开发账表数据抽取、核对一体化自动处理功能，使“一键式”报表账表数据抽取时间从原来的24h缩短至20min，效率提高99%；国网公司大合并快报出具时间从以前的1天缩短为半天，效率提高50%。报表单位从原来的“万元”精确至“元”，出具方式从原来的“手工填制”、“以表汇表”的编报方式，转变为从账务实际账、合并账实时自动生成，确保“账、证、表”一致，保证了快报数据的时效性和准确性。各级会计主体在财务报表的编制时间上，可以突破过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，根据管理需要随时出具报表，提高财务报告的实效性。
4结论
（1）一键式报表管理模式是财务集约化管理的重要内容，其基本理念是以国家电网公司会计政策为基础，全面统一宁夏电力公司会计政策、会计科目、会计核算业务流程，以财务各信息系统为为手段，建立宁夏电力公司财务数据中心，集中部署财务数据和账务体系，实现公司财务“一本账”，全面提升会计工作的质量和效率，有力地提升了公司财务集约化建设和公司集团财务管控能力。（2）财务报表“一键式”编制，通过设置报表取数关系及合并抵销规则，直接从数据中心提取各下级单位账务数环境艺术论文据，自动生成各单位会计报表和全公司合并会计报表，财务信息加工成本大幅压降，集团报表编报效率和质量大幅提高，会计信息的时效性、透明度显著增强，实现了财务报表编报方式的创新。
作者：岳海峰 单位：国网宁夏电力公司财务资产部
