第一篇：企业内控管理体系问题及对策
摘要:多元化集团因其跨地域、管理分散等特点，导致企业内部控制管理难度较大，要求较高。本文针对多元化集团企业内控管理工作，探讨内控管理对多元化集团企业的意义，并对目前内控管理存在的一些问题提出相应对策和意见。
关键词:多元化；内控；经营；信息技术
多元化集团企业经营的范围较广、涉及的资金量较大，而且还具有跨地区、夸行业等特点，这是它处于市场的优势，同时，也是管理上的劣势。规模庞大，容易造成管理分散，管理分散就会形成管理漏洞。因此，多元化集团企业需要一个完善有效的内控管理体系来支撑其发展。
一、企业内控管理对多元化集团的意义
内控管理是指在企业内部实行控制和管理，内控主要按照国家财政部门、审计署等一系列部门制定的《企业内控管理制度基本行为规范》来规范企业内部各部门的基本行为。企业内部上下必须遵守，共同执行，以保障企业内部正常运行，降低财务风险，提高企业的运营效率。企业内部控制是企业管理的一种有效手段，特别对多元化集团，其作用尤其突出。首先，内控管理有利于提高多元化企业的信息管理水平。通过内部控制作用，多元化企业内部信息传递更高效，共享更及时。多元化企业内部部门较多，其信息较为复杂、内容丰富，主要包括经营信息、产品信息、财务信息等。通过内控作用，及时掌控企业的经营信息，时刻了解公司的发展动态，从而有利于把握全局。在财务信息的管理上，实行内部控制手段，使财务信息更透明、公开。每一笔资金都能得到有效的控制，大大加强了财务信息的管理控制，提高了企业内部人员的信息管理水平。其次，内控管理有利于避免多元化企业的财务危机。多元化企业因为涉及的方面较广，内部部门较多，涉及的资金量较大，容易出现管理漏洞。企业实行内控制度，对企业内部各个环节实行有效的监控，牢牢把控计划、生产、广告、销售等环节，有利于企业决策者及时掌握企业生产经营的状况，并有助于最高决策层做出各项决策。当然，内控可以有效的避免财务风险，提高资金安全。一旦出现问题，相关人员能够迅速做出解决方案并实施，进一步降低了企业经营风险。再次，内控管理有利于增强多元化企业规范管理。多元化企业经营离不开发展，企业发展又离不开规范。一个规范、合理经营的企业，其发展速度和空间，会更快、更广。多元企业发展范围较广，需要一套合理、规范的管理制度，来约束、协调企业各部门，使企业有条不紊的运行。企业内控就是要求企业内部各部门的一切活动依法进行，以国家相关的法律法规为依据，杜绝生产经营中的各项违法、违规行为，使企业健康、有序的发展。最后，内控管理有利于提升多元化企业的市场地位。现阶段，市场经济得到进一步的释放。企业在市场中面临的竞争越来越大，企业如果不采取内控手段，就会失去市场竞争力。因为，企业的发展和经营离不开秩序，而内控能够很好的协调企业各部门。多元化企业更需要加强内部控制，才能够使其有序的经营和发展。一个规范的企业，必然提高了自己的核心竞争力。有效的整合企业内部资源，有效的实施控制管理制度，才能够抢占市场先机，增强自身的综合实力。
二、多元化集团企业内控管理存在的问题
(一)缺乏内控意识
内控意识缺乏是目前多元化集团企业存在的首要问题。只有存在内控意识，才能够有效的实施内控管理。具体的体现在两个层面：管理层上，管理人员缺乏内控意识，对内部控制工作理解不够。管理层不能够全面了解内控，只看重物资和成本上的控制，却忽视了对人力资源的控制。这大大折扣了内控的作用，形成了管理上的漏洞。员工基层上，员工不理解内控管理，认为那是管理者的工作和自己没有关系，并且认为内控就是对自己的行为进行约束，出现了排斥、厌烦等心理和情绪。基层员工对内控认识不够导致内控工作实行困难，遭到阻碍。
(二)缺乏内控管理环境
