摘要:人民银行的一项重要职能就是对国家金库进行经理，本文对国库资金当前存在的风险进行了分析和评估，并针对人行如何对操作风险进行管理和规避进行了探析。
关键词:国库资金;操作风险;评估与管理
国库的集中支付和电子支付系统的推广和发展使传统的核算模式发生了根本上的改变，在提高服务水平的同时也提高了风险，因此如何对国库资金的操作进行风险的评估和管理成为当前研究的重要课题。
一、人民银行国库资金当前存在的风险分析
(一)资金操作的风险
操作人员由于各种主观和客观的原因，对系统的功能并没有深度的了解，并且不具备相应的风险意识，这种情况导致在进行操作时极易出现风险。现阶段，我国人民银行的基层员工年龄都处于大龄化状态，但是由于国库人员数量紧张，实际需求与人员数量间存在一定的矛盾，为了缓解这种矛盾，有时会从非业务部门进行人员调动完成替岗，因此也出现了无证上岗的现象，导致工作人员的素质良莠不齐，一部分人员对国库的系统操作和核算的原理并不了解，在进行业务的办理时只能依靠别人的帮助和指导。除此之外，国库工作人员进行操作时并不按照相关规章制度执行，并且由于对新的软件和硬件设备及功能服务并不熟悉，常造成操作失误而产生风险，如接收了不规范的凭证或没有对账目进行认真核查等。
(二)相关制度的风险
我国当前的法律和法规并不能将新增的国库业务全部包含在内，导致一些业务的环节并不在控制范围之内，新增的国库业务主要是表现在网上银行和电子银行及联网业务，这些业务都包含了电子票据和电子信息，而我国的相关管理条例和法律法规并没有将这些业务的内容增加进去。随着新业务不断地创新和推出，各种的制度法规和细则都自成一体，并不具备应有的连续性和系统性，对新业务的规范缺乏系统性的创新和发展，基层银行在遇到问题时只能将问题反映到上级，然而那些跨系统和部门的问题只能搁置。
(三)资金监管的风险
国库业务的更新导致新风险点的产生，导致当前的监管水平并不能应付相应的新风险，相关监管的缺位导致新的风险出现。先支付而后清算的支付业务形式导致资金的出口监管始终在被动的地位，对集中支付代理清算的基层银行较多，并且其进行清算的时间也大多集中一致，在进行审核时，审核的内容主要涉及对凭证票面的完整度和合规性进行核查，审核资金的用途和真实性，但是由于没有准确的根据和审查时间，因此并不能完成有效的监督工作。国库的监管难度由于直拨业务而增加，如惠民补贴、家电下乡等都是由国库进行小额的批量支付，这些业务都是由人员通过人民银行的专业工具对用户信息进行加密并转为电子信息，再经由国库部门直接将款项拨到用户的账户中，人民银行传输信息的方式是电子化的，办公人员无法从一纸清单中发现其中的风险，由此可见风险的监管工作难度之大。
(四)操作系统的风险
在国库业务中，计算机技术和网络技术的应用愈发广泛，尤其是大额、小额的支付系统和TIPS的应用，但是同时也导致其操作系统的风险大幅度增加。基层银行的科技技术水平和力量都较为薄弱，对于突发事件的处置能力并不强大，并不能在第一时间内对问题制定相应的解决方案，尤其是在出现网络通讯故障时，无法制定快速有效的解决方案。除此之外，国库的TCBS系统的相关服务器和设备较为老化，但由于其系统的配置要求，当前的计算机上很难安装TCBS系统，长时间超负荷的运行和运转导致操作系统和计算机存在较大的风险，形成隐患。
(五)工作协调性的风险
基层银行的国库任务不仅受到上级银行的国库部门领导，与此同时还要对相关的国家政策进行执行和落实，如财政和税务部门的政策法规，然而地方财政部门并不能将相关的预算执行计划和调整方案向辖内人员提供，导致人民银行的国库部门基本不能对基层银行依据的真实性和可靠性进行把握和把控，在进行相关的预算支出管理和收入退库管理中始终处于被动的状态，其职能作用很难发挥出来。除此之外，财政部门、税务部门、国库部门和基层银行间的沟通和联系并不紧密和频繁，业务人员之间的沟通和接触只停留在数据和报表层面，并没有深层次的沟通，这样的局面对于跨行业、跨系统的业务创新十分不利。
(六)职业道德风险
一些银行的国库工作人员在进行工作时并不具备相应的职业责任心，对于相关的制度和政策落实不到位、执行不彻底，导致在进行业务操作时经常出现差错，因此国库内资金的安全也得不到应有的保障。
二、人民银行国库资金的风险管理
(一)加强内部控制，提高全员的综合素质
