第一篇：中小企业财务风险管理探讨
【摘要】当前我国的经济发展水平突飞猛进，中小企业的发展规模也在不断扩大。然而快速发展中的中小企业在企业财务风险管理中出现的问题也比较突出。复杂多变的环境又加剧了中小企业财务管理的难度。财务风险管理是关系着中小企业生存和发展的关键问题。论文对中小企业的财务风险管理中存在的问题及成因进行了深入剖析，并提出了加强企业财务风险管理的具体措施。
【关键词】中小企业；财务；风险管理
经济全球化的不断推进给我国中小企业带来了新的发展机会。中小企业在创收巨大的经济利益的同时，也面临着巨大的风险。当前中小企业在财务风险管理方面还存在着一定的问题，他们在面对国内外市场竞争时，容易受到宏观经济环境变化的影响而不适应市场经济的变化。因此，防范和加强中小企业财务风险管理工作对于企业风险的控制和管理具有重要的意义。
一、了解中小企业财务现状，分析财务问题出现原因
当前，我国许多发展势头较好的中小企业在财务风险管理工作上取得了不错的成绩，财务风险管理工作逐渐被企业管理者所重视，大多数中小企业在企业财务经营中有相应的措施和办法来规避财务风险。但是，从总体上看，我国的中小企业在风险管理上还存在着许多问题需要引起我们的重视。首先，当前许多中小企业的财务管理缺乏战略性目标。中小企业应该注意经营利润的调整，而不能只以短期的利润最大化为财务目标来决定企业的经营决策。过分注重眼前利益只会使企业戴上近视镜，使企业的经营活动只能赚取短期的利润而丧失了市场的占有率，从而导致企业的其他管理方面相继出现问题。这是中小企业难以抵抗市场风险的根本原因，也是直接导致中小企业寿命减短的重要因素。中小企业的筹资渠道单一、信用度不高也是目前中小企业存在的问题之一。由于我国当前正处在体制转型期，监管体制还不完善，信用机制不够健全，市场发育也还尚未成熟。这就造成了某些企业在融资和交易中不讲信用、恶意拖欠贷款。同时，政府缺乏惩治这些不良行为的相应措施，这就使银行的债务难以讨要，银行贷款难以收回。中小企业的财务制度不规范，财务信息内部化，年末财务报表审计不严格这些问题都使得中小企业的信用度降低，从而无法得到银行和其他融资机构的信赖，影响企业的筹资渠道和力度。当前我国的中小企业规模较小，抗风险能力较弱，没有长远的战略性计划，吸引不到直接投资和风险投资。另外，中小企业多是独权管理，筹集资金是企业高层的责任。而这些管理人员缺乏专业的财务知识，筹资渠道也以民间贷款为主。这种方式往往借款期限短、利息高，从而很容易引起企业的财务危机。中小企业的投资缺乏专业科学的指导，经营活动中财务控制体系也较为薄弱。虽然投资充满着各种不确定的因素，但企业遭受投资损失的主要原因还是缺乏科学的指导。中小企业在经营过程中多是高额负债，一旦出现投资失误，这种大量举债对于中小企业来说是灾难性的。由于中小企业的规模较小，财务机构和制度不完善，因此企业内部容易出现财务控制方面的问题。如存货控制薄弱，存货占有资金过多等，从而造成资金呆滞、周转失灵。企业收账回收期过长，没有有效的催款措施，呆账、赖账过多，导致应收账款速度缓慢，从而造成财务损失。一些中小企业观念落后，认为现金或存款越多越好，从而造成资金闲置，影响企业的效益。一些企业没有科学的规划资金的用途，购置过多的不动产，从而使企业资金短缺无法应付经营需求，使企业陷入财务困境。
二、加强财务风险管理，提高财务管理水平
上述中小企业财务风险管理中的种种问题，都直接的影响着中小企业的发展和生存。因此，我们必须采取有效措施，提高中小企业财务风险管理水平。企业应当从提高财务人员的风险意识，防范控制财务风险，拓宽融资渠道，完善财务管理体系等方面进行整改，采取有效措施防范财务危机，帮助企业正确把握经营方向。中小企业要提高财务风险的管理水平，首先必须要从提高财务人员的专业素质抓起。中小企业由于规模较小，因此在财务人员招聘时，难以招到高学历、高素质的财务专业人才。中小企业的财务人员多是高职水平，其综合能力有待提高。因此，中小企业要定期对财务人员进行专业知识和风险意识培训，做好企业内部人员的职业规划，让员工能够看到企业的未来，意识到自己在企业中有广阔的发展空间。企业要提高员工的工作积极性，使其能够自觉的努力学习专业知识，为企业的发展前途考虑，提高财务风险意识，做好财务风险管理工作。企业的财务风险管理是企业的经营决策重要组成部分。不同企业在财务风险管理的运作上可能有差别，但其确定因素是相同的。企业决策者在制定公司经营决策时应该考虑到各种影响因素，摒弃经验决策和主观臆断，实行科学决策来防范和控制各种风险。首先，企业应当防范和控制筹资风险。在市场经济条件下，中小企业的筹资是生产经营的基础。提高资金的使用效率、优化资本结构是中小企业防范控制筹资风险的根本。中小企业应当利用新型金融工具，根据企业经营情况制定合理的资金结构，降低成本、分散风险，保证企业资金结构的平稳发展。其次，企业应当防范和控制投资风险。投资对于中小企业是非常重要的决策。如果投资不能达到预期收益就可能出现较大的财务风险。企业在投资前一定要对投资项目的可行性做好深入的研究分析工作，并对预期收益进行合理预测，把资金投向风险较小、收益较高的方案。中小企业要善于利用投资组合理论提高投资抗风险能力。通过采用科学的投资决策方式，深入分析投资与项目之间的关系，充分分散投资风险，从而有效规避因错误决策带给企业的财务风险。