1全面预算，节支降耗
全面预算的原则是全额、全员、全程。想要完成全面预算，就要囊括覆盖生产计划、资金计划、成本费用等预算内容，运用ERP系统优化预算编制、审批、执行、预警、分析和考核等管理流程，做到预算、核算、结算统一控制，并且阐明分管领导、职能部门、区队、班组和个人等的预算指标责任。（1）采用“全面预算、全面考核、实时预警、实时控制”为核心的PMS系统，完善优化预算管理模式。PMS系统有明确的预算管理责任和操作信息轨迹，能够同步PMS和ERP数据、信息流和物流、机加工图纸和计划，同步实现全程重点监控管控对象信息，更新修旧利废虚拟库实时网络和年度间比对分析材料单耗等8个亮点。而且它会严格地执行精算预算定额、分解预算指标、规范预算审批制度、简化大额物资签批过程4步核心流程。同时，PMS还能够实现基层、职能科室、高层三级监控和可控费用预算预警的自动化，达到超前预控。通过PMS系统，还能按月度、季度和年度，分别对预算之内或者之外的费用和预算指标的完成情况进行分析与考核。如图1、图2所示。（2）扩大矿井层面个性化预算的范围，加入生产、物耗、薪酬、电力、企业资金、可控费用等预算，同时每个单位都根据个性化预算和全面预算的核算范围以及自身的管理特点，建立与本单位工作重点特色相匹配的管理体系。（3）扩大全面预算管理的范围，加入设备和工资管理，并且积极调动职能部门，下放权利和预算指标，由职能部门完成对各单位预算的精准控制和考核。
2全面对标，持续改进
根据集团需要，各部门和科室分别建立各自的标准进行管理和考评，并且参照对标制度，按月度进行评价和总结。以安全、生产、经营为中心，结合内外纵向、横向对标，实施按班分析生产任务和物料消耗、按月分析成本目标与按季分析综合效益，使经营管控水平再上一个台阶。（1）根据《实施意见》、《实施细则》、《考评办法》等文件将对标分划为8个方面，并对其中50项对标内容、36项考核评价标准和37项控制措施进行完善和修订，同时开展一系列相应的对标活动。（2）矿井的工作重点是“安全第一、高效掘进、精准管理”，所以要建立健全的管理和奖惩制度，深入地对员工进行安全培训，构建安全氛围，使安全对标工作稳步进行。对采场的布局进行优化，用以应对厚薄配采和生产接续的压力以及现场条件的复杂，安全、高效、高质地完成量产目标。同时大力发挥PMS系统在全面预算方面的优势，科学地控制和管理费用，降低成本。
3细化措施，严格考核
（1）按月对成本费用、承包经费、工资分配和各项考核进行分析和总结，对可控费用进行严格把控，不断地完善和优化考核管理与成本费用管理办法。（2）将业务处理流程明晰化，实行明确的岗位责任制，对各个环节的核算系统和财务软件进行严格的规范，并对会计进行逐级审核，同时为了降低财务风险，将所有的资金支付业务并入矿财务账务系统。（3）经集团公司财务部领导批准，直接转付部分收取的承兑汇票，尽量降低公司贴现利息，进一步提升资金管理水平。（4）不仅要对成本费用和材料单耗进行考核，还应该对专项资金计划、劳动定额、内部价格、发热量、采出量和全员效率进行考核，增强控制能力，完善考核制度。争取要做到考核责任制和奖罚比例明晰化。
4突出基础，完善机制
根据公司内控要求，在信息化和内控系统化的基础上，深化矿井生产、供应、销售等业务内控管理。通过重点把控大型材料采购、审核、验收结算和可控费用，以及非生产性费用的支出来深化成本内控管理。（1）在货币资金管理方面，由矿长统一领导，总会计师全面负责，实行责任制，强化全面预算，对资金严格把控和管理。（2）根据不同的业务范围，严格按照《开滦煤矿关于加强财务账务处理审批授权管理的通知》来执行相应的财务账务处理审批程序，并且要完善优化审批授权管理办法。（3）严格把控财务人员的配置，同时对报销手续进行完善和优化。（4）开滦煤矿按照《关于对管理人员和职工个人借用公款进行集中清理的通知》的要求集中清理个人备用金借款。
5结语
煤矿集中清理领导干部、业务部门、区队科室中存在的“小金库”，深入推进了此项治理工作。而且，还要按月进行风险信息的汇总、分析和梳理工作，通过信息平台和风险反馈机制，制定出更加有效的风险预防和解决方案。
作者：苗东辉 单位：唐山市财政局