企业内部控制环境包括外部环境和内部环境，外部环境属于企业经营管理的宏观环境，间接影响企业的发展。内部环境属于企业经营管理的微观环境，直接影响企业未来的发展。内控管理环境不完善直接影响内控管理工作效果，对企业经营状况和经济效益造成直接的影响。如果处理不及时，必然会出现经营危机。良好的内控环境，能够使内部控制得到有效的实行，保障其安全稳定性，及时避免企业经营危机和风险。
(三)内控管理无法落实
内控管理落实不够，主要体现在两个方面。一方面，多元化集团企业内控审计流于形式。内控审计是内控管理重要组成部分，而许多多元化集团并不拥有完善的审计机构，缺乏专业的审计队伍，也没有配置相应的技术设备。内部审计工作无法真正落实，审计人员闲散，专业不强，根本就不能做好审计工作。另一方面，内控管理制度执行力度不够。执行、实施内控制度，才是内控管理的关键。只有内控行为规范，而不去实施，该制度就成为了摆设。而多元化集团内部部门较多，这就对内控工作要求更高。企业控制管理工作强度较大，需要更多、更高素质的内控人员去执行。而现实的情况是，企业内部层层落实较难，各单位及个人遵守内控制度也较难，内控执行力度无法得到保障，普遍存在执行力度不够的现象。
三、多元化集团内部控制管理的对策
(一)优化企业的管理组织
设置科学、合理的管理组织，是提高企业经营效率的关键。一个科学的组织框架，能够有效的支撑企业经营发展。同时，也是企业内部控制制度化的必然要求。首先，建设企业管理组织，就要不断完善管理制度。制度是机构存在的前提，只有加强制度建设，才能形成完善的管理机构。其次，完善企业管理机构。从企业整体目标出发，明确管理责任，落实管理责任。最后，不断的跟踪考核管理人员。加强管理人员自身的素质，形成一个专业的管理队伍。为企业内控工作打好管理基础，提高管理质量。
(二)采取信息化技术
信息技术是现阶段企业必须要使用的一种管理手段。对于多元化集团来说，信息技术更是企业必须要具备的技术。信息时代的企业，在面临市场经济挑战的同时，需要不断的加强企业自身的科技水平，跟得上时代潮流，才不会被市场淘汰。信息技术对降低企业经营成本，提高管理效率有着巨大作用。不断的提高企业的信息技术水平，加强员工的信息化培训，实现管理的信息化，以促进企业进步。信息管理可以及时掌握企业的发展动态，信息流可以控制资金流、物流，能够全面核算财务状况。同时，还可以加强各部门之间的联系，有利于协调各部门的工作。通过数据统计和分析，提供给决策层，可以提高企业的决策水平。
(三)加强企业文化建设
企业文化是企业发展的核心。企业文化创造了企业价值，塑造了企业形象，也是企业生命力的体现。多元化集团企业文化作用更大，毕竟多元化集团涉及面太广，需要有一个核心的价值观，来凝聚力量。在内控管理中，需要用企业文化的力量，来使员工与企业内控的目标保持一致，企业才能更好的认识和实施内控工作[8]。将内控管理的观念渗透于企业文化中，加强多元化集团企业文化的建设，以保证员工对内控工作的支持。
(四)加强企业内部审计工作
多元化集团经营的面广，涉及的资金较大，需要一个高效的内部审计工作。首先，建立完善的内部审计机构。审计机构要全面，涉及到企业的方方面面，可以建立一个单独的审计部门，发挥出独立审计作用。其次，加强审计人员的专业水平。审计工作是否有效，离不开审计人员的专业水平。专业的审计知识和专业的实践能力，才是审计工作的保障。选择财务管理等相关专业的人员，并且定期培训和考核，提高审计队伍的整体素质。最后，转变审计方法。对于终端业务，采取预防为主；对于基层业务，采取监控为主；对于管理业务，采取举报、投诉为主。不断的优化升级审计体系，提高企业内部审计管理水平。
四、结束语
综上所述，多元化集团企业因其规模大、管理分散等特点，导致管理难度大的问题。目前，多元化集团内部控制管理存在诸多问题，需要进一步加强和提高。笔者认为，提高审计水平，加强管理制度等措施是提高内控工作的基础，而不但采用新的信息技术手段，才是降低企业内控工作难度的关键。只有跟得上科技的进步的步伐，才能不被市场和时代所淘汰。