除此之外，企业还应当注意防范和控制资金运营管理中的风险。中小企业的资金运营管理，囊括了现金、存货和应收账款的管理。中小企业的资金运营管理必须根据企业的经营需求做好现金和存货的调控。企业通过采取合理的销售和收款方式，制定相应的收款政策，使企业的应收账款周转加速，降低资金运营风险。另外，企业要健全财务风险机制，充分利用财务部门的财务信息去研究市场的需求以及发展动态。以财务信息作为依据，全程监控和调配企业的生产经营，使企业管理能够采取预见性的防范措施，把企业可能受到的风险、损失降到最低。总之，企业要及时发现财务风险管理中出现的问题，并采取有效的措施加以修正。企业的经营管理人员要采用科学的投资决策，规范投资行为，拓宽筹资渠道，保持合理的资金配置和投资规模，科学预测预期效益，尽量避免因决策失误而造成的企业财务危机。
【参考文献】
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作者：陈铭之 单位：江苏师范大学商学院
第二篇：中小企业财务管理问题及对策探讨
【摘要】目前，我国中小型企业在财务管理上出现了较多的问题。文章通过对这些问题进行分析，提出了相应的若干对策。
【关键词】中小企业；财务管理；融资难；投资能力
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对于推动我国经济的发展有着重要的作用。虽然近年来我国中小企业的规模在不断扩大，但是也越来越暴露出其在财务管理方面存在的问题。财务是中小企业发展的动力，财务管理直接影响到企业的经济收益和发展，因此要充分重视财务管理问题，针对问题制定具体的对策。
一、中小企业财务管理出现的问题及原因分析
（一）融资难的问题
1.中小企业近年来的发展规模在不断扩大，但是经营水平没有得到相应的提高，导致存在较大的风险问题。中小企业生产成本较低，工艺较为落后，虽然近年来中小企业的发展规模得到了快速的提高，但是仍然没有改变其生产本质。较低的生产成本使得我国中小企业的产品质量较为一般，无法在激烈的市场竞争中取得有利地位，这使得我国中小企业长远发展成为难题，也使得融资机构对于中小企业的投资产生较大的疑虑。同时，中小企业普遍存在经营管理不利的情况，使得企业生产的经济效益较低，而为了维持本企业的持续发展，部分中小企业都已具有较高的负债率。较低的信用额度是融资机构不愿意将更多的资金投入在中小企业生产的重要原因之一。此外，企业借贷融资等需要向银行缴纳多种费用如公证费、工商查询费、利息费等，这些融资附加的费用也进一步加重了中小企业的生产负担，而中小企业无法在短时间内获得较高的利益，极易造成破产和倒闭，各大小银行不敢冒这样的风险对企业放款。2.我国中小企业对于融资的意识不强主要表现为：第一，中小企业一旦负债较多便停止经营或者选择破产，缺乏融资再经营的企业管理意识和融资意识，自身的短见无法促进企业的可持续发展；第二，中小企业管理人员对于融资的渠道认识不足，许多企业管理人员仍然维持着传统的认知，认为融资的主要渠道就是向银行贷款，限制了本企业的发展。银行贷款需要具备一定的条件，当企业无法满足该贷款条件时便会认为融资手段不可行，对本企业的发展失去希望，从而做出错误的决定。这样局限性的认识导致一旦向银行融资、贷款出现问题，企业将无法采用其他渠道融资，企业生产和经营面临资金周转不灵的境界，导致企业亏损或者破产。财务管理存在明显不足也是造成中小企业融资难的主要原因之一。我国中小企业数目众多，且中小企业涉及的行业范围广泛，因此大多数中小企业都存在户头多开的情况，这种情况对于财务金融管理十分不利，同时也不利于银行对中小企业的监管。企业户头多开将会使银行及企业金融部门无法系统、准确地对中小企业的财务状况做出了解，使银行的监管力度不足。而中小企业未受到银行等金融部门的严格监管，在企业管理方面较为放松，致使企业的管理制度存在明显的缺陷，财务监控制度失去应有的作用，使得企业的财务部无法有效获取真实、有效的数据，信息失真。部分中小企业甚至为了获取经济利益谎报数据，提供虚假的财务信息。这些失真的数据信息经过银行的核查，会使银行对企业失去信心，而为了保障自身利益，一般情况下，银行不会选择贷款给企业。贷款、融资等行为需要以中小企业的信用度为担保。目前，我国中小企业的信用度较低，使得企业缺乏完善的信用担保体系，这也是造成中小企业融资困难的原因之一。贷款有风险，尤其是向企业贷款，金融机构需要承担一定的风险，需要我国建立较为完整的信用担保机构。目前，我国在这方面已经有所成效，但效果仍然不足，主要表现在：第一，我国信用担保机构的担保能力还存在明显的不足，因为我国目前的担保基金的主要来源是政府，而政府的基金投资力度远远小于企业和其他金融机构，无法满足数量众多的中小企业的融资需求；第二，即使是担保机构，也需要中小企业进行反担保，且这些担保机构对企业的要求更加严苛。这样的担保条件使得中小企业在融资上的困难进一步加大，使得中小企业融资更加困难。
（二）中小企业的投资能力低
资金短缺是限制中小企业发展的主要因素之一。我国大部分的中小企业的生产资金主要来源于向银行贷款或者向其他金融机构融资，但是中小企业自身发展较慢，导致融资较为艰难，资金短缺现象严重。即使有金融机构愿意贷款给中小企业，也是在提高贷款利率的基础上进行，加重了企业的负担。中小企业发展较为滞后，对比大型企业和国有企业，中小企业生产的技术含量明显更低，且劳动成本高、收益低，使得企业的投资能力不足。另外，企业领导者的素质直接决定了投资的效果，中小企业领导者和管理者缺乏足够的管理和投资认识，使得投资回报率不高，限制了企业的进一步发展。
