本文作者：杨亮；成功正常投稿发表论文到《财会月刊》2015年11期,引用请注明来源400期刊网！

【摘要】：FATF与IFAC关于审计服务是否应该履行反洗钱职责存在分歧。国外反洗钱实践证明,注册会计师对发现的涉嫌洗钱犯罪行为应提交报告,虽有保密义务,但其维护社会正当权益而报告违法犯罪行为不受限制。依据审计准则,注册会计师需要关注被审计单位的可疑交易事项,但审计的固有缺陷不能发现所有违法违规情形,经比较分析,我国现有法律法规尚未对涉嫌违法犯罪做出报告规定,因此,法规应填补此项空白。
【论文正文预览】：一、引言学术界对反洗钱职责有不同的看法。FATF(TheFi-nancialActionTaskForce)强烈鼓励各国将(可疑交易)报告要求扩展到包括审计在内的会计师的其他专业活动。而IFAC(InternationalFederationofAccountants)认为,财务报表审计不大可能监测到洗钱活动,两者的观点背道
【文章分类号】：D922.281;F239.4
【稿件关键词】：审计反洗钱可疑交易报告
【参考文献】:

• 幸倞,张萍;注册会计师审计“保密原则”及其“例外原则”分析[J];财会通讯;2004年16期
• 向增先;;会计主体利益驱动下的财务报告舞弊治理[J];财会通讯;2011年21期
• 黄莉娟;;上市公司财务报告舞弊成因分析及防范体系研究[J];财会通讯;2011年29期
• 孙婧雯;;注册会计师反洗钱审计:现实需求与历史必然[J];财会月刊;2012年32期
• 孙婧雯;张晓岚;张超;;注册会计师反洗钱审计:国际动向与推进基础[J];财经科学;2013年01期
• 樊文艳;;注册会计师在反洗钱中的角色定位及策略分析[J];华中农业大学学报(社会科学版);2010年02期
• 管亚梅;;反洗钱审计相关问题博弈分析[J];经济经纬;2007年05期
• ;注册会计师如何应对反洗钱[J];中国注册会计师;2005年06期
• 汪加才;王申科;;金融机构反洗钱内部控制审计研究[J];审计月刊;2011年01期
• 任富强;;注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对[J];商业会计;2011年08期
• 孙婧雯;张晓岚;张超;;注册会计师反洗钱审计:国际动向与推进基础[J];财经科学;2013年01期
• 焦秀玲;;注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估[J];财经界(学术版);2014年16期
• 刘运良;;财务报告舞弊手法识别及防范体系构筑[J];财经界(学术版);2015年05期
• 童文俊;;论金融业反洗钱监管的理论基础[J];湖南财经高等专科学校学报;2010年02期
• 李静;邓越;;反洗钱中的审计策略与方法研究[J];经济视角(中旬);2011年02期
• 韩冬芳;杨亮;;注册会计师反洗钱职责定位及监管对策研究[J];金融会计;2013年04期
• 赵述;;风险导向的反洗钱内部控制审计研究[J];中国注册会计师;2013年09期
• 孟冰岚;;企业会计舞弊及监管的博弈分析[J];会计之友;2014年08期
• 汪加才;;反洗钱审计的动因、目标及策略研究[J];审计与经济研究;2012年05期
• 李波;;从独立性看注册会计师审计保密性[J];审计月刊;2006年14期
• 周婧;银行反洗钱内部控制效率评价体系研究[D];西南财经大学;2013年
• 寇璇;审计视角下的反洗钱对策研究[D];南京财经大学;2008年
• 王子娟;注册会计师反洗钱问题研究[D];湘潭大学;2009年
• 袁礼;基于审计视角的我国反洗钱问题研究[D];安徽大学;2010年
• 刘小草;银行反洗钱内部审计研究[D];西南财经大学;2011年
• 雷金万;注册会计师反洗钱审计问题研究[D];安徽财经大学;2012年
• 靳昭辉;F公司建设工程项目监理人员绩效考评设计研究[D];华中师范大学;2014年
• 吴静桦;我国创业板上市公司财务舞弊问题研究[D];湘潭大学;2014年
• 陈虹;高管团队背景特征与财务报告舞弊相关性的实证研究[D];东北财经大学;2014年
• 宋慧英;;我国注册会计师行业的新业务——反洗钱[J];北方经济;2007年02期
• 岳意定;张璇;;金融领域反洗钱的经济学分析[J];山东工商学院学报;2006年03期
• 刘剑民;论上市公司会计报表粉饰行为的识别及其防范[J];财会通讯(学术版);2005年07期
• 黄世忠;叶丰滢;;上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示(上)[J];财会通讯;2006年01期
• 王涛;;浅探反洗钱审计[J];财会月刊;2006年02期
• 周丽媛;;刍析电子货币洗钱与反洗钱[J];财会月刊;2008年18期
• 陈汉文,王华;注册会计师保密性的例外情况研究[J];当代财经;1998年03期
• ;注册会计师如何应对反洗钱[J];中国注册会计师;2005年06期
• 朱宝明;我国银行业反洗钱的成本与收益分析——从博奕论的视角[J];金融研究;2004年04期
• 周友梅;反洗钱的审计使命及其战略[J];中国审计;2005年08期
• 何红;上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D];复旦大学;2003年
• 娄权;财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D];厦门大学;2004年
• 阮锦勤;我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D];浙江大学;2003年
• 廖沁芳;公司内部治理结构与财务舞弊分析[D];西南财经大学;2006年
• 富国海;我国上市公司财务舞弊成因及治理研究[D];东北财经大学;2007年
• 潘文娣;何健;;完善期货公司反洗钱大额和可疑交易报告标准[J];金融博览;2010年10期
• 辛玉凤;;基于金融机构可疑交易报告有效性的策略研究[J];内蒙古金融研究;2013年08期
• 童文俊;;反洗钱可疑交易报告制度有效性探析[J];上海保险;2011年05期
• 荀一潮;;近年来中国反洗钱要案[J];观察与思考;2006年23期
• 马伟利;;金融机构可疑交易报告现状及建议[J];金融科技时代;2014年06期
• 曹争鸣;;新加坡可疑交易报告制度及其对我国的启示[J];金融会计;2011年09期
• ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];金融会计;2007年03期
• ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];新法规月刊;2006年04期
• ;金融机构反洗钱规定[J];司法业务文选;2007年02期
• ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];中国财经审计法规选编;2007年01期
• 中国人民银行济南分行课题组;李建文;王宝运;冯怡;;基于委托—代理的反洗钱可疑交易报告机制研究[A];金融发展理论与实践（2010）[C];2011年
• 西南财经大学中国金融研究中心博士生 边维刚　中国人民银行上海总部 范如倩;发挥重点可疑交易报告的情报作用[N];上海金融报;2009年
• 夏丽华;证监会启动大额、可疑交易报告“试报送”制[N];中国证券报;2007年
• 曹红英;日本反洗钱工作运行机制研究[N];中国工商报;2008年
• 宋焱;我国反洗钱网络覆盖证券期货及保险业[N];金融时报;2007年
• 证券时报记者 贾壮;我国发布首份国家反洗钱战略[N];证券时报;2009年
• 本报记者　 辛红;中国初步建立反洗钱法律体系[N];法制日报;2006年
• 徐以升;央行新规“力斩”恐怖融资链条[N];第一财经日报;2007年
• 李侠;证监会：证券机构要做好大额和可疑交易报送[N];金融时报;2007年
• 见习记者 蒋永峰;证券、保险、期货首次纳入反洗钱阵容[N];湖南经济报;2007年
• 记者 耿彩琴;全年查获涉案黑钱288亿元[N];北京日报;2008年
• 方友华;基于模糊聚类分析的银行业反洗钱大额与可疑交易报告改进研究[D];福州大学;2010年
• 付超;金融领域基于风险的反洗钱机制构建[D];华东政法大学;2010年

