一、国有企业资金管理的特点
第一，筹集资金风险大。国有企业建设对设备的需求促使了国有设施建设投资增加。科技的发展促进了国有设备的质量的提升。伴随着国有设备的投入使用扩大化，对国有设备的要求也越来越高，国有企业设备结构的维修和护理亟需有大量的资金作保障。而这些资金多半是外部筹集而来的，导致企业的资产负债率居高不下，财务风险系数较大。且资产流动性大，贬值风险高。
第二，投资收益预测难。经济的快速发展离不开国有企业，国有企业的资金大部分投入到基础建设中，因而国有企业资金集中程度较高。国有企业自身具有公益性的服务特点，因此在收益上存在着受国家宏观指导意见的作用比较大，如供售的电价也受到国家相关部门的控制，政府有关政策性基金不能及时发挥补贴作用，企业的实际投资收益难以估计，存在投资回报率是否合理的风险。
二、国有企业资金管理的问题
国有企业由于业务特殊性，资金的管理好坏决定了企业的发展前景好坏，因此，找到当前企业资金管理的存在的问题，是加强资金集中管理以提高资金使用效率的前提。
第一，资金效率低下。目前集团企业希望加强对资金的集中管理，但各子公司多头开户，使得企业的资金分散，资金大量闲置，对资金管理失去控制。同时下属单位片面追求自身利益，不顾集团整体的发展能力和战略目标盲目投资，投资失误导致损失。同时尽管企业建立了预算制度，但制度往往流于形式，且在企业实际运行过程中，预算制度被随便更改的现象比较普遍，企业资金管理处于混乱无章的局面，最终导致资金管理效果不佳。
第二，资金监控缺乏。目前我国国有集团公司的企业资金量非常庞大，然而我国的现代企业制度发展较晚，对于财务管控相关制度和约束机制的并不健全，尤其是资金管控方面更加薄弱。母公司对子公司的财务约束管理、各个子公司之间的资金流通非常复杂，在各个流通环节很难保证强有力的监控和监督。尤其是各个子公司对于母公司的资金管理普遍存在抗拒意识，严重影响了公司整体的管理效率。
第三，资金管理意识不强。我国国有企业的大多数管理人员并没有充分认识到资金管理的重要意义，许多人抗拒学习，抗拒接受新的事物，认为新的资金管理程序往往过于复杂，且对广大基层单位的财务权限有了很大的限制，没有充分认识到资金管理对企业的重要意义。"资金池"、"现金池"等比较先进的资金管理理念并不能被其接受。在平时的管理汇总个别单位出现了应收账款管理不善、不合理的质押、担保等行为，严重损害了公司的利益。
三、国有企业资金管理的措施
根据上述的存在的问题，应找到合适的措施帮助国有企业解决其资金管理的问题，以更好地服务于企业。
第一，国有集团企业应对存量小、归集速度慢、使用效率低和三级基层账户进行彻底清理。并将账户开立、变更、撤销的审批权限统一上收至集团，并对所有银行账户进行监控授权。国有公司应将电费归集账户的资金上缴集团相应的电费结算账户，日末清零，实现资金一个池，以保证资金管理。同时应核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，并对流动资产清查和盘点，减少不必要的存货等资产。应严格执行支取和报销规章制度以控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态管理，积极促进货币资金回笼。
第二，国有企业的管理层和财务人员应重新定位财务管理的含义，尤其是领悟到资金管理的作用。了解资金管理和企业开展的各项经济业务的关联性，并开展一系列与资金管理的交流活动，以帮助企业优化财务制度建设，完善资金管理办法，规范业务流程，明确岗位职责和工作标准；以帮助员工在思想上重视，进而调动员工的主动性，将资金管理贯穿于企业资产的全生命周期，通过系统实现昔理的完整性，达到流程优化。
第三，广大国有企业在资金管理工作中应该建立妥善的激励措施和考核机制，促使各个分公司的资金管理目标和总公司的资金管理目标达成一致。同时将企业的资金管理与企业的预算管理严格挂钩，严格执行企业的预算管理，并将监督责任交付到预算管理委员会中，对各个部门的资金管理指标严格考核。通过预算和严格的绩效考核能够对资金在分公司和总公司之间的流动情况更加全面的了解，能够及时找出预算差异，找出问题所在，从而提高资金管理效率。
四、结论
总之，国有企业的资金管理工作是企业进行财务管理的关键所在，通过开展优化资金管理方式来降低国有企业的资金管理风险，需要各部门和管理层，以及企业领导的大力支持与参与。只有这样，国有企业的资金管理工作才会更上一层楼，资金使用效率才能有所提高。
参考文献：
［１］赵红梅．浅议全球债务危机下的国有企业资金管理田［Ｊ］．财经界（学术版），２０１３，（３３）．
［２］周骏，李舒林，庞圣玉．电网企业资金集约化管理研究［Ｊ］．会计之纪，２０１１，（１１）．
［３］刘艳．县级国有企业资金管理的几点思考［Ｊ］．财经界（学术版），２０１２，（１０）．
作者：任飞 单位：国网甘肃省电力公司兰州供电公司