作者：陈云云 单位：江苏悦达集团有限公司
第二篇：企业内控管理与财务风险防范
摘要：在经济全球化的发展趋势下，要增强企业自身的核心竞争力，进一步提升在国际市场的发展前景，需要企业内构建并严格执行内部控制制度，提高规避各项风险的能力。本文将从企业内部控制的现状入手，从制度建设、人员配备和机构组织等层面就企业内部控制管理和财务风险防范这一命题展开调查和论述。
关键词：内部控制；财务风险；防范措施
一、引言
近年来，国际经济行势不断发展变化，国内市场经济日新月异。为了提升企业在国际国内环境下的市场竞争力，完善企业内部控制工作、建立健全的财务风险防范机制是大势所趋。好的内部控制管理工作可以使企业在经济发展中如虎添翼，既达到有效规避潜在经济风险和漏洞的目的，又能增强企业对财务风险的防范能力。
二、企业内控管理与财务风险防范概述
企业内部控制主要是把企业战略发展和企业生产运营紧密联系在一起。保障企业管理政策在企业内部的彻底执行，同时在保证产品质量的前提下控制企业运营成本和产品的生产成本，将企业经济效益有效提升同时实现利润最大化而构建的组织规划和系统的办法与措施。在保障企业资产安全以及财会信息的真实性与可靠性同时，为内控管理下的企业决策提供充足的数据信息。包括高层管理人员向下授权以及生产运营决策的落实，财会队伍会计核算等一系列工作的落实等，以使企业决策具有科学性与可执行性。企业财务风险预警和防范能力是企业生存和发展的重要保障。在企业生产经营活动中，只要有财务活动的进行，都可能造成企业财务风险，从而影响到企业的生存与发展。财务风险防范是现代企业生产经营活动中不可避免的问题，而财务风险的防范离不开企业的内控管理。因此，两者是相互作用，相互促进的。
三、内部控制管理在企业中存在的问题
1.企业经营管理层对内部控制管理制度和财务风险预警机制的重要性认知有限。部分企业经营管理层对内部控制工作的重视度不够，导致企业内部控制制度流于形式，同时缺乏财务风险预警防范机制。尤其是家族式经营管理企业，在经营管理层的构建上依照“唯亲任用”原则，导致一小部分经营管理层的管理人员专业管理能力较弱，认识不到内部控制工作对企业管理的重要影响，盲目追求企业经济效益，对内部控制制度的建设和执行、经济风险预警机制视若无睹，将企业暴露于潜在的金融经济风险中。2.企业运营过程中缺乏严谨的管理和监管机构。当前市场竞争激烈，部分企业片面追求经济利益，忽视了对企业运营过程中内部控制执行的监督。尽管有些企业构建了科学合理的内部控制制度和规范，但在执行过程中受到多方面因素的制约，导致执行效果差强人意。首先，企业的监管人员配备不齐全，专业素养不高。部分监管人员是由制定制度的领导兼任，没有专业的监管队伍，少数监管人员业务素养不高，对内部控制工作的认知度不够，致使其监管下的内部控制执行效果不理想。第二方面，是企业对基层员工和各个岗位职责权限没有清晰明确的界定和规范的管理，导致企业内部分岗位的员工工作态度不端正，对本岗位的职责不能积极完成，同时由于缺乏有效的管理和监督，导致企业部分岗位人员业务素质低下，工作效率不高，严重制约了企业的发展。企业的内部控制管理和财务风险防范工作中还面临了许多困难和阻力，本文由于篇幅所限，就不在此做一一赘述。
四、针对企业内控管理和财务风险防范现状所提出的优化措施