（三）财务管理模式落后
1.在我国中小企业中，企业的投资者与企业的经营者属于同一人，这样的管理模式使得企业管理过于集中，对企业生产和投资决策有着不良的影响。我国大部分中小企业都属于个体私营企业，这些企业中的领导人既是企业投资者，又是企业经营者，在企业中十分集权。集权现象对企业的财务管理不利，易使得企业的财务管理出现漏洞。中小企业的领导人经常在财务管理上越级行事，使得财务监控力度不严格，财务管理体系混乱，财务会计信息失真。2.中小企业管理者的管理素质较低，对财务管理缺乏正确的认识是我国中小企业财务管理上出现问题的重要影响因素。我国中小企业大多集权现象严重，财务管理的职权也多数是直接被企业领导掌握。然而领导人个人的能力无法促进企业的多元发展，且我国大部分中小企业领导人并不具备财务管理专业知识和能力，在财务管理上有一定的缺陷。甚至个别中小企业领导人的财务管理意识非常低，并未将财务管理纳入企业管理机构的范围，使得企业经常面临较严重的经营风险和财务风险。
（四）中小企业对财务控制的力度不足，财务管理组织机构有所欠缺
1.我国中小企业在财务管理制度的建立上仍然存在着不少的问题。目前我国的中小企业在财务管理方面仍然以传统的开放式管理为主，缺乏规范的管理条例和规章制度，属于静态财务管理。现代社会的发展十分迅速，市场情况也随时在改变，中小企业应该采取动态的财务管理才能够在市场竞争中获取有利地位，实现企业自身的发展。2.中小企业的财务组织结构不合理。我国中小企业的财务组织结构较为随意，一般为企业领导人直接控制，财务管理专职人员较少，分工不够明确。这样的财务组织结构还有待提高，否则将对其余的财务管理产生严重不良的影响。3.中小企业对企业财务形象不够重视。财务形象指的是企业的财务状况和经营成果。良好的财务形象是中小企业实现融资的重要前提，企业对财务形象的不重视也可以看出企业的财务状况不甚理想。
二、中小企业财务管理对策
（一）政府扶持
中小企业生产成本高、收益低，要解决其财务问题，降低成本，需要政府制定积极的相关政策予以扶持。第一，政府可以为中小企业提供必要的专项扶持基金，重点在于对小型企业和微型企业的公务服务扶持，为微小型企业的发展提供网络服务平台，扩大微小型企业的影响力，促进其发展；第二，税收使中小型企业的生产成本增加，从而获取的经济效益降低，企业投资所用的资金不足，政府应该根据实际情况，适当降低中小型企业的税收标准或者给予税收优惠。2013年开始，我国开始调整各行业的税收政策，税务由原来的营业税改为增值税，降低了中小企业的税务负担，有利于企业的进一步发展；第三，由于中小企业的负债率普遍较高，政府可以酌情减免部分其他收费。
（二）实现中小企业转型
内因是发展的动力，中小企业若想要更好地发展，必须要从自身着手。与时俱进，不断创新是当前中小企业发展的重要方向，也是我国各企业发展的必然之路。中小企业转型可以从三个方面入手：第一，面向消费者，向服务型行业转变。消费者是市场的重要主体，随着时代的发展，把握住消费者的消费心理，满足消费者的消费需求对于促进企业壮大与发展有着重要意义；第二，立足海外，实现对外投资，开辟新的发展之路。经济全球化的发展以及我国的政策支持，都表明对外贸易将会是未来的发展主流，中小企业对外投资发展也是转型的途径之一；第三，中小企业必须加大生产的科技含量，积极引进先进的科学技术，将生产与科技相结合，提高工作效率。中小企业的转型之路是必然的，但是与其他大型企业相比，中小企业的转型还存在明显的不足，中小企业的转型同样也离不开政府的政策支持：一方面，鼓励技术创新，包括信息技术创新和生产的创新；另一方面要提高企业的创新能力，培养创新人才。
（三）建立政策性银行和商业性银行
融资困难是限制中小企业进一步发展的重要原因，而银行不愿意贷款给中小企业也说明了我国的金融制度还缺乏必要的政策性和针对性。建立具有政策性质和中小型企业针对性的银行是解决中小企业融资难问题的关键。据统计，2013年我国共有1500多万家企业，其中小型企业和微型企业有1100多万家，占全国企业总数的73.33%，再加上中型企业，总数至少超过80%。这说明了中小型企业对于我国经济发展具有重要作用，也可以看出中小型企业的发展能够极大地缓解我国的就业压力，政策引导和扶持成为政府的必然选择。政策性银行有必要放宽中小企业贷款的条件，降低贷款利率，减轻中小企业生产成本，促进其发展。商业性银行也应当重新定位，城市的商业性银行应该定位于我国的中小企业，并大力支持我国中小企业的全部发展。我国中小企业的整体情况是数量众多（1500多万家），但是发展情况较为复杂，生产水平低，经营风险较大。在这样的实际情况下，信贷工作人员要给予中小企业一定的便利，在保证本银行的基本效益、投资安全等情况下，针对中小企业建立专门的特色服务体系。此外，中小企业在财务管理等方面还存在着明显的不足，在商业银行的业务拓展中，除了对中小企业进行投资外，还可以通过发挥自身的优势，如人脉广、信息流通快等，为中小企业提供市场信息咨询、财务管理方法咨询、投资理财等咨询服务，解决中小企业财务管理方面的问题，促进中小企业的根本发展，与中小企业建立友好的合作关系。
