一、现阶段营运资金概念界定及营运资金管理中存在的问题
（一）营运资金概念界定存在的问题
通过相关的调查研究发现，现阶段我国对于营运资金的管理都是以流动资产减流动负债的净营运概念为基础的，而这种营运资金概念的界定在相关的债权人在评价企业资金的流动性和偿债能力时有一定的积极作用，但是这种概念的界定对于营运资金的实际运行和实践方面存在一定的问题和不足，主要表现在以下几个方面：
1.束缚了企业营运资金的管理范围。现行的企业营运资金概念在对企业的营运资金进行管理时依旧在采用传统的模型和方法，对于企业营运资金的管理不仅包括企业流动资产的管理，而且还包括信用评级、短期融资以及消费者信贷等方面的内容，而传统的管理方式和管理方法不能涉及到企业营运资金管理的各个方面，而且好多企业忽略了短期资金和长期资金融合的管理，这样一来就在一定程度上束缚了企业营运资金的管理范围。
2.不符合企业运营资金实际管理的需求。现阶段企业营运资金的概念依旧停留在对流动资金的管理和控制，而现阶段企业实际运行过程中，企业营运资金的管理工作不仅包括对流动资金的管理还包括长期资金的管理，由此看来，企业营运资金的概念就过于狭窄，不仅造成了企业营运资金概念的名不符实，而且还会造成企业资金理论与实际做法相脱节的现象，不仅影响了企业的财务管理工作，而且不利于企业的长远发展和进步。
3.导致了企业运营资金管理的短期行为。现阶段企业营运资金概念的界定比较重视对企业流动性资金的管理，虽然流动资金的管理在企业的营运资金管理中有着十分重要的作用，但是完善的企业营运资金的管理工作不仅包括对流动资金的管理，而且还包括固定资产以及其他方面资产的管理，而流动指标在企业运营资金的管理中发挥着关键的作用，所以受到了相关领导和财务管理人员的关心和重视，而单纯的重视流动资金的管理就容易使企业出现为了“美观”自己的流动比率而出现“短债长还”、“长债短还”等现象的发生，不利于企业的长远发展和进步。
（二）营运资金管理中存在的问题
1.流动资金不足。现阶段一些企业普遍存在流动资金比较短缺的现象，随着社会经济活动的越来越复杂和多样，企业对于营运资金的管理工作存在着越来越多的风险和压力，贪污腐败、以权谋私等现象的存在都是导致企业流动资金不足的主要因素，在加之一些其他不合理因素的存在，严重影响了企业资金的正常流动和运转，这样一来不仅影响了企业相关工作的顺利开展和运行，而且影响了企业规模的扩大和发展。
2.营运资金的运营效率比较低。通过相关的调查研究发现，企业营运资金的运营效率比较低主要表现在以下三个方面：首先企业流动资金的周转比较缓慢，不良的资产在逐渐的扩大，而且还容易出现互相拖欠资金的现象，在这个过程中就容易出现不必要的风险和损失；其次企业营运资金的应付账款使用率的差距比较大，我国企业的信用体系不够完善，融资渠道也不够完善，这样一来就容易造成企业应付账款的周转率比较低的现象，从而降低了企业资金的利用率；最后由于资金周转比较缓慢就会使企业借入大量流动资金，造成了恶性循环，不仅降低了资金的利用率，而且影响了企业其他相关工作的顺利开展和运行。
3.营运资金管理水平不够高。企业营运资金管理水平不够高主要表现在企业对现金管理混乱、应收账款控制不严、存货比较多、短期借款管理存在内忧外患等方面，这些现象的存在都在一定程度上降低了企业营运资金的管理水平，不仅降低了企业资金的利用率，而且在很大程度上降低了企业的财务管理能力，不利于企业的长远发展和进步。
二、关于营运资金概念重构与管理创新的建议
通过上述对现阶段企业营运资金概念界定中存在问题和营运资金管理工作中存在问题的描述发现，根据企业实际发展的情况和战略目标以及现阶段社会发展的现状，在遵守国家相关法律条例和企业相关制度规范的基础上提出切实可行的关于营运资金概念重构与管理创新的建议是十分必要和重要的，所以笔者根据多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点建议：
（一）提高相关工作人员的创新意识和创新能力
加强相关工作人员的创新意识和创新能力不仅能够提高企业对营运资金的管理工作的工作效率和工作质量，还能提高企业资金的利用率，提高企业的核心竞争力，促进企业的发展和进步。这就要求鼓励相关的工作人员树立终身学习的意识，加强对现代信息技术的使用和研究，积极与国外先进的企业学习，构建适合自己企业的营运资金管理模式。通过利用各种比例组合类比、联想等创新规律，经过相关的培训和训练来有效的提高相关工作人员的创造潜能，除此之外还要注意总结前人的经验教训等方法来提高相关工作人员的创新意识和创新能力。
（二）深化营运资金概念再造工作
深化营运资金概念重造工作能够使得企业营运资金的概念界定更加完善和细致，使企业克服营运资金概念和实际操纵不相符、降低资金的利用率、阻碍营运资金管理工作视野的问题和不足，使得企业对于营运资金的管理工作能够有据可依，这样一来能够在提高企业营运资金管理能力的同时促进其他相关工作的顺利开展和运行，不仅提高了企业的竞争力，而且有利于企业顺利的应对现代复杂的社会经济时代给其带来的风险和压力。
（三）加强对流动资金的监管力度
众所周知，企业各项经济活动最终都要通过资金的流动来实现，而在这个过程中加强对企业现金的监管力度能够保障企业经营活动的顺利进行，提高资金的利用率，减少由于人为因素或者其他主客观因素造成的不必要的风险和损失。这就需要企业根据自身的实际能力和特点来制定合理的现金支付能力数值范围，严格企业现金支付的能力数值范围，做好相关资金审核和评价工作，政府要建立推进企业融资体系建设专项资金，积极配合有关部门解决工程款项拖欠问题，以解企业的后顾之忧，各金融机构要切实改善服务，加大金融信贷业务。
（四）加强库存管理能力
就目前情况来看，虽然现阶段我国企业很难实现零库存，但是降低企业的库存率是需要我们一直努力的方向和目标，降低企业的库存率能够使企业有更多的资金去研发新的产品，也能够使企业拥有更多的资金来支持企业的创新能力，从而能够有效的提高企业营运资金管理工作的创新能力，这就要求企业相关的财务管理部门不仅要完善相关的制度规范，还要积极的引进现代化的信息技术，完善存货管理制度、建立岗位责任制控制、加强采购、验收与入库的控制、加强仓储与保管控制、加强领用、处置与消耗控制、强化存货预算管理，压缩库存储备、加强存货回收复用控制，这样一来能够在加强企业库存管理能力的同时促进企业其他相关工作的顺利开展和运行。
三、结语
通过上述对现阶段企业营运资金概念界定中存在问题的描述和对企业营运资金概念重构与管理创新建议的论述发现，虽然企业领导和相关的财务管理人员加大了对企业营运资金管理工作的关心和重视，但是在企业营运资金概念界定方面依旧存在一些问题，而且就目前企业营运资金管理的现状来看也存在一些问题和不足，所以根据企业的实际发展能力和战略目标不断的提出行之有效的关于营运资金概念重构与管理创新的方法和建议是十分必要和重要的，也是需要我们一直努力的方向和目标。
作者：阚燕飞 单位：葛洲坝荆门水泥有限公司
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