1.构建健全完善的企业内部控制制度和财务风险预警机制。内部控制制度为企业的健康发展保驾护航。首先要提升企业经营管理层对内控工作制度的重视程度，将企业经济效益同内部控制工作结合起来，有效提升企业经济实力和企业内部的经营管理水平。第二、依据企业的实际经营状况和内部管理需求，参考本行业国内外处于领先地位的企业内控制度，制定符合企业实际发展，完善健全的内部控制制度及科学严谨的风险预警机制，并在实践执行工作中贯彻内部控制制度，严格依照制度开展经营管理活动，将企业管理的价值与功效充分发挥出来。2.提升对企业内部控制执行的监督和管理。企业构建了科学严谨完善的内部控制制度和风险预警机制后，第二步就是强化企业内部控制制度在企业运营管理过程中的执行力度，并加强对内部控制执行过程的监督。在企业内部建立内部控制监督管理和财务风险预警小组，由企业决策者担任小组领导，从企业内部挑选资历老，实战经验丰富、内部控制管理和财务风险预警专业技术人员来做组员，采用内部审计、财务监督等多种形式对企业内部的内控管理和财务风险进行监察，对实践工作中发现的内控和风险问题及时进行修正。当企业突发重大问题时，要及时启动企业应急模式，争取将企业可能遭受的风险侵害降到最低。通过以上措施的实施，保证企业管理制度能落实到实处，增强企业的核心竞争力、逐步实现企业的年度经营目标和战略发展目标。3.将企业内部岗位责任和权限细化到每个员工身上。在企业内部控制工作中将企业的权限与责任进行明确划分。比如在进行项目管理工作时，要将项目经理和每个项目成员的责任和权限进行清晰的界定，以确保项目工作顺利完成。针对数个工作人员对一个项目任务进行管理，项目过程出现问题需要追究责任时互相推诿无人负责的弊端，要将岗位责任和权限细化到每个岗位。与此同时，企业要利用有效的奖罚制度和防腐败管理手段，有效调动普通员工的工作积极性，提升企业经营管理效率，实现企业的经营管理目标，确保企业资产的完整性和安全性。4.提升财务管理人员专业素养。在企业内部财务管理实践过程中，财务管理工作人员不仅要将实际发生的财务开支和收入进行准确、详细、真实的记录，并对国内国际的市场经济发展模式和本企业的战略发展方向进行深入细致的分析，对其中金融经济环境突变所造成的潜在财务风险做准确的预测和评估，旨在提高企业风险防范意识，安全顺利规避财务风险，为企业的长足发展奠定基础。同时定期聘请业内有实力的金融经济师对本企业财务管理人员进行定期、定时的指导与培训，旨在提升财务管理人员的财务管理能力和风险评估能力。在日常工作中，要将资金管理工作放在首位，对实践工作中财务发展状况进行分析，最大限度规避企业发展中潜在的财务风险。5.在企业内部实施财务软件的更新换代以提升企业财务管理能力。在企业财务管理中依托准确科学的财务信息理念，以财务电算化保障财务管理信息的准确性。目前很多企业的财务工作都将财务信息系统软件引入了实践工作过程，旨在提升企业财务管理工作的效率。在实际操作过程中面临着利弊两方面的现状：首先是实际财务工作经验丰富资历较老的财务人员，其优点是财务经验丰富，缺点是对电脑软件等新生事物的接受程度较慢，对财务软件系统的操作能力也和丰富的财务经验成反比。而一些年轻的财务工作人员对财务软件系统的接受能力明显比资历老的工作人员有优势，但是财务实践经验相对欠缺；在解决这个问题的过程中需要采取互帮互助的模式，提升财务工作电算化的普及，以有效保障财务信息内部控制的科学性和高效性。
五、结语
新的时代背景下，企业内部控制管理是企业生存发展的重要保障，财务风险防范能有效规避企业潜在的财务陷阱。在内部控制管理和财务风险防范上我们要在确保财务信息真实有效基础上，把行业差异因素这一影响企业财务状况的重要因素考虑进来，将企业现金流量指标作为衡量企业资本运营状况和预测财务危机的有效手段，同时着重调查企业资本结构的合理性、以科学性、严谨性的原则来进行企业内部控制管理和进行财务风险防范工作，旨在从内部增强企业核心竞争力、为企业的发展奠定良好基础，推动企业健康、良好的发展。
作者：李凤霞 单位：青海三工投资管理集团有限公司
第三篇：企业内控管理弊端与创新途径
摘要:近年来安然、施乐、东芝等公司不断爆出财务作假丑闻，从而导致了公司被处以大额的罚款，社会信用大幅下降，最终使得公司破产或业务缩减。这些丑闻的发生源于企业内部控制环境的缺失，内部管理监督体系的不健全，公司内缺乏良好的治理结构。企业要想获得全面的发展，需要建立完善的内控管理机制，不断地发展创新。内控对于一个企业是非常重要的，本文主要围绕企业内控管理存在的弊端提出具有针对性的创新途径。