（四）提高财务管理者的综合素质
财务管理人员应该具有较高的专业素质，包括道德素质、组织管理的能力、思想政治素质等。第一，道德素质方面，要求中小企业的财务管理人员必须具有严谨的工作作风，不仅工作要认真，还需要坚守原则，做到知法守法，禁止财务管理人员在财务管理中弄虚造假，反对财务管理人员为了牟取私利而危害企业的利益。企业财务管理人员应该将企业、集体的利益放在首位，自觉维护企业的财务安全和形象；第二，组织管理方面，中小企业的财务管理存在着较为严重的问题，需要加强财务管理人员的组织管理能力。组织管理能力包括与下属交流的能力、团结协作的能力以及对企业决策活动的分析能力等；第三，思想政治素质方面，中小企业财务管理人员要加强法律意识。现代许多企业中都出现了财务管理人员思想政治淡薄、违法犯罪等现象，对企业和财务管理人员自身的发展极为不利。财务管理人员不仅要具有专业的财务管理技能，还需要加强对法律道德的了解和思想的强化，时常克制自己的个人私欲，做到廉洁自律、遵纪守法。除了以上要素外，中小企业在财务管理人员的选取上还要综合参考各方因素，务必要聘请专业知识扎实、实践经验丰富、法律意识强、上进、努力的优秀人才。而对于企业内部的老员工，中小企业则要加大培训力度，提高财务管理人员的整体素质。未来的竞争就是人才的竞争，中小企业只有将本企业人员的综合素质提高才能够为企业的竞争增强实力。当企业人员的素质得以提高，企业经营、决策等质量也将会得到相应的提高，从而促进中小企业的发展，提高企业的经济效益，为企业融资和再经营奠定扎实的基础。
三、结语
综上所述，中小企业的发展能够极大地缓解我国的就业压力，促进我国经济的发展。近年来我国中小企业的规模在不断扩大，但是财务管理的问题却越来越突出，主要表现为财务管理制度落后、融资难、再投资能力低。中小企业财务上暴露的问题已经严重地影响了自身的发展，部分中小企业甚至因为缺乏足够的融资能力走上破产之路，引起社会广泛关注。加大政府扶持力度、实现中小企业转型、建立政策性银行和商业性银行、提高财务管理者的综合素质等是应对我国中小型企业在财务管理上的问题而提出的建议，希望能够帮助促进中小企业更好地发展。
参考文献
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作者：徐娟 单位：长江师范学院财经学院
第三篇：中小企业财务管理问题及改进措施
【摘要】经济的快速发展，相应地促进了我国中小企业的发展，使得中小企业成为我国现行经济主体中最为活跃的一部分。与此同时，随着原材料产品、劳动力等成本的增加，中小企业面临着巨大的压力和挑战，尤其在财务管理方面存在着严重的不足，从而制约了中小企的发展和壮大。文章在对中小企业的概念和范围进行阐述的基础上，深入剖析了当前中小企业在财务管理方面存在的问题，并以此为基础提出了相应的解决改进之策。
【关键词】中小企业；财务管理；经济主体；财务风险
针对中小企业的定义，不同的国家和不同的地区对此有着不同的划分标准和意见看法，并且受经济市场快速发展的影响，中小企业的内涵也不是一成不变的，而是一个动态的变化过程。中国在借鉴国外对中小企业解释的基础上结合本国的实际情况于2011年6月18日印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，指出农、林、牧、渔业中营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业；工业中从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上的为小型企业等。伴随着人们知识水平的提高和可灵活利用资金的增加以及国家从进一步优化发展环境、进一步加大财税支持、进一步推动转型升级和进一步完善服务体系等方面为人们创业提供的政策支持，中小企业早已成为一个庞大而特殊的企业群体，并且在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，是我国现行经济主体中最为活跃的一部分，构成我国国民经济的重要支撑。近年来，随着原材料产品、劳动力等成本的增加，再加上中小企业自身所具备的特点，使得中小企业面临着巨大的压力和挑战，尤其在财务管理方面存在着严重的不足，从而制约了中小企的发展和壮大。财务管理以资本结构理论、现代资产组合理论、期权定价理论、有效市场假说和代理理论作为其基本的理论来源，以风险收益的权衡、货币的时间价值、价值的衡量要考虑的是现金而不是利润、纳税影响业务决策为基本原则，指的是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。良好科学的财务管理具有实现产值利益、利润利益、股东财富利益、企业价值利益和相关方利益最大化的优点，是企业管理的核心。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）市场融资困难，资金周转不灵活
