一、企业采用传统预算管理模式存在的问题
传统的预算编制方式包括手工方式编制预算，EXCEL电子表格预算等。由于编制全面预算不但要考量财务指标，还需要对非财务指标加以考虑，其涵盖了实现企业目标的各个关联部门，而且预算指标之间的关系也十分复杂，因此手工方式编制预算的周期就比较漫长，对时间、人力、物力都会有极大的耗费，即使这种预算编制比较符合企业的实际情况，在执行预算和实时控制这两个环节上也会出现较大的问题。通常对于固定预算项目如福利、水电费等常规费用的预算，政策不发生变动的情况下，其费用不会产生较大变化，企业都是以近三年的数据为基础来编制下一年预算。针对变动预算项目如招待费、差旅费等会根据各部门当年的工作安排来编制预算。虽然这种方式比较符合企业实际，但其预算还是比较僵化，企业不能获取实时的动态数据，无法依照每个层级相应的具体预算指标来进行实时的控制，进而难以及时分析预算差异，做出一些针对性的调整。编制预算应用比较广泛的就是EXCEL电子表格。
企业一般是按照每种具体预算之间的相互关系，在报表和报表以及单元格和单元格之间建立起超级链接，将一些必需的基础数据输入到表格中，其就会自动生成相互之间具有链接关系的数据。针对预算系统之中某一个或者几个数字要进行修改，只需要对与这些数字有联系的基础数据做出修改，电子表格就会自动更新与这些数字相关的所有数据，这种方式减少了很多繁琐的计算，提高了准确性。但是，EXCEL电子表格上的信息不能共享，无法实时跟踪预算执行，其安全性能较低，对各个预算的指标、报表难以进行有效的协调，在数据共享、数据交流、数据转换方面存在不小的缺陷。而且电子表格只能在财务账套外统计预算执行数据，无法实现实时对账和联查财务账套数据以及预算执行数据的功能。
二、管理软件对加强预算管理的必要性
在现代社会经济发展中，作为企业实现战略目标的重要管理工具，全面预算管理越来越受到企业的重视。对于报社而言，全面预算管理贯穿在报社经营管理活动的各个环节之中，在报社整体绩效以及管理水平的提升上，有重要的推动作用。管理软件作为实现全面预算管理的技术保障，其对于报社加强预算管理有三个方面的重要作用：首先，采用预算管理体系，实现预算实时控制及事后分析。管理软件可以在后台自动进行实时预算监测，出现问题立即反馈，此外，系统能够分析各项数据，然后输出分析报表。其次，实现预算数据的集成和共享，提高预算财务管理水平。管理软件可以将相关数据集中存储到数据库中，最大程度上保证了数据的完整。同时，通过软件可以共享数据，做到信息的互通有无，促进了预算财务管理水平的提高。最后，精简预算岗位人数，节约人工成本。管理软件可以避免用大量的人力、时间做一些重复的工作，大大节约了成本。
三、运用管理软件实现预算管理的解决方案
（一）制定合理的预算管理流程
通过运用财务软件中的“全面预算管理系统”来实现预算控制。对于利润预算和财务预算都应该采用单轨制的管理运作流程。在年初制定好预算项目，然后在日常经营中的每一笔业务输入一次就可以，系统会自动根据要求以科目、部门来归纳、合计实际发生额，然后保存在系统文件中。进行预算考核时，系统自动提取有关数据进行对比，并且输出各种预算管理分析表。如此一来，不仅避免了大量的重复计算工作，减少时间、人力、物力的耗费，也保证了预算管理的科学性、真实性、准确性，从而以更低的预算管理成本取得更高的预算管理效益。
（二）科目设置坚持预算管理的观念
在进行预算控制的时候，针对每个部门的业务招待费、差旅费等控制项目应该设立对应的科目、部门以及项目，以此来进行预算的反映和控制。所以，在“全面预算管理系统”中应该设置好预算管理的科目。例如，非单独控制的费用项目且实行总额控制的如福利、工资等费用科目，可以划分为部门核算并且归为总额控制。单独控制的业务接待费、办公费、会议费、汽车费用、差旅费等划分到部门核算，并且归为严控项目。针对现金类科目应该设置成“全面预算现金”项目核算，与此同时，将其设为“现金流量表”这种辅助项目核算。将凭证输入之后，现金类科目系统会自动提示输入的现金类科目有什么用途，如购置无形资产，对系统输入用来购置无形资产支付现金，将“购置无形资产、固定资产、其他长期投资资产所支付的现金”输入到现金流量辅助核算之中。在此要注意加强对现金预算的控制，如果超支则拒绝支付，必须追加预算。
（三）编制部门预算坚持预算管理的观念
完成科目设置以后，就可以进入“全面预算管理系统”进行预算编制工作，每个部门应该按照需要预算的项目以财务核算的口径来编制预算。比如，在管理费用预算中要对应的输入业务接待费，行政部门领取的一些低耗物品归纳到办公费。针对一些单控项目要根据明细填写清楚，但是相关总额控制的项目可以联系在一起进行核算。如果部门想要对预算金额进行调整，就需要填写“预算调整申请表”，按照相关审批的流程审批通过后，才能够进行追加，系统也会在原有的基础上自动追加预算。
（四）实时控制坚持预算管理的观念
有关预算管理人员将能够体现经济业务的单据输入到系统之后，一旦是与预算管理科目相关的一些业务，系统就会提示应该输入对应的部门；如果部门的实际资金额高于预算额，系统就会弹出警告窗口提示不允许处理。如此一来就能够对预算项目进行实时的控制。比如，在资金预算上，进行处理时系统会自动提示超支与否，一旦发生超支现象则拒绝支付，只有在追加预算以后才可以继续进行账务处理。在利润预算上，如果输入管理费用当中的办公费，系统就会提示输入对应部门、预算以及其他辅助核算，然后提示预算的金额以及结余的金额，并且表明费用类型，出现超支现象则拒绝处理。
（五）预算考核
“全面预算管理系统”中有一项功能是“预算执行查询”功能，可以借助此功能来动态考核或者综合考核报社的生产经营活动。选择此项功能后，系统将自动对比预算执行实际数据和预算额，并且反映近三年预算执行情况对比图，然后依照年、季或者月的时间节点来输出各种预算管理分析表。报社领导可以根据各部门预算执行情况对比分析表作为考核各部门的工作业绩的一项指标。
四、结束语
总而言之，实施全面预算管理是提高报社综合管理水平、实现报社效益最大化的重要手段。而要想行之有效的实施全面预算管理，就必须上海职称运用现代化的管理软件。如此一来，报社的全面预算管理才具有科学性、真实性、准确性，预算控制的力度增加，进而优化成本控制，实现自身效益的最大化。
作者：郭蕊 单位：广州日报社