关键词:企业；内控管理；弊端；创新途径
在当今社会，很多企业都追求企业价值最大化，但是如果缺乏有效的内部控制，那么最终将给企业带来不可挽回的损失。所以企业在实现利益最大化目标的同时，需要对企业内控管理的途径进行创新，使企业的各种财务管理制度得到有效的完善，将财务管理的作用充分地发挥出来，明确企业内控管理的目标，这样才能促进企业更好的发展，使其可以满足社会不断发展的需求。
一、企业内控管理的弊端
(一)内部控制的环境基础薄弱
内部控制是否有效取决于是否有良好的内控环境基础，但是目前有很多企业的领导对于内控管理并没有给予高度的关注，没有从战略目标的角度出发，正确地看待内控管理工作，在实际行动上也忽视了内控管理工作。而这必然造成企业内部内控组织体系的不健全，员工不重视内控管理，甚至对内控管理持抵制的态度。这些都是内控的环境基础薄弱的具体表现，在这样的环境下企业内控管理工作的落实会受到阻碍，内控监督机制也会失效，使得一些有不良用心的人有空子可钻，从而造成企业的损失。
(二)内部控制监督执行缺乏力度
实施良好的制度，需要监督进行配合。即使企业内部控制的框架比较合理，内部控制制度也比较完善和规范，但如果在执行监督的过程中存在问题，那也会导致内控失效。目前企业内控执行中主要存在的问题点有企业从上至下对内控管理的理解不统一，在执行过程中存在一定的偏差，相关的规章制度没有给予重视，缺乏执行力度，控制程序比较混乱等。另外有些企业没有及时将内控管理的检查和监督实际结果进行公开，企业的职工不理解具体的检测结果，也就无从改善，内控的约束力就会随之减弱。还有一些企业在决定奖惩的过程中，没有可以利用的信息，针对内部控制的信息系统建设比较落后，导致信息闭塞，阻碍了信息反馈，这对内控管理水平的提高也是一种制约。
(三)会计信息失真
企业的内控环境薄弱会导致企业的财务管理秩序出现混乱，核算的过程也不够真实，导致会计信息出现失真的情况。由于相关的规章制度无法落实到实际工作当中，缺乏有效的监督机制，一些会计人员可能会随意篡改会计数据，进行虚假的会计记录，隐瞒或者虚报收入和利润。这些有些是财务人员在经营层的授意下故意为之，有些是企业没有健全的内控制度，没有设立不相容岗位分离等原因造成，从而在企业内滋生出很多的漏洞，使企业经营更加具有风险。
二、企业内控管理的创新途径
(一)创新企业内控管理的运行环境
企业在实际经营的过程中，存在着各种各样的经营风险。企业内控管理的创新，关键在于内控运行环境的创新，而内控管理运行环境的创新关键又在于企业领导和决策层的观念更新，对内控管理的工作内涵进行充分的认识，以企业的内部实际情况为基础，制定相关内控管理的规章制度。对于财务人员需要明确内控管理的目标和具体的程序，对企业控制管理的重要性进行充分的宣传。企业上下应统一思想，进行合理的机构设置，从事内控管理的工作人员需要严格地进行选派，使管理人员的权力和责任之间的关系进行有效的处理，禁止出现权力交叉等现象，建立一个良好的内控运行环境。在内控管理当中需要将各种先进的企业文化始终贯穿，不仅要重视外在约束制度，还要对职工干部的内在约束进行有效的强化，使大家主动自觉地接受内控管理，使企业的各项业务在有效健全的内部控制环境下运行，减少隐患的发生。
(二)创新内控管理的组织机构
