摘要：随着经济全球化速度不断加快，我国经济不断受到外来经济的冲击。企业集团是推动一个国家经济发展的重要力量，也是世界经济的核心。要想在复杂的经济环境下健康发展，我国企业就需要不断加强自身建设，为自身可持续发展奠定基础，也为保持我国经济中高速增长提供保障。资金是企业集团发展管理和自身建设的重要内容和关键环节，企业资金的合理管理能有效地提高资金使用效率、提升企业集团的信誉度、降低财务风险，保证企业集团在经营管理过程中总体效益最大化。我国经济正处在快速发展时期和经济转型的攻坚期，其资金管理还存在诸多问题，这严重制约着我国企业集团的发展，影响着我国经济建设。分析我国企业集团发展中资金管理存在的问题，研究加强资金管理的对策对企业的发展、国家经济建设、人民生活水平提高有着重要意义。
关键词：企业集团；资金管理；问题；对策
一、引言
十八届五中全会指出我国经济要保持中高速增长，如期实现“十三五”发展战略目标。企业作为一个国家经济发展的重要力量，我国要想到2020年全面建成小康社会，企业集团就必须快速发展，从而带动我国整个社会的经济发展，使得我国经济在顺应世界经济发展潮流中深度融入，从而提高我国在世界经济舞台上的制度性话语权。资金管理是企业集团发展的关键性因素，如果企业集团自身不做好资金的管理，终会导致企业集团资金管理混乱、资金链断裂，企业倒闭。自改革开放以后，虽然我国企业集团在发展过程中不断完善和加强资金管理，并且取得了相应的成就，但是每年因为资金管理问题而导致企业倒闭的案例比比皆是。如2015年7月广东佛山托维环境亮化工程有限公司因资金管理问题导致公司欠款达1.8亿而宣布破产，电商一亩田于2015年初由于资金管理过于分散而资金链断裂，大幅度裁员，濒临倒闭等等。说明了我国企业资金管理仍然存在着很多问题，分析资金管理中存在的问题及其原因，找出相应解决对策是我国企业集团所面临的主要问题之一。
二、我国企业集团资金管理存在的缺陷分析
1、管理人员业务水平能力亟待加强
目前在我国企业集团中，任人唯亲和老龄化的现象比较严重，在企业中有许多资金管理工作者是领导人员的亲属，这些人员虽然有一定的文化水平，但是专业技能欠缺，资金管理意识薄弱，导致在资金管理时候工作进展缓慢，效率不高。另外资金管理人员年龄较大，虽然有一定的管理经验，但由于传统观念的影响，管理思想较为落后，管理模式和方法得不到及时更新，一些工作人员专业技能虽然较强，但是综合素质有待提高。因为企业资金管理不仅仅是完成资金的结算、信贷等常规工作，还要能够分析最近资金收支中出现的异常，通过信息化技术等及时地向相关领导汇报情况，其沟通能力、管理组织能力以及分析能力都很重要，在必要时后还要掌握信息化管理技术，但是在企业集团中这种综合性素质人才普遍较少，在一定程度上降低了资金管理效率。我国企业集团要想做好资金管理，就必须要解决资金管理工作人员素质问题。
2、集中管理能力差，资金分散使用效率低
随着企业集团的发展和企业参与项目的多样化，企业集团下属子公司也逐渐增多，子公司的增多对企业集团的发展起了一定的作用，但集团资金集中管理与子公司资金分散占有之间的矛盾，也成为了当前我国所有企业面临的最为突出也是最难解决的问题。子公司为了各自利益，不按照母公司的规定定期地将资金交付母公司进行投资、融资，而是通过多头开户、账目作假等一系列手段将资金归为子公司，自己盲目进行投资，使得企业集团资金管理失控，资金账目混乱，最后影响企业集团的正常发展。如2014年福建三木集团股份有限公司被查事件，纪检部门统计该企业在2012年至2013年度中资金漏洞近4亿，经相关人士分析，由于该企业集团下属子公司较多且集团资金管理模式存在问题，从而导致了资金管理失控。另外，子公司资金由于数量较少，无法完成较大型的融资投资，使得资金闲置，而集团总公司也会因子公司资金不能及时到位错失很多投资机会，使得资金使用率大大降低，影响着企业集团的发展。
3、相关制度不完善，资金管理无章可循
我国有相当多的企业集团尚未建立合理有效地规章制度，大多数企业集团总部只是存在少数的资金管理方法的规定，但是对于下属子公司资金的管理控制制度还不是很完善。例如对子公司财政部门的监督管理制度、资金的调控制度、资金的投资信贷制度以及相应的奖惩制度都很缺乏。许多公司只是根据相关的法律法规，将里面的一些条文制度照搬照抄形成企业集团自身的规章制度，使得制度中存在较大漏洞，制度的漏洞使得许多子公司钻制度漏洞，做假账、谎报资金收支现象大幅度增加。工作人员在进行相应的资金管理，如编制预算、投资、信贷时候就无章可循，管理混乱，事倍功半，资金管理工作严重受阻，阻碍集团健康合理地发展。