随着市场经济的快速发展和物价的上涨，中小企业在日常经营活动中所需的资金成本也得到了增加，但是由于中小企业注册资金比较少、资金实力不足，因而中小企业为了维持企业的正常经营活动需要进行融资，但是因为国家在有关中小企业如何融资的相关的法律政策等方面并不完善以及有效的信用担保机构的缺乏，造成很多银行因为担心中小企业的还款能力而不愿意对一些中小企业进行资金贷款支持，更倾向于国有大型企业，从而挤压了中小企业可能获得的信贷资金规模，使得中小企业面临着融资困难的局面。除此之外，中小企业的大部分初始资金大多数是由自身劳动积累、亲友借贷、合伙集资构成，因而银行贷款仍然是当今中小企业进行融资的首要和唯一选择。但是很多中小企业的管理者因为对信用体系缺乏重视，使得很多中小企业在进行还贷过程中存在着还款时间延迟等问题，造成很多企业的信用等级比较低，特别是在当前很多中小企业无法有效归还银行贷款，让很多银行承担着巨大的经济损失，使得信用等级的高低成为银行是否决定给一个企业进行贷款的重要条件，因而信用等级低的中小企业就更加无法从银行方面进行融资。
（二）财务控制力薄弱，财务管理水平低
财务控制力指的是企业财务管理部门通过利用资金筹集控制、资金运用控制等方式对企业财务情况的进行调控和影响，实现企业财务管理目标的一种能力。中小企业在财务控制力方面存在控制薄弱的问题，主要表现在以下三个方面：首先，企业的管理者受传统的财务管理的思想影响存在着现金越多越好的错误观念，造成企业中的闲置资金过多，并没有将这些资金投入市场的运转中，大大降低了资金的价值；其次，受中国人情文化的影响，中小企业在赊销政策上缺乏严格的规章制度，碍于面子或者关系不能很好地将借出去的资金进行有效回收，造成很多应收账款不能兑现或形成呆账，严重损害了企业的经济利益；最后，很多中小企业管理者过分重视现金而缺乏对企业物品的重视，使得在企业的日常经营当中存在着原材料浪费、办公用品浪费，对半成品、成品、固定资产等管理不到位的问题。除此之外，因为中小企业的所有者往往就是企业的经营者，对企业的管理比较随意缺乏一定的科学管理理念，所以在思想上并没有意识到财务管理对企业的重要性，最终造成企业财务管理水平低，主要表现以下三个方面：首先，中小企业因为企业规模比较小和无法提高薪酬来聘请专业的财务管理人员，使得很多中小企业的财务管理人员要不就是由企业的经营者担任、由企业的经营者的亲属担任，要不就是由一些工作能力低的财务人员担任。这些财务人物甚至没有会计从业资格，只能对企业的财务情况进行一个简单的整理，无法对企业的财务情况进行一个有效的规划和预测，没能发挥财务管理在企业经营管理中的监督、引导作用；其次，财务会计工作流程不规范、不严格，对原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置财务收支以及会计报表的编制等方面没有一个规范的工作要求标准，从而造成很多中小企业在财务管理上存在着管理混乱、工作效率低的问题；最后，中小企业在财务管理人员的工资薪酬上采取的是固定工作报酬的模式，并没有将企业的财务情况与员工的工作报酬进行挂钩，容易让员工产生不管自己工作好坏得到的工资都是一样的消极心态，降低了财务管理人员的工作积极性。
（三）投资决策不科学，财务风险意识淡薄
中小企业的管理者在企业的权利结构的设置上经常是将各种权利揽于一身，在进行相关的投资时片面的追求热门产业，并没有从企业自身的实际情况进行考虑，置国家的相关的宏观调控于不顾，过分相信自己的判断感觉，盲目地进行投资。除此之外，中小企业在跟踪进行项目时，不管是对项目的投资规模、建设周期，还是资金结构、资金来源等各个方面都缺乏相应的筹划和部署，容易让企业在项目的进行过程中面临资金不足、项目延期完成等问题，从而给企业带来巨大的经济损失。更为严重的是，中小企业为了解决资金不足的问题会采取向银行贷款的方式，但是有时往往为时已晚，从而把银行也拖入泥潭中，给银行造成不可估量的损失。中小企业始终在高风险区域进行运行，财务风险意识十分淡薄，主要表现在以下三个方面：首先，企业要进行发展，不可避免地需要进行负债经营。但是有些中小企业为了扩大企业的发展，过分夸大了财务的杠杆作用，不顾企业自身的实际偿还能力，盲目地进行贷款，只考虑当前企业获得资金来源的支持而对如何在规定时间内还款没有进行考虑，加大了企业的财务风险，使得中小企业除了需要面临巨大的竞争压力，还承担着巨大的债务，最终只会让中小企业在内外夹击下面临着破产的危机；其次，中小企业在当前获得固定资产贷款比较难的背景下，一些企业另辟蹊径擅自改变贷款的用途，私自将短期贷款用于长期投资当中。虽然从眼前利益而言，可以加大企业在未来的资金收入，但是一旦中小企业的资金出现问题，势必面临着如何偿还银行贷款的问题，让企业的流动负债大大高于流动资产；最后，一些中小企业为了能够尽快地从银行方面获得贷款，企业之间会进行相互担保，甚至同一份资产进行重复抵押，这样做不仅会让企业的财务情况变得复杂，也加大了银行的贷款风险和财务监管的难度，中小企业随时面临着企业资金链断掉的问题。
二、解决中小型企业财务管理问题的措施分析
（一）更新财务管理理念，健全财务管理模式