财务的内控管理，可以保证企业的经营信息业务和财务会计信息的完整性和真实性，企业各种资产的完整性和安全性也会得到保证，促使企业决策层有效改善经营方式，实现企业的战略目标。企业的内控管理工作要想得到全面的发展，需要创新财务内控管理的组织机构，以及具体的方法。创新财务内部控制管理的组织机构，首先需要确立财务部门的独特地位，在日常经营过程中财务部门受公司经营层的领导，但是财务责任人的任免权应该归属于董事会所有，以避免因经营层过度追求利润而造成财务作假；其次在财务内部应当进行互相牵制，采取不相容岗位的分离政策，建立货币资金业务的岗位责任制，这样可以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。也可以采取不相容职务的方式，主要就是指一个人或一个部门不能同时但当的2项或2项以上的不相容职务，比如掌管金库钥匙的不能知道金库密码。创新财务的组织结构，才能在当今复杂的市场竞争当中，确保财务内控管理，使企业得以长远发展。
(三)创新内控管理的方法
市场经济不断发展，我国也逐渐走上信息化的道路。企业需要创新内部控制管理，就要对于经营的状况及时掌握，及时调整内部生产和业务情况以对应市场变化，需要提前预算企业的各种经济活动，进行严格的控制，高度重视检查评估，这样才可以及时将问题找出来，避免出现财务风险，而这行及时性都离不开计算机技术。当今社会电算化逐渐普及，电子商务盛行，计算机网络系统直接关系到企业的内部控制管理。企业的内部控制工作，需要有效地结合计算机网络系统，通过系统的权限设置有效地监督企业中的各个岗位，确保企业的投资和融资等都得到有效的控制。企业内控管理应该注重环境的变化，进行定期的自我检查。随着社会和企业经济环境的变化，企业会出现新的业务，在制度层面上，会出现内控制度的空白，所以必须定期对内控执行是否有据可依进行检查，及时做成具体的制度。在实际执行过程中，针对比较关键的内控点，需要制成具体的管理手册，根据手册对执行情况进行定期检查，及时发现内控执行过程中的缺陷，并进行有效及时的纠正。
(四)内控管理的延伸创新
内控管理可以防范风险，而风险管理本身又是内控管理的延伸。企业要想更好的发展，就要完善资源配置，重视各种潜在的风险。企业需要从财务管理出发，实施有效的健全的风险管理，完善奖惩制度，实行责任到人，让每一个人都具有风险意识，重视自己负责的工作。对于企业内各个经济环节中可能发生的各种风险可能性要进行全面分析，并按风险发生的概率大小和损失金额大小排序，按照发生的可能性和影响程度不同，从重大风险开始逐一提出并实施风险防范方案，防患于未然。另外对于重要风险，也要提前做好一旦风险发生时的解决预案，以便将损失降低到最小程度。内部审计、外部监督是内控管理的一个重要延伸。如果内部控制的状况没有得到有效的监督和评价，那么内部控制可能就会失效。所以有必要成立受董事会或监事会领导的独立内部审计机构，对内部控制各个环节进行审计和评价，内部审计机构的人员应来自与公司各个部门并进行交叉审计，以确保内部审计的权威性和独立性。另外也可以借助第三方即外部的力量对内部控制进行监督，外部监督比内部审计更具有专业性和独立性，可以更加客观地评价企业内部控制的运行情况，发现内控缺陷，并根据缺陷的重要性向管理层和董事会报告，以避免企业经营风险，敦促企业及时改善。
三、结束语
企业的内控管理工作需要企业领导，企业各个阶层全员参与。建设内部控制体系是一个漫长的过程，我们要致力于完善内部控制制度，充分发挥内部控制管理的监督和执行，提高企业的经济效益，促进企业目标的实现，使企业在当今激烈的市场竞争当中获得长远发展。
参考文献：
[1]王爽.探究企业财务内控管理措施与风险防范[J].商场现代化,2015
[2]陈潇怡,欧阳电平.企业内控信息化实施的规范化方法研究——基于领域分析与形式化方法[J].会计研究
[3]雷耀平.ERP系统助力加强企业内控管理[J].硅谷,2010
[4]刘礼花.企业家个体特征影响企业管理创新的实证研究——基于中小民营企业的数据[J].技术经济与管理研究,2016
[5]王楠.关于企业财务内控体系的建立与应用的若干思考[J].经营管理者,2015
[6]丁钰宏.公司在实施内控管理中出现的问题及解决办法[J].商,2015.
