一、资金预算的编制与审批
资金预算是实施资金集中管理的前提。各成员单位以年初集团公司预算管理委员会审批的年度全面预算为基础,结合各自具体情况,科学合理地编制月度资金收支预算。月度资金预算由结算中心统一整理、汇总,结合前期预算的执行情况提出复核意见,提交集团公司预算管理委员会审批。月度预算审批后,因特殊情况确需调整月度预算的,可由各成员单位提出申请,报预算管理委员会审批。资金的上划与下拨资金的上划。各单位在银行开立的收入账户为零余额账户,每日的余额将通过网银系统自动上划至结算中心统一指定的账户。结算中心对上划资金通过虚拟账户分单位进行明细核算,并计算相应的利息。用款额度的下拨。结算中心根据审批后的资金收支预算,结合各单位的预算执行情况,分别将月度用款额度拨付至各单位,相应冲减各单位在结算中心的结存资金。资金内部调剂为了防范资金风险,充分发挥资金的使用效益和效率,合理调剂内部资金余缺,MD集团公司对各成员单位的资金进行综合平衡和调配。各成员单位预算内的生产经营资金出现缺口时,可向结算中心申请内部贷款。结算中心资金业务处理流程如图1:
二、资金集中管理的成效及存在的问题
(一)资金集中管理实际运行的成效分析MD集团采用结算中心模式实施的资金集中管理,经过半年多时间的理顺和磨合,初步建立起了相应的内控制度和业务流程,资金集中管理的成效已初步显现。1、通过实施资金集中管理,MD集团可调度的资金较实施前增长了8倍,有效地归集了原来各成员单位散乱的资金,形成集团“资金池”,实现了整个集团资金资源的整合。2、通过结算中心的有效管理,短短半年多时间,实现内部调剂资金2亿余元。不仅解决了遥感板块资金闲置的问题,又满足了建筑施工板块、加工制造板块及贸易板块的资金需求,避免了企业高息融资,降低了MD集团整体的资金成本,实现了集团资金资源的优化配置。3、通过对各成员单位资金实时监控,实现对大额资金、异常调动资金流向的跟踪,有效地防范了资金风险的发生。4、通过与银行的战略合作,依托MD集团公司的整体实力,统一办理对外融资业务,不仅信用评级高、授信额度大,而且贷款利率优惠,最大限度地降低了资金营运成本和融资成本,提高了集团公司的资金使用效益。
(二)资金集中管理实际工作中存在的问题在MD集团公司资金集中管理的实际运行过程中,也发现了一些存在的问题,主要表现在:一是资金预算的实际执行与预算编制偏离度较大,影响资金管理决策的准确性。二是随着资金集中管理的不断深化,精细化管理的逐步推进,内部控制制度还需进一步完善。
三、加强资金集中管理需要关注的几个问题
实行资金集中管理是集团企业建立和完善现代企业制度的客观需求。要加强资金集中管理,充分发挥资金集中管理的积极效用,集团企业需要关注以下几个问题:
(一)不断完善内部控制制度,提升资金集中管理的精益化水平集团总部应建立完善的的内控制度,为资金集中管理工作保驾护航。集团总部应根据实际情况,结合本集团特点,及时改进原有的内控制度,使之适合资金集中管理的新需要,为更好的规范资金行为、控制资金风险发挥作用,提升资金集中管理的精细化水平。
(二)强化资金预算的执行与监督考核资金预算是资金集中管理的基础,是企业年度经营目标的具体落实。集团企业只有在资金集中管理过程中突出预算的严肃性,强化资金预算的执行力,建立预算的考核机制,加大考核力度,才能保障集团经营目标的实现。
作者：李大恒 单位：中国煤炭地质总局航测遥感局