中小企业在思想上要提高对财务管理的重视，通过课程培训、交流学习等方式树立一个先进的财务管理理念，明白财务管理对企业发展的重要性，健全企业的财务管理模式。首先，需要建立规范的、完整的、科学的财务规章制度，让企业的财务管理人员有法可依；其次，建立相应的财务管理的部门，将财务管理权从企业的管理者手中脱离出来，加大财务管理的监督作用；最后，加强财会队伍建设，提高财务人员的素质。企业之间竞争的实质就是人才的竞争，因此中小企业需要提高对财务人才的重视。除了通过高资薪酬的方式招聘一些专业能力强的财务人员之外，中小企业管理者还应该避免任人唯亲思想的产生，通过举行定期的财务培训让企业员工在培训中提高财务管理能力，帮助企业员工形成终身学习的能力，以财务人员素质的增长带动企业的财务管理水平的提高。更重要的是，企业应该将企业的财务情况和财务人员的工资进行挂钩，激发财务人员的工作积极性，提高企业的工作效率。
（二）提高信用等级，拓宽融资渠道
中小企业如果想获得长远的发展，需要解决的就是如何提高企业的融资能力以及如何拓宽企业的融资渠道两个问题。政府应该完善中小企业融资的相关政策法规，为中小企业的发展提供良好的外部环境，从税收、财政支出、贷款援助等方面建立和完善我国中小企业资金扶持政策体系。除此之外，政府也可以建立相应的金融机构对符合贷款条件的中小企业提供贷款帮助，为中小企业的融资提供形式多样的服务，帮助中小企业解决一部分的融资问题。更重要的是政府应该通过鼓励个人创业，发展证券融资，引导银行考虑放宽融资渠道等方式采取资本市场创新措施，拓宽中小企业的直接融资渠道。中小企业融资渠道的拓宽仅仅依靠政府的帮助是远远不够的，更需要中小企业在顺应市场经济规律的基础上提高企业的经营效益，从企业的管理、经营等环节中提高对信用体系的重视，按照信用办事，参加信用保险和信用担保，提高企业的信用等级，为今后获得银行贷款增加成功的机率。
（三）加强财务控制，优化财务结构
中小企业加强财务控制，主要可以从以下三个方面做起：首先，中小企业要建立行之有效的财务监督体系，将现代财务管理中的可控成本资本和不可控资本进行严格的监督，让企业员工在思想上和行为上养成节约成本的习惯，在物资采购、领用、销售、样品管理上建立规范的操作程序；其次，加强对企业的资金管理，对企业中的现金进行科学的利用，提高现金的利用率和价值回报；最后，加强应收账款管理，实行定期核对应收账款制度，将一些在规定期限内没有还款的个人和企业以及经过催款后仍然不归还的个人和企业通过法律程序将欠款收回，避免将这些欠款变成死账和呆账。客户在进行赊账时，企业应该在对这些客户的信用情况和还款能力进行详细的了解后再考虑是否进行赊账，最大可能地为企业减少由赊账所带来的财务风险。
（四）提高投资决策科学性，积极利用税收筹划
加强投资决策的科学性除了需要提高企业管理者的管理水平之外，还应该加强企业内部的监督机制，正如麻雀虽小五脏俱全的道理一样，企业的管理者不能因为企业的规模小，就过分地实行集权制。监督机制的缺少除了会减低投资的科学性外，还容易让企业内部贪污浪费、拉帮结派、私下勾结等不利于企业发展行为的滋生。更重要的是，企业在进行投资决策时应该处理好短期利益和长期利益之间的关系，从企业的经营实际情况出发，选择合适的投资项目，进行统筹规划，树立正确的投资方向。对于中小企业来讲，税务管理是企业经营管理一项非常重要的内容，因此中小企业应该加强税法知识的学习，通过利用通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的方法来实现避税的目的，降低企业的经营成本，提高企业的财务管理水平。与此同时，中小企业的会计人员应该随时关注国家税收政策和制度，深入理解相关的政策精神，从中寻找出最利于企业的方法来准确核算各种应纳税金进行申报纳税，为企业的整体经营筹划及纳税风险献计献策，促进中小企业的快速发展。
三、小结
综上所述，中小企业在财务管理中面临着市场融资困难、资金周转不灵活，财务控制力薄弱、财务管理水平低，投资决策不科学、财务风险意识淡薄等问题。中小企业在解决这些问题时，应该从企业的实际情况出发，通过更新财务管理理念、健全财务管理模式，提高信用等级、拓宽融资渠道，加强财务控制、优化财务结构和提高投资决策科学性、积极利用税收筹划等方法来积极应对，充分发挥出财务管理在企业管理中积极正确的导向作用，全面地促进中小企业的长远发展。
参考文献
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作者：韩雨 单位：长江师范学院财经学院
第四篇：中小企业财务管理问题分析
【摘要】中小企业在发展中由于内外部环境存在一定的缺陷，导致其发展受到严重职业，维持中小企业生存发展的财务管理问题得不到应有的重视，无法有效发挥财务管理对于企业资金的计划、调动和分配，造成中小企业生存周期短、竞争力不强的弱点。本文首先分析了中小企业财务管理中存在的问题，然后提出了针对中小企业中存在的问题的解决措施。
【关键词】中小企业；财务管理；财务控制
一、前言
中小企业在我国经济快速发展中发挥着不可替代的作用，并且在缓解就业压力、优化经济结构和稳定经济发展方面起着基础性的力量。由于中小企业的产出规模小、受宏观经济影响比较大等各种因素，我国中小企业目前的财务管理状况不甚乐观。改善财务管理，可以有效降低企业运行成本，提高经济效益，有利于企业进行融资和投资，促进中小企业在激烈的市场竞争中获得稳定发展，为社会发展做出更大的贡献。
二、中小企业财务管理中存在的问题
（一）融资政策法规不完善
中小企业一直以来都收到融资难问题的困扰，主要是由于融资政策法律不完善，缺乏有效地融资服务体系和担保机构来为中小企业的融资服务。[1]银行在对中小企业进行贷款服务的时候，跟踪监控费用增加，银行为了自身利益，相对于中小企业来说更愿意把钱借贷给大型企业，现有的融资体系并不利于中小企业进行融资。
