一、水务单位财务管理的主要内容
由于水务公司的建设经费来之不易，这就为单位提出了更严苛的内部财务工作要求，要求其内部的经济活动从预算编制、执行监督、成本管理及后期财务分析与评定，每一步都要真实而可靠，其中预算管理、成本管理与后期财务分析较为重要。预算管理主要是针对水务公司的工程发展计划与进度的资金预算、年度工程建设的收支预算、工程过程中的风险预算以及不同工程建设的规模、结构等预算。而成本预算，则指单位除财政专项补助、筹资资金流等额外经济收入以外的日常开销与工程开销的成本预定值。至于后期财务分析与评定，是财务管理人员根据一定时期内，对水务公司内部资金活动的整体分析与评定，很大程度上决定了这段时间内水务单位的收支形势、财务状况、效益增减等。水务单位的财务管理人员只有对单位内部的资金运动了如指掌，在整合与收录时才更容易发现单位所存在的财务问题等，促进公司在使用有限的水利资金用到实处的同时，也推动了单位内部资金活动的健康发展。
二、水务公司财务管理过程中存在的问题
1.资金困境据清华大学公共管理学院NGO研究中心提供的调查报告显示，有41.1%的水务公司当前面临的最主要问题就是资金短缺的问题。一般来说，由于水资源与居民生活密切相关，因此不能完全按照市场来定价，国家通过宏观调控和行政方式干预水价的形成，造成部分水务公司政策性亏所。同时，在市场经济波动性如此巨大且整个经济环境并不十分良好的今天，水务公司的自主筹资步履维艰。首先与各个企业的资金接洽与合作不容乐观，其次接受社会各界的捐助量也少之又少，不夸张的说所谓的水务单位财务管理内容中的筹资层面不过是一种水务单位自我安慰的形式。另一方面，随着水利工程建设与水务产业的发展与开拓，国家财政对水务公司的援助更是无法跟得上其建设与发展的速度，这给水务单位的资金连接也造成了不小的影响。2.财务管理制度存在诸多漏洞第一，净资产管理存在漏洞。现今大部分的水务公司内财务管理制度远没有达到标准化与规范化，没有明确的规章制度对净资产的估算、分析与整合提出要求，而财务管理人员也就没有标准的净资产管理模式对水务公司的财务进行科学有序、合理有效的管理。第二，预算、收支、成本管理存在漏洞。就预算管理来说，这是水务公司财务管理的首要环节，每一项工程管网建设或者水务产业活动的资金支出都应该配有严谨科学的预算报表，清晰明了的阐述本次建设资金费用的流程应用；就收支管理来说，因为水务公司的收入主要为国家补助和居民水费收入，其收入活动较为凌乱和繁杂，不利于财务管理人员的整理。而支出活动则通过预算报告进行评估与鉴定，也不易于分辨资金动向，因此这就更需要财务管理制度上明示水务公司的收支结算模式；就成本管理来说，水务公司每一次的资金需求都不是一笔小数目，其运用与流动必须有制度的限制与保障。因此，水务公司必须严加管理成本评定，将成本以净资产的形式展现出来，有利于单位年终对整体收益情况的总结。然而，就目前财务管理状况来看，上述方面水务公司所做的工作还十分欠缺。3.财务管理人员素质限制水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的，其配置的财务人员大多以前单位专门的财务工作人员。但是，因水务公司的财务管理工作事业单位财务工作存在差异。因此，受原管理习惯与模式的限制以及个人会计管理水平的不同等原因，水务单位的财务管理人员在进行日常工作时，往往会出现预算偏差、方法不得当而造成业务失误等。
三、改进水务公司财务管理的措施
加强水务公司的财务管理，其实质是整合与提升水务经济在我国经济建设体系中的重要作用，保障水务经济的完整与真实，维护广大居民日常生活对水的正常使用。因此，应分析当前水务单位财务管理中存在的问题，提出切实可行的改进措施。通过符合现代精神与创新思想的理念使水务公司的财务管理更加时代化，有利于为水务产业构建更多有效且合理的水利建设项目，以良好的经济基础保障水务产业蓬勃发展的同时，持续促进我国的经济腾飞。1.扩宽筹资渠道除国家补助和公司收入外，公司应不断扩宽筹资渠道。例如，可以进行银行贷款筹资，水务产业的发展属于政府性民生工程建设，在银行贷款的利率相比其他利率要底一些。另外，对城市水务建设，银行也应履行其义务。再如，水务单位可以吸收国外优秀企业的投资与支持，这是一项范围很广泛的投资企划，对于水务建设方面的资金短缺问题有着很大程度的改善趋向。2.构建健全的财务管理制度针对净资产管理，首先水务公司必须制定严整、规范的制度标准对资产管理进行有机设置。其次水务公司财务管理人员应做到面面俱到，将每一次工程建设的预算、收支、额外支出等方面进行有条不紊的收录，并结合互联网的共享与联通技术上传至公司财务管理库，随时更新每一次的资金活动。而对于预算、收支及成本的管理，则需要财务管理人员牢牢掌控每一步骤所必须配设的计划、分析、监督与评定流程，使预算、收支、成本在公正、公开、公平的环境下得以进行有效管理。3.强化财务管理人员素质培训为了有效提高财务人员素质，可实施财务管理人员素质培训。例如，安排专门性的水务单位财务管理体制与方式的培训讲座，让财务管理人员对水务公司的工作性质、流程及财务管理制度有一个详细的了解，对未来顺利开展财务管理工作是十分有利的。再如，进行定期或不定期的考核制度，并配以奖惩制度，激励财务管理人员不断完善自我的上进心。综上所述，运用科学的体制与适宜的方法使水务公司的财务管理更加清明化，有利于保证水务产业的资金活动真实有据，不断强化其内部资金链条的稳固与保靠；采用有效的经济手段与模式使单位的财务管理更加规范化，有利于行政主管部门对其下属的各个水务公司的财政拨款更加放心、安心，在促进了水务产业的健康发展的同时，推进了水务产业改善我国水资源窘迫形势的作用。
作者：李敏 单位：郑州市郑东新区水务有限公司