作者：胡燕君 单位：松下电化住宅设备机器（杭州）有限公司
第四篇：企业内控管理工作的思考
摘要:在市场经济发展迅速的今天，要想促进企业的长期发展就需要对企业内部管理进行多方面的控制，每一类企业都要保障自身资产的安全性及内部流程的规范性，因此可以看到内部管理的重要性。通过高质量的内部管理来带动企业的发展，是很多企业前进的途径。基于此，本文对企业内部管理工作进行分析和研究，主要对企业内部管理工作的现状进行分析，然后提出了企业内部管理中存在的不足，最后提出企业内部管理完善的措施。
关键词:企业；内部管理；工作；思考
企业的发展对于经济有极大的促进性作用，并且已经成为整个市场经济的关键性要素。在最近几年的经济发展过程中，步伐比较快，市场经济水平的不断提升让企业的规模也在不断的扩大，企业在市场中的比重不断地增加，所导致的后果就是企业在市场中面临的竞争压力不断的扩大，一些企业若是不能正视自身的发展，就会在激烈的市场竞争中被淘汰。企业需要不断的提升内部管控水平，在市场条件下制定切实可行的，科学化的管理制度，保障企业资产的完整性以及业务开展中的过程风险，促进企业长远发展。
一、企业内控管理工作现状
企业内部管理主要是对企业内部控制和审计风险进行分析，保障企业的财务报告准确、合理、科学、可靠，这样企业的经营效率才会不断的提升。我们很多企业已经开始重视内部管理工作，内部管理的实质就是为了实现企业的经营目标，让企业的经济效益得到增长。在内部进行一些管理和约束，对企业的发展进行规划和评价，以此完成一系列的控制措施，其中关键性的内容主要有环境的控制、活动的控制以及信息方面的沟通和风险方面的评估，将这些方面联合起来能够让企业的内部控制更加完善。内部控制这项工作方式在20世纪三十年代开始施行，并且最早在美国的《证券交易法》中提出了此方面的概念。我们的企业对内部管控进行关注是在21世纪以后开始的，尽管已经对企业的长期发展起到了一定的作用，但是依然存在一些问题，主要表现在企业对于内部管理控制缺少认识和重视、没有建立起健全的管理制度，并且后期的反馈信息比较落后。以下对此进行集中的分析和研究。
二、企业内控管理中存在的不足
(一)没有给予足够的重视
企业在生产和经营过程中，对于产品的质量进行重视是企业的职责所在，对于销售情况进行关注也是提升经济效益的必要出发点，但是仅仅对这两者进行关注还是远远不够的，内部控制的忽视必然导致企业内部出现一连串的问题。一些企业领导的长期效益概念认识是内部的管理控制就是公司企业制度的结合体，对于企业的长期发展和经济效益的增长作用不大，因此一般都是纸上谈兵，或者将这种内部管理当成一种形式上的存在，对于企业的长期发展根本没有起到积极的促进性作用，对于企业财产的维护和资源的保护也没有发挥出应有的作用。
(二)没有建立健全的内控制度
任何企业要想得到可持续发展，需要在经营管理活动中建立起一定的内部控制制度，用内部控制来监督生产和经营，让企业走向现代化管理，因此说内部管理制度也是企业长期发展的必然产物所在。但是一些企业在这方面存在严重的问题，主要表现在企业的内部控制不合情理，不合法规，存在制度不健全或缺损的情况。有些制定了内部控制制度但没有落实和执行，只是为了应付有关部门的检查而制订的，这种内部管理制度的缺失或流于形式，让内部管理在企业发展过程中失去了原本的属性和严肃性。
(三)反馈信息滞后