（二）融资困难，资金周转不畅
由于中小企业的融资政策法规不完善，中小企业在运行过程中，融资困难，部分企业会出现资金周转不畅的局面。银行对于中小企业的申贷条件进一步严格，融资难已经成为中小企业发展的瓶颈之一，由于融资困难，资金短缺造，企业在运行过程中会受到更多的限制，不利于中小企业的发展。
（三）财务控制不科学
中小企业财务控制不科学主要表现在三个方面：对于现金管理不严；收结款周转缓慢；存货控制薄弱。中小企业中由于害怕存在资金周转不畅的困难，保留了大量现金，对于现金的管理不到位，大量现金为参加生产过程周转，造成了资金浪费，还有部分企业过量购置不动产，使得在运行过程中应急资金缺乏，在遇到急需支付现金的情况下，容易陷入财务危机[2]。中小企业没有建立严格的赊销制度，部分企业对客户缺少应有的信用调查和评价，并且催收措施不够有力，导致大量的账款无法及时回收，流动资金紧张，给正常生产带来困难。中小企业在进行生产经营的过程中，缺乏全面的市场调查，存在盲目生产的问题，由于生产大量货物在市场流通过程中存在问题，容易造成货物积压，占用大量资金，影响企业的运营能力，应对市场变化风险能力较小。
三、中小企业财务问题的解决措施
（一）完善企业财务管理制度
中小企业应该设置一套符合企业实际财务状况的财务管理制度，设立专门的财务管理机构，由专业和专门的财务人员来负责企业的融资、现金出纳、工资核算等各项财务工作。[3]中小企业应该制定财务管理制度，加强对于采购、报销等的考核和监管，加强对于各岗位职责的划分，提高会计的工作质量。除此之外，中小企业还应该建立内部审计制度，提高内部财务信息的真实程度，保证财务只能的充分发挥，促进企业正常生产经营活动的进行。
（二）提高信用等级，增加融资渠道
资金是企业运行的命脉所在，如果不解决融资问题，中小企业缺乏发展的后劲与动力支持，无法应对大型企业的竞争和挤压，在市场竞争中很容易被淘汰出局。中小企业要想解决融资难的问题，一方面应该强化信用观念，提高信用等级，这样可以获得更多的信任与资金。除此之外，中小企业还可以通过拓宽融资渠道来进行融资活动，中小企业可以借助大企业的信用来作担保获取银行贷款，还可以加强与各种社会金融机构的联系，通过与银行的对接活动来汇报企业资金流向，使得企业获得金融机构的信任，从而进行多渠道融资。
（三）强化资金管理，加强财务控制
财务管理涉及中小企业经营管理的方方面面，是企业管理系统中最重要的一个环节，中小企业应该善于发现在生产经营中存在的问题，积极采取应对措施来进行调整，建立完善的财务制度，加强财务控制，不断提高企业的财务管理能力和水平，确保在生产经营过程中不会因为资金问题影响了企业的发展。[4]资金的周转使用关系到企业内部方方面面的正常运行与发展，企业经营者应该意识到，资金管理不仅仅是财务部门这一个部门的责任，而是会关系到企业的生存与发展的重大事件，需要层层落实，强化资金管理，切实加强中小企业的财务控制。在提高资金的使用效率方面，首先要给不同来源的资金分配不同资金流向，短期借贷不能用来购买固定资产，这样容易导致资金周转困难；其次，要注意保证资金的支出和回收时间预估，在合适的时机进行相应的活动，合理分配流动资金和固定资产，避免收支失衡，资金拮据。
（四）提高管理水平，增强财会队伍建设
一支高素质的财会队伍可以保障良好的财务管理制度的有效实施，提高财会人员的职业道德、业务知识、职业技能，能够有效促进中小企业的财务管理活动有效进行。中小企业的管理人员要制定公平竞争优胜劣汰的竞争机制，引进高素质的财务人员的同时将不合格的财务职工从财务队伍中剔除，充分调动财务人员的工作积极性，确保企业的财务管理活动有序进行。中小企业的管理者自身需要不断进行财务知识的学习，这样可以有效根据财务人员的分析报表，及时发现企业运行中存在的问题，调整战略策略，确保企业的正常有序运行。企业管理者还应该在财务人员就业之后进行在职培训教育，不仅帮助职工进行职业道德和职业纪律以及职业技能方面的培训，而且可以组织财务部门人员进行最新的财务法律法规知识的学习，提高他们对于社会环境的把握，增强对于财务状况的分析和预测，帮助企业管理者进行经营决策，促进企业的可持续发展。
四、结束语
自从改革开放以来，我国中小企业在促进经济增长、解决就业问题、提供社会服务等方方面面发挥了重要的作用，中小企业的社会作用不断得到认可，其社会地位也不断得到提高。中小企业管理者应该积极配合财务管理人员进行财务管理，认真分析财务管理中存在的诸多问题，查找问题的原因，寻找应对措施，确保中小企业的长足发展。
参考文献
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[2]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运(下半月)，2012，03:46-48.
[3]张金鑫，吴意，雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].科技与管理，2013，03:116-119.
[4]汪斌.基于内部控制导向的中小企业财务管理研究[D].长安大学，2013.
