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国有控股企业资金管理策略

摘要:国有控股企业是国有企业的重要形式,新形势下加强国有控股企业资金管理非常重要。本文从探讨国有控股企业的概念入手,分析了当前国有控股企业资金管理中存在的问题,并提出了一些加强国有控股企业资金管理的参考性策略。

关键词:国有控股企业;资金管理;策略

作为社会主义国家,国有企业在我国的重要部门和关键领域占据着支配地位。国有控股企业,是国有企业的重要形式和重要组成部分。资金是企业正常运转的重要“血液”,科学有效的资金管理是保障企业健康发展的关键基础。加强国有控股企业资金管理是提高国有控股企业资金使用效率、保障国有控股资金安全、提升经营管理水平和市场风险防范能力的重要方法。当前,我国国有控股企业正处于深化改革和转型发展中,由于历史渊源、体制机制、阶段特征等原因,国有控股企业在资金管理方面还存在一些问题,需要加强研究并结合实际寻找科学有效的解决策略。

一、国有控股企业的概念

国有控股企业,是国有资产管理体制改革和社会主义市场经济体制改革的产物,大多是在原有国有企业基础上通过改制、重组等方式形成的。国有控股企业,是指国家资本股本在企业全部资本中所占比例比较高,并且由国家采取一定的方式和手段进行实际控制的企业,它也属于广义国有企业的范畴。国有控股企业一般分为国有相对控股企业和国有绝对控股企业。国有相对控股企业,是指国家资本(股本)在企业全部资本中所占比例虽未超过一半,但比企业内其他经济成分所占比例大,或者根据相关协议规定,虽然国有股本所占比例不大,但企业由国家实际拥有和控制权的企业。国有绝对控股企业,则是指国家资本(股本)在企业全部资本中所占比例超过50%的企业。

二、当前国有控股企业资金管理中存在的问题

(一)存在较大的历史欠账

国有控股企业是国有企业改革的产物,其产生和发展历程必然要经历一个不断探索、不断完善的过程。在计划经济时代下,经历几十年的积累,一些原有的国有企业存在比较严重的负债率高、冗员量重、社会负担大、员工缺乏积极性与创造性等问题,反映在资金管理上存在着生产经营资金不足、低质产能过剩、基础设备和安全设施老化严重、职工福利不足等方面的历史欠账,使得改制成立之初的国有控股企业面临着较大的还贷还息负担,面临较大的资金压力。

(二)资金使用效率比较低

由于受计划经济体制等影响,一些国有控股企业刚开始时的资金管理比较分散,存在调剂额度不足、沉淀资金量大、资金整体优势难以发展等现象,造成国有控股企业资金使用效率整体上比较低。具体来讲,一些集团性的国有控股企业由于下属的分公司、子公司等比较多,存在多个银行账号,加之各分公司资金使用信息报送滞后,报送的资金信息不真实、不准确、不及时等,使得总部难以及时掌握资金的整体状况,难以实现有效的集中管理,从而造成资金管理不均衡,有时出现“存款高、贷款高”的异常现象,严重影响国有控股企业资金使用效率的整体提升。

(三)资金管理不太规范

由于许多国有控股企业是新改制或重组的现代企业,相关的财务会计管理制度不完善,加之一些国有控企业管理人员对资金管理和使用控制重视不够,认识不足,造成企业资金管理的不规范、不完善。此外,由于对国有控股企业资金使用监督不严,导致一些国有控股企业一方面积极向上“哭穷”,申请大量资金调拨;另一方面对存量资金使用不科学,存在盲目投资现象,有的甚至出现大量闲置或体外循环等现象,滋生了一些贪污腐败问题。

(四)存在资金管理与资金使用脱节现象

资金管理与资金使用是辩证统一的,管理好是为了更好地使用,使用好也是一种科学的管理。在一些国有控股企业中,由于官本位思想较严重,资金使用往往按照主要领导的意志进行,企业设置的内部审计等监督部门不敢监管、不会监管,给一些企业领导私自挪用、转移国有资金提供了机会。此外,一些国有控股企业对资金管理岗位和会计核算岗位设置不重视,造成资金管理部门的独立性和协作性差,造成资金监管责任落实乏力,财务会计信息失真,从而导致资金管理与资金使用的严重脱节。