基层人民银行的国库部门要对资金安全监督和评估风险的制度进行推广和实行，对蕴含的风险加以规避，及时发现存在的安全隐患，组建科技、国库、财务等部门共同组成资金监督小组和风险评估小组，对本级国库在运行中存在的羸薄弱环节和风险进行排查和评估，并提出对应的改善意见，监督进行实施。对内部控制制度和标准进行修订和完善，在内部控制制度中补充新业务中所包含的风险隐患，在制度层面将业务的操作性趋近于安全可行。基层人民银行的财务和会计主管也具有现场监督的职责，要充分发挥这种监督作用，及时发现和纠正业务人员存在的违规行为，对国库的工作人员加强业务培训力度，对业务人员的职业技能和风险意识不断进行提高，并制定相关的奖惩制度和条例，赏罚分明，建立和培养一支高素质、高技能的国库队伍。
(二)提高制度法规的层次，健全相关体系
现阶段，我国基层的国库部门的职责根据主要是国家统一制定的国家金库条例和相关的细则，此类法律和法规在八十年代末和九十年代初制定出台，其中蕴含着浓重的计划经济体制的特点，在现代的国库发展中并不十分适用。所以，对国库的监管制度和法规要加快建设的脚步，促使我国国家金库的体制从法律层面上能够接近国际先进模式，并适应当前的金融财税体系。在我国完善相关金库条例的时候也要对商业银行所代理的业务制定相关管理条例和细则，对人民银行的国库职能进行进一步的确认和明确，实行对财政收入和支出的监督作用。除此之外，要建立和健全国库的会计制度，使其与国库新业务的业务环境相适应，对相关的岗位设置、人员职责、清算方式和防范风险的措施进行规定和明确，规范业务操作，最大程度降低风险。人民银行要起到带头作用，对相关部门的联网操作进行协调，并提出指导性的意见和出台应急方案并进行演练，保证跨行业、跨系统的联网能够得到有效的保障，以免在出现突发状况时没有良好的秩序。
(三)健全监管的机制，充分落实相关制度
要建立相关的资金安全监督制度和风险评估机制，对国库的内部控制制度进行完善，在此基础之上还要针对国库建立相关的前、中、后监督体系制度，通过对代理银行、网上财政和国库间的对账功能进行开发，实现其他财政部门与国库间的支付余额网上自动勾对，对财政拨款的行为加强监督手段，尤其是对支付额度的审查和核实，对跨行业、跨系统的联网业务要实行事前的监督机制。在对会计主管的监督作用进行充分利用和发挥的同时，也要对国库业务的监督程序进行同步开发，对于处理重大业务和重要的事项及大额资金流动等业务要实行事中的监督制度，对联网业务和国库直拨业务等新业务进行风险预警模式，在出现风险点时进行预警和提示，将资金风险扼杀在摇篮之中。与此同时，要对监督和检查机制进行强化和完善，充分发挥审计和检查的作用，尤其是内审、纪检机关和事后监督机制的审计作用，形成全过程的上级部门和本行的交叉监督机制。
(四)强化系统的管理，建立安全系统
要加强基层人民银行业务人员和技术人员的培训力度，对其业务能力和应急机理进行培养，提高其业务水平和对突发事件的处理应对能力。对计算机和网络所存在的安全隐患进行全面的排查，对超过使用年限、功能退化落后的计算机进行更换，使用最新的技术和较高的计算机硬件配置，推动TCBS系统的上线和推广。
(五)多种形式组建高素质工作团队
要对国库工作人员的人生价值观及世界观进行教育，加强业务人员的职业责任感和工作成就感，建设央行国库的文化并进行大力推广，创建拥有丰富兴趣和多样活动的活动小组，对银行员工的文化业余生活进行丰富和充实，对领导干部职工的行为和职能发挥进行监督和管理，设立相关的领导干部的事迹档案和廉政档案，实行严格分明的考核绩效制度，对关键岗位的业务人员进行年度考核，并且定期进行谈话，了解岗位近况和员工的情绪及状态，对国库的岗位风险进行全面、科学的排查，对员工八小时工作时间外的行为多加关注，针对具体的实际情况进行相应的教育和管理，减小风险发生的概率，提升人员对案件的防护与控制能力，对违法乱纪的行为和案件进行严肃的查办，对隐瞒不报的情况要进行追查，追究其玩忽职守、包庇违法行为的责任。
(六)加强沟通和联系
人民银行的国库部门要肩负起自身的职责，将财务部门、税务部门、国库部门和银行部门良好的联系起来，将自身的职责履行完善，并帮助和协助其他的单位进行力所能及的事情，开展多种多样的交流活动，对工作中遇到的问题和情况进行探讨和研究，制定相应的有效措施，保证国库的资金有效且安全的运行。
三、结语
针对国库资金操作所存在的风险，要加强内部控制，健全相关的体系和监管机制，强化对系统的管理和建设，组建高素质的工作团队，加强各部门间的沟通和联系，将国库资金操作中的风险降到最低。
参考文献:
［1］信金花．对国库资金风险评估与预警机制建设的探讨［J］.《金融会计》2012年04期31－32.
作者：陈双 单位：中国人民银行娄底市中心支行