作者：朱明雯 单位：保定职业技术学院经济管理系
第五篇：中小企业财务管理存在问题与对策
摘要：近年来，随着社会经济的不断发展，中小企业发展规模不断扩大，为解决我国就业难题、促进社会经济的发展做出了巨大贡献。财务管理是中小企业的重要组成部分，其在提高中小企业管理水平、促进企业发展等方面发挥着重要作用。本文就中小企业财务管理存在的问题及对策进行了简要的分析。
【关键词】中小企业；财务管理；存在问题及对策
中小企业的大力发展为社会提供了更多的就业机会，同时还解决了大量农村剩余劳动力的问题，缓解了我国劳动力供过于求的紧张状况。但是，中小企业受到自身企业发展的限制，在财务管理方面却还存在着不少问题，导致企业发展后劲不足，无法提高在市场中的核心竞争力。本文就中小企业财务管理存在的问题和对策进行相关分析。
1我国中小企业财务管理出现的问题
1.1财务管理意识薄弱
中小企业大部分均是私人经营的企业，企业的投资单位较为单一，因此，大部分中小企业并不会专门建立财务管理部门，对本企业的财务状况进行专门化的管理。对于大部分中小企业而言，财务管理只需要直接掌握在经理或者企业负责人手中即可，这样既能够掌握财政大权，又能够简单省事。这种财务管理方法显然是错误的，很多中小企业的财务管理负责人根本不具备财务会计的专业知识，导致企业的财务管理工作质量和效率较低，无法保证财务会计信息的真实性和有效性，制约着企业经营者的经营和决策，不利于企业的长远发展。
1.2融资难度大
中小企业在融资方面具有较大的困难。就一般的银行贷款来说，银行对贷款具有一定的要求，其中包括企业的收益能力、经营状况等。因此，部分中小企业不得不转向民间贷款机构进行贷款。民间贷款机构对于中小企业的贷款标准有所降低，但是贷款成本较高，同样不利于企业的长远发展。加上部分中小企业在实际的发展过程中，由于经营状况不合理，导致中小企业倒闭的现象时常发生，这些都给中小企业的信贷带来更大的难题。
1.3财务管理模式较为落后
中小企业财务管理模式较为落后。我国中小企业的基本经营模式为私营模式，这种经营模式的主要管理特征是高度集权管理，即企业的经营权和所有权通常集中在一个人或者一个家族手上，给企业的财务管理带来了不少的问题。此外，由于中小企业对财务管理的重视程度不足，导致许多企业并没有建立独立的内部审计部门，严重制约了财务管理的质量和效益。内部控制制度的不合理、内部审计部门缺乏独立习惯等均会导致企业在财务管理方面出现造假、虚假报账甚至亏空公款的现象，严重制约企业的长远发展。
1.4对资金管理不足
我国中小企业在资金管理方面也存在一定的问题。财务管理不仅需要加强制度建设，还需要加强对资金的监督和控制。目前我国中小企业在财务控制方面的问题主要有：首先，对现金管理存在严重不足，闲散资金较少，应收账款周转缓慢，企业资金周转不灵；其次，存货控制不当，重钱不重物，导致大量资产流失；最后，中介信用机构不健全，财务管理风险较大。
2中小企业财务会计管理对策
2.1提高管理人员的管理意识
中小企业管理人员应该要正确认识到财务管理的重要作用，加强对财务管理的重视，建立专门的财务管理部门，完善财务管理制度，提高财务管理人员的专业素质，切实提高企业的财务管理水平，促进企业的长远发展。
2.2深化金融改革
中小企业融资较为困难、融资环境恶劣是限制其进一步扩大发展的主要因素。虽然我们说中小企业近些年来的发展规模已经有所扩大，但是与大型企业相比还有较大的差距。这就决定了银行在对中小企业进行综合分析的过程中，因为中小企业的经营状况和规模无法达到标准而拒绝贷款或者只给予小部分的贷款，根本无法解决中小企业的融资问题。因此，政府有关部门应该给与中小企业更多的政策支持和鼓励，例如为中小企业特别建立中介服务站，降低中小企业的贷款标准，或者直接对中小企业进行融资鼓励，帮助扶持中小企业更好的发展。
2.3完善财务管理制度
完善中小企业的财务管理制度需要企业从两方面着手：首先，企业要转变财务管理模式，加强对财务管理机构和职能建设。首先，在这种管理模式下，企业所有者在做出经营决策前不需要另外通知财务部门，也不需要对财务会计报告进行综合分析，所有的决定均是由领导者主观决定的。部分企业也有可能出现越权行事的现象，导致企业的内部管理出现严重漏洞，财务管理相对换乱，财务会计信息失效或者失真。因此，企业要设立独立的财务管理部门以及相应的内部审计部门，规范财务管理流程，抱枕财务会计信息的真实性和有效性；其次，要求企业加强对财务会计人员综合素质的提高，以培训、招聘等形式提升企业的整体水平。
2.4加强对资金的管理
资金是推动企业快速发展的唯一动力，要求企业必须要加强对资金管理的重视程度，建立完善的资金管理制度，提高自己的使用效率。企业的资金包括现金、存款存货、欠款、应收款项等，要求工作人员要定期查清企业财务和物资，及时处理各资金款项，提高资金的可利用性。
3结语
综上所述，中小企业财务管理意识薄弱，融资难度大，财务管理模式较为落后，且对资金管理不足，要加强中小企业的财务管理必须要求提高管理人员的管理意识、深化金融改革、完善财务管理制度，并加强对资金的管理。
参考文献
[1]张金鑫,吴意,雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].科技与管理,2013(03):116-119.
[2]黄倩雪.当前我国中小企业财务管理存在的问题和对策[J].商业文化(下半月),2011(03):73-74.
[3]马久云,赖静.中小企业财务管理存在的问题及对策分析[J].成都航空职业技术学院学报,2011(02):53-55.
[4]孙鹏,王巍.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].今日财富(金融发展与监管),2011(10):61.
[5]赵海霞.浅谈我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].中国商贸,2014(14):76-77.
作者：党瑞豪
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