有效的内部控制措施能够对企业的真实情况进行反应，内部控制制度的科学性和合理性也能够帮助企业制定出科学合理的决策，对于企业的未来发展有积极的促进性作用。但是很多企业存在的问题是对于企业信息不能很好的掌握，并且一些信息还是不可逆的，造成的后果就是企业对信息的使用不顺畅；还有一些信息的质量不高缺乏可靠性，这样的信息即使再及时，也不能反应出企业的真实生产经营情况，对于企业的未来发展极为不利。
三、管理措施的完善
(一)加强企业内控管理意识
企业内部的管理意识能够对企业的各项规划和行动起到引导性的作用，不断地促进企业管理的发展。提升企业内部管理意识能够让企业的发展更有方向性，对于内部控制措施的使用更加明确和清晰。企业要想提升企业内部管控的意识，需要从以下几个方面进行。首先，对于内部管理控制的含义进行了解，作用进行明确。在平时的工作过程中强化这方面的宣传和教育，提升各层级员工对于内部管控措施的认识。其次，通过培训的方式对内部管控制度进行宣贯，并搜集员工的建议和意见，对管控制度进行完善，树立起企业经营发展过程中的主要目标，以此让企业的内部管理更加具有严肃性和权威性，保障内部管控措施在执行上更有力度。
(二)建立健全企业内控管理制度
建立健全企业内部管控制度是强化企业管理的重要途径，并且企业内部管控制度是否完善也是考察企业经营管理有效性的一个关键点。可以说，企业内部管控制度在企业发展到更高阶段中处于重要位置，需要进行优化，遵守相关的法律法规，完善内部管理控制制度。明确内部管理制度在企业各个部门中的权利使用和责任的履行，这样才能对各部门的工作进行明确的分工，保障相互之间的权利能够实现，彼此之间实现监督。一个企业在市场中发展，就需要适应市场不断变化的环境和节奏，因此在动态的发展过程中需要考虑到管理控制的时代性，及时对内部控制加以明确，以此发挥出内部管控在企业经营发展过程中的有效性。
(三)对企业内控管理实施信息化
信息化程度的不断加深，让电子商务的发展空间不断加大，信息化和信息系统在企业中的作用也越来越明确，企业内部管理控制走向信息化已经成为一种必然选择。这既是企业管理变革的重要体现，也是企业管理理念的创新。在信息化的运用过程中，要建立起信息的预警机制和风险的评估体制，并且让企业管理信息能够共享。从企业的社会风险角度出发，对企业中每一个岗位和企业的社会职责进行确定，减少风险，增强管理的安全性，以此保障企业信息使用的安全和生产经营的安全。
(四)做好企业内控监督
对于企业风险进行监督是企业管理不断完善的主要路径，也是企业强化日常管理的一种措施。对于企业内部的管理，从员工工作方面考虑，主要是对员工的业绩进行多方面的考核，让员工对自己的工作有全新的审视，并且清楚内部管理的威严性，才能减少企业在生产经营过程中所产生的风险。企业内部管理控制过程中还需要对企业人员的素质进行提升，要对国家相关的经营法律法规进行熟悉，强化业务培训力度，建立起一支专业化的团队。
四、结束语
综上所述，本文对企业内控管理工作进行了分析和研究，首先提出企业内控管理中存在的不足。进而提出了内部管理控制的办法，主要是加强企业内控管理意识、建立健全企业内控管理制度、对企业内控管理实施信息化、做好企业内控监督。希望本文的研究能够促进企业管理制度完善，促进企业的生产和经营。内部管理控制还需要在制度上加以创新和应用，不断的适应时代的新发展，本文的研究能够给企业一定的启示和建议。
作者：陈国奇 单位：浙江物产元通汽车集团有限公司