【稿件标题】：【境外汇款 反洗钱 退回】财务报表审计反洗钱职能研究——境外反洗钱实践证据及制度背景分析
【作者单位】：中国人民银行武汉分行反洗钱处;
【发表期刊期数】：《财会月刊》2015年11期
【期刊简介】：《财会月刊》杂志是由中华人民共和国新闻出版总署、正式批准公开发行的优秀期刊，财会月刊杂志具有正规的双刊号，其中国内统一刊号：CN42-1290/F，国际刊号：ISSN1004-0994。财会月刊杂志社由武汉市财政局主办，本刊为旬刊，开本：大16开语种：中文英文名：Fi......更多财会月刊杂志社(http://www.400qikan.com/qk/10077/)投稿信息
【版权所有人】：杨亮；

更多护理医学论文论文详细信息: 【境外汇款 反洗钱 退回】财务报表审计反洗钱职能研究——境外反
http://www.400qikan.com/lunwen/yixue/hlyxlw/46815.html

相关专题：境外汇款 反洗钱调查 境外汇款被退回的原因 境外汇款被退回要多久 境外汇款退回 境外汇款原路退回 反洗钱 境外 自查 跨境汇款 反洗钱 反洗钱国际汇款查询 反洗钱法境外管理条例 境外汇款 反洗钱 退回 课程教材研究所 英语形容词 《财会月刊》相关期刊

推荐期刊：

江苏食品与发酵

云南地质

周末文汇学术导刊

海岸工程

文化艺术研究

福建农机

南京审计学院学报

法制与社会

草业科学

民族大家庭

上一篇：提高履职尽责水平|落实“三转”要求,提高履职水平
下一篇：贵州省新型城镇化规划|二元户籍制度改革的方向和路径探析——贵