一、引言
随着现代社会经济的蓬勃发展，我国的公司的现代企业制度逐渐完善，集团企业规模逐渐扩大，这对现代集团的资金管理理念、模式以及方法提出了更高的要求。本文在研究国内外企业集团资金管理模式，探讨二者之间的差异。
二、国外企业集团资金管理模式
国外企业集团的资金管理模式主要分为以下几种模式：一是区域财务中心与收款中心将结合模式。国际上很多跨国公司并不会选择在世界范围内设定一个统一的财务中心，而会根据公司业务在全球范围内的区域分布设立区域财务中心，一个区域内的财务中心集中管理该区域内众多子公司和经营单位的资金运作、现金流通、多种币种托收、现金支付、短期投资、贷款以及外汇交易等金融服务[1]。二是现金金额集中模式。该模式主要利用银行自动清零的系统来完成，在具体操作过程中，每天会将各个分公司或成员单位的先进余额统一集中到企业总部的财务资金管理中心的总账户中，而子公司的收支为零。相对收款方来说，收款方扣除填补余额后，会将剩下的先进转移到集团制定银行的总账户中。英国BP石油公司就是使用这种资金管理方法，该集团使用这种资金管理方式是为了能够高效而灵活地调用企业的资金，同时掌握流动资金的现状，确保资金的安全。
上半部分是BP石油公司的资金管理模式，它的总账户在花旗银行。下半部分是BP集团旗下各个业务单元在当地银行开设的分账户。三是账户余额集中模式。与第二种模式相比，账户余额集中可以不实行现金余额转移，只需通过负债名义和存款余额抵消来实现。此时总公司旗下的各个组成成员单位必须要设置一个虚拟的资金账户，俗称透支账户，该账户的设置能够满足组成成员单位资金运作需求。这种资金管理方式能够有效降低成员单位借款成本和实物现金转移的成本。四是支付代理系统。该模式以前三种相比，它是利用互联网信息技术的建立起来的高效、智能的资金集中管理手段。支付代理系统一种让支付代理人或支付代理公司委托第三方完成支付行为的系统。它的优势在于：支付代理系统能够成为对内和对外联系的有效沟通桥梁，对内连接所有成员公司，对外与商业银行形成合作。所有成员公司的资金营运信息都会实时反馈到支付代理系统中，而支付代理系统会对各个成员公司的资金收支活动进行严密的监控。
三、国内企业集团资金管理模式
我国国内企业集团的资金管理模式主要分为以下四种：一是报账中心模式。该模式具有高度集中性，总公司的财务部门账务资金收支的各项权利，子公司通过保障中心向总公司上交财务报告，并申请资金需求。报账中心模式下，资金属于统收统支形式，具有充足的备用金调用[2]。该模式下能够加大对公司资金运作控制力，提升子公司剩余资金的利用效率，实现企业收支平衡，但是这种模式也会影响子公司资金运用的灵活性和积极性。二是结算中心模式。在总公司内部设置统一的计算中心，负责处理各个子公司的资金运行、现金收支预结算业务。通常情况下，结算中心设置在总公司财务部门，具有高度独立性。三是内部银行模式。总公司设立内部银行，负责整个公司的资金运营活动，比如资金筹融资、调拨、划分等等。四是财务公司模式。这种模式一般存在于集团发展到较大规模后才会设立，由国家人民银行批准设立。财务公司虽然不属于银行金融机构，但是却经营与银行相同的若干业务，比如外汇、贷款、证券包销、抵押、筹融资等等。财务公司是总公司下的子公司，主要承担总公司的理财业务。
四、国内外企业集团资金管理模式的对比
国内外企业的资金管理方式存在较大差异，主要体现在以下几个方面：一是国内资金集中程度低。与国外典型的资金集中制度相比，国内企业资金集中程度较低，资金集中管理纳入对象偏少。国内企业大多使用多级法人制，而各个成员公司各自为政，分散开户，导致资金沉淀、资金周缓慢、运用效率较低。二是资金集中范围狭窄。国外企业资金广利范围非常宽泛，将集团内所有涉及的程度和过程都包容在内。直接影响资金收支的时间和对象。相比之下，我国资金管理范围过于狭窄，仅仅对货币资金进行集中管理，没有将往来款项划拨进去，针对单一的货币资金的管理不能完全科学评断出企业资金运行和流动的整体状况，存在片面性。三是我国资金集中方式单一。我国用于资金集中管理的方式只有一种。即委托贷款，子公司一般采用“一对多”、“多对一”、“多对多”等方式，减轻法律的限制作用。也可以通过设置财务公司方式集中资金，但是财务公司设置门槛较高。四是筹资管理薄弱。从筹融资管理的角度分析，我国很多企业并没有实现整个集团的资金短缺由筹融资方式解决，而是在各个子公司使用。
五、结束语
国外的资金管理模式突出高度集中性，我国的资金管理模式与之相比具有资金集中程度低、资金集中范围狭窄、我国资金集中方式单一、筹资管理薄弱差距。因此，我国企业要从国外优秀企业资金管理模式中汲取经验教训，进而推动我国国内企业资金管理模式的创新和改革。
作者：申拴亮 单位：中国石油集团海洋工程有限公司
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