三、加强企业集团资金管理的方法对策探讨研究
1、培养资金管理人员素质，提升业务能力水平
企业集团要培养资金管理人员素质，就要先对现有的人员进行裁撤和调离，从各大高校招收优秀的有关经济管理专业化人才，并且招收之后进行其他方面如交流沟通、计算机信息化建设管理技术、组织管理能力方面的考核培训，保证资金管理人员专业能力。其次，还要加强资金管理人员对资金管理理念的树立，通过将其送去其他企业集团交流学习，让其从根本上意识到资金管理对企业发展的重要性，从而在资金管理工作中踏实认真地工作。最后，资金管理也是考验工作人员思想道德素质工作，要加强对工作人员思想道德素质的培训，坚决杜绝职工知法犯法的行为出现，公司可以通过高薪养廉政策和严厉的奖惩制度来约束资金管理人员，使其工作更加的公开化公正化，避免弄虚作假的产生。
2、加强资金集中管理，提高资金使用效率
资金难以集中管理究其原因主要是企业集团内部资金管理控制方法存在问题，理念落后、技术平台落，内部控制缺乏。企业集团要根据存在的问题及其原因加强资金集中管理，首先要加强企业集团内部资金管理的宣传，可以通过海报宣传、开展资金管理知识竞猜活动以及定期召开各子公司领导参与的资金管理的会议，让整个企业集团意识到资金集中管理对自身发展的作用。其次，企业集团要根据自身发展情况合理地建立集中管理技术平台，采用合理的资金集中管理模式，并且随着企业集团周围环境的变化不断地创新，从而对集团资金进行合理地管理。如东方电气集团自2011年，在资金管理上不断地完善信息化集中管理技术平台的建设，并且通过合理利用高度集权的统收统支模式、结算中心模式等资金集中管理模式对公司内部各子公司进行有效地控制，据该集团领导人表明近4年内该公司的年均收益均呈上升趋势主要归功于集团内部资金集中管理模式。最后，企业集团通过合理的企业集团财务总监委派制度对子公司财务进行监督，加强对各子公司的内部控制，保证子公司财务管理相对于母公司更加的公开化、透明化。
3、完善管理制度，保证管理工作顺利进行
无规矩不成方圆，制度是保证资金管理工作合理顺利进行的保障。企业集团要根据自身发展情况完善建立相应的规章制度，第一，要完善对各子公司的资金管理的监督制度，对各子公司的账户资金存量、流量等进行规定，制度中要明确母公司监督人员和下属子公司的工作人员职责和权限，制度中规定出监督人员应该如何选拔，如何进行监督管理，将监督管理流程每个环节都仔细规定。第二，完善企业预算编制、分析及考核制度，现在我国企业均普遍采用全面预算管理模式，在资金管理中，也应该按照此种模式，对资金运营过程中的各个环节进行合理的预算编制和考核，从而分析资金管理和使用的效率，为资金管理方法的改进提供一定的理论基础。第三，出台资金管理奖惩条例，对在资金管理中有着突出表现的人员可以给予奖金或者股份的奖励，同时规定出子公司将资金归于母公司后的利益返还，这样可以大大促动子公司对资金集中管理的拥戴，达到资金双向流动，实现上下互利共赢的局面。
4、加强信息化建设，提升资金管理能力
在21世纪这个信息化时代，企业集团资金管理信息化建设如果跟不上，就不能适应社会经济环境的变化，必将被淘汰。企业集团必须要大力投资信息化建设，通过引进信息化技术人才，运用计算机技术、云计算、数据库等一系列高科技手段方法建立企业内部的资金管理信息化系统。将各子公司的资金信息进行数据化处理，建立统一的授权进入的资金管理信息数据库，企业集团领导者可以及时地对整个企业的资金流向和资金结余进行查看分析，以便对企业的发展方向做出更好预测。建立信息系统，还可以加强集团间的交流沟通，母公司可以更好地对子公司的资金管理进行监督。因为有了信息系统，每笔资金都会有相应的记录，有利于后期的资金审核，在一定程度上杜绝了资金账目造假的情况产生。
四、结语
资金是企业集团的血液，对资金的管理就是要不断地给企业注入新鲜血液，企业必须采取一系列措施不遗余力的改善企业资金管理存在的不足之处。通过提升管理人员素质，完善规章制度，加强资金管理信息化建设，推动企业资金的集中管理，从而保证企业资金充分发挥其作用，满足日益复杂的经济环境对企业资金管理的需要，为企业的发展提供可靠保障。
参考文献
[1]张洪钟：浅论企业集团资金集中管理中的问题与对策[J].财经界，2015（5）.
[2]陈冬梅：浅析如何加强企业集团资金管理[J].财经界（学术版），2014（24）.
[3]方雪丽：加强企业集团资金管理之我见[J].现代经济信息，2015（3）.
作者：李继忠 单位：冀中能源张矿集团尚义矿业有限公司