三、加强国有控股企业资金管理的策略

(一)增强资金管理风险意识

加强资金管理,确保资金安全,首先要增强风险意识,在资金管理上要有如临深渊的敬畏感,在做决策、签字时要想到是否符合制度、是否存在风险、是否留下隐患,是否经得起审计和检查,是否经得起历史的检验;其次,要根据国有控股公司实际,建立完善一套财务核算、内部审计、人员管理、报销制度、应收帐管理制度、财产管理制度、成本分析制等内部财务管理制度,明确组织机构和岗位职责;再次,要增强财务人员的风险管理意识,建立完善财务风险责任机制,切实将公司企业财务风险落实到部门和人员;最后,要认真执行好制度。财务人员要不折不扣地执行各项财务管理制度,不能留半点余地,不清楚的地方要请示,明确答复不行的决不能强制执行。

(二)加强对预算资金的绩效管理

针对目前普遍存在的一些国有控股企业资金“重分配、轻管理;重使用、轻绩效”的现象,要研究如何建立完善资金预算体系和加强预算资金绩效管理,强化预算资金使用的主体责任,形成“谁干事谁花钱,谁花钱谁担责”的机制。要做到既讲节约又讲效果,一要靠思想觉悟,二要靠制度管理。所以,要加强对预算资金的绩效管理。与此相应,要重点强化财务分析,比如现在预算执行进度很重要,对全年可支配资金做到心中有数,有计划、有目的地花钱。绝不能稀里糊涂地花钱。

(三)加强企业资金内部控制

国有控股企业应根据会计法、会计制度、会计准则和相关法律法规,立足本组织、本企业的会计工作实际,认真落实会计财务政策和财务处理程序,不断制定和出台内部稽核制度、岗位责任制等相关的财务会计制度,建立完善国有控股企业资金管理的内部控制体系,使得国有控股企业内部的会计处理能够与经济业务进行相互联系、相互制约和相互监督,从而不断提升国有控股企业内控水平。要完善国有控股企业内部的管理制度,尤其是要规范国有控股企业内部运行管理制度,提升对资金使用和管理决策的民主化和科学化水平。要严格执行国有控股企业的会计和财务制度,加强财务监督,实行资金信息的动态管理。要实现国有控股企业所有资金的审计全覆盖,加强对重大项目专项资金的专项审计。要建立科学有效的分析评价机制,定期开展国有控股企业资金管理能力动态分析评价,增强国有控股企业的资金风险防控能力。

(四)加强对国有企业资金使用的监督管理

要认真贯彻全面依法治国的方针,在尊重国有控股企业经营管理和投资决策自主权的基础上,进一步加强对国有控股企业的监督管理,推动和促进国有控股企业各类资金的事前、事中、事后监管,推动和帮助国有控股企业强化法纪意识和风险意识。要积极推动建立完善和有效落实国有控股企业年度报告公示制度、经营异常名录制度、对外投资信息报告制度、社会信用体系、企业信息共享制度、投资追偿保障机制等制度机制建设,加强国有控股企业综合执法工作力度,鼓励社会民众和新闻媒体等社会力量积极参与国有控股企业监督,搭建国有控股企业投资信息公示平台,为国有控股企业生产投资营造良好的体制机制和平台环境。

四、结束语

国有企业作为国民经济的重要组成部分,在社会主义市场经济发展中占据着重要地位。加强国有控股企业资金管理,是实现国有控股企业内部管理的重要经济手段,也是适应社会市场经济发展的现实需要,更是科学有效地解决国有控股企业财务管理问题的重要举措。从近年查处和曝光的一批批违纪违法案件来看,国有控股企业资金管理更加需要坚持全面从严的高度进一步加强。立足市场竞争不断加大和国有企业改革不断深化的具体实际,对于我国国有控股企业的资金管理问题,必须坚持一个基本点,那就是对国有控股企业资金管理只能加强,不能削弱,而且要全面从严。当然,针对当前我国国有控股企业资金管理中存在的问题,需要在不断的探索中逐步加以完善和解决,既不可盲目乐观,也不可操之过急。

参考文献:

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[2]石丽华.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].建材与装饰,2016,12:201-202.

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[4]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友,2013,15:54-56.

[5]李伯乐.加强当前国有企业资金管理探析[J].中国农业会计,2010,01:53-55.

作者:曹璐


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