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盈余质量与我国股票收益波动——基于我国股票收益VAR方差分解的实证分析

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本文作者：雷倩华；成功正常投稿发表论文到《金融评论》2015年01期,引用请注明来源400期刊网！

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【摘要】：本文以1999~2009年我国A股上市公司为样本,基于非有效市场理论,运用VAR方差分解模型,分析了盈余管理如何影响股票收益波动及其组成部分。研究发现,盈余信息是我国非预期股票收益波动的主要驱动因素,盈余信息的方差贡献比折现率信息的方差贡献要大;盈余质量减少了股票收益的方差波动,特别是减少了盈余信息的方差贡献;当上市公司进行负向盈余管理时,盈余质量对股票收益波动的影响更大。本文不但丰富了盈余质量与股票收益波动的相关文献,而且对我国监管部门加强证券市场的稳定性发展具有一定的参考价值。
【论文正文预览】：一、弓I言公司价值被定义为用适当的风险调整后回报率对期望未来净现金流进行折现的价值。财务报表信息是一项重要的被市场用来估计公司未来净现金流的要素。上市公司股票收益变化主要由未预期信息引起,财务报表信息会进入公司的市场定价过程,弓I起股票价格变化。在非有效市场
【文章分类号】：F832.51;F224
【稿件关键词】：盈余质量盈余信息折现率信息
【参考文献】:

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孙爱军,陈小悦;关于会计盈余的信息含量的研究——兼论中国股市的利润驱动特性[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2002年01期
朱嘉晨;;我国机构投资者对股市稳定性的影响及其成因[J];边疆经济与文化;2007年03期
柯剑;王纪平;;基金重仓持股与上市公司内在价值的相关性研究[J];北京工商大学学报(社会科学版);2010年03期
胡海峰;宋李;;我国证券投资基金羊群行为的实证研究[J];北京师范大学学报(社会科学版);2010年05期
谢雯,李红刚;羊群行为与资产价格波动[J];北京师范大学学报(自然科学版);2003年06期
廖海波;证券投资基金的羊群行为[J];商业研究;2004年01期
林利英,吴宜勇,李来儿;我国实证会计研究现状及展望[J];商业研究;2005年12期
马玖军;李立伟;;中国证券投资基金羊群行为研究[J];商业研究;2006年07期
熊维勤;;锁定制度与机构投资行为[J];重庆大学学报(社会科学版);2009年03期
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刘浩;杨尔稼;李灏;孙铮;;公允价值计量与高管薪酬契约的动态调整[A];中国会计学会会计基础理论专业委员会2010年专题学术研讨会论文集[C];2010年
谷立蓉;德力格尔;;会计盈余持续性研究的回顾[A];中国企业运筹学[C];2009年
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王玉涛;陈晓;;会计政策选择与市场反应——来源于新会计准则首次实施日的经验证据[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（中册）[C];2007年
徐浩峰;;企业竞争力、盈余持续性与不对称性[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（中册）[C];2007年
侯宇;叶冬艳;;机构投资者、知情人交易和市场效率——来自中国资本市场的实证证据[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）[C];2007年
姚颐;刘志远;相二卫;;基金投资在追求价值吗?[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
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董入芳;开放式基金对股市波动性的影响机理研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
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赵宇凌;中国A股市场应计错误定价的经验研究[D];东北财经大学;2010年
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陈丽娟;中国开放式基金组合的市场风险度量[D];东华大学;2011年
董文辰;公司治理结构、盈余质量及其价值相关性[D];大连理工大学;2011年
李冬昕;市场参与者意见分歧与公司融资决策[D];南京大学;2011年
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陈晓敏;财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究[D];暨南大学;2011年
吴昊旻;产品市场竞争与异质性风险：理论模型和实证[D];暨南大学;2011年
朱文娇;中国金属期货市场羊群行为的实证研究[D];长沙理工大学;2010年
任纪霞;上市公司治理结构对会计信息质量的影响[D];中国海洋大学;2009年
胡建波;剩余收益模型的改进探析[D];江西财经大学;2010年
陈妍伶;基于剩余收益模型的企业价值评估方法探讨[D];江西财经大学;2010年
谈紫兰;IPO盈利预测信息与股票价格相关性的探析[D];江西财经大学;2010年
陈维维;开放式基金流动与股票收益及波动的关联研究[D];南京财经大学;2010年
韦云珊;中国证券投资基金羊群行为研究[D];暨南大学;2010年
饶峻瑛;我国上市公司会计信息披露的及时性研究[D];武汉科技大学;2010年
任娟;资本市场渐进开放下中国证券业国际竞争力成长研究[D];武汉理工大学;2010年
郭瑞;开放式基金与我国股市稳定性研究[D];东北财经大学;2010年
姚颐,刘志远;我国开放式基金赎回行为的实证研究[J];经济科学;2004年05期
宋冬林;毕子男;沈正阳;;机构投资者与市场波动性关系的研究——基于中国A股市场的实证分析[J];经济科学;2007年03期
林义相;证券市场的第三次制度创新与国有企业改革[J];经济研究;1999年10期
陆蓉;陈百助;徐龙炳;谢新厚;;基金业绩与投资者的选择——中国开放式基金赎回异常现象的研究[J];经济研究;2007年06期
赵宇龙;会计盈余披露的信息含量——来自上海股市的经验证据[J];经济研究;1998年07期
祁斌;黄明;陈卓思;;机构投资者与股市波动性[J];金融研究;2006年09期
胡大春;金赛男;;基金持股比例与A股市场收益波动率的实证分析[J];金融研究;2007年04期
王岗;个人投资者的资产选择与基金业发展[J];改革;2003年03期
徐龙炳;赵娜;;机构投资者与股票价格波动研究综述[J];上海财经大学学报;2006年05期
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王妍;;股权结构、代理冲突与盈余质量分析[J];中国商界(下半月);2008年11期
郭磊;刘苏雨;;新会计准则与盈余质量[J];黑龙江对外经贸;2008年11期
王勇;孙翠萍;;国内外盈余质量研究综述[J];财会月刊;2009年36期
陈辉发;蒋义宏;;会计协调、会计准则与盈余质量——来自欧盟上市公司的经验证据[J];中国地质大学学报(社会科学版);2010年03期
吕久琴;惠丰廷;;民营化上市公司盈余质量下降的影响因素[J];杭州电子科技大学学报(社会科学版);2010年02期
唐建荣;陈钰珺;蒋佳宸;;从盈余质量角度分析百强企业[J];会计之友;2011年28期
柴静;陈鑫;宋云帆;黄早花;;我国上市公司股权结构对盈余质量的影响[J];东方企业文化;2011年22期
盛志园;谭智峥;;上市公司高管变更对盈余质量影响研究[J];现代商业;2012年02期
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凯瑟琳·雪珀;琳达·文森特;杨钰;曹玲;;盈余质量[A];当代会计评论（第2卷第1期）[C];2009年
谢获宝;刘波罗;;政治联系、掏空与盈余质量——来自中国民营上市公司的经验证据[A];中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集[C];2009年
王贞洁;沈维涛;;盈余质量与我国上市公司投资决策[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
高雨;;我国上市公司资产质量对盈余质量影响实证分析[A];中国会计学会2013年学术年会论文集[C];2013年
新夫;陈冬华;;盈余质量、制度环境与权益资本成本——来自中国证券市场的经验证据[A];当代会计评论（第2卷第1期）[C];2009年
潘阳;王德武;;基于医药、生物制造业上市公司的管理层能力与盈余质量相关性研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
佟岩;王化成;;控股股东与盈余质量的关系——关联交易发生情况的传导机制研究[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（上）[C];2006年
王永杰;;金融生态环境、盈余质量对企业资本成本影响的实证分析[A];第六届（2011）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2011年
李四海;如何全面评价企业的盈余质量[N];财会信报;2008年
李四海;全面评价企业盈余质量[N];财会信报;2006年
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董文辰;公司治理结构、盈余质量及其价值相关性[D];大连理工大学;2011年
余怒涛;公司治理和盈余质量的关系研究[D];西南交通大学;2009年
季泽;企业盈余质量评价的实证研究[D];山东农业大学;2008年
沈玉清;审计任期、公司治理与盈余质量[D];电子科技大学;2009年
张琦;盈余质量与企业投资行为研究[D];厦门大学;2007年
苏菲;审计师行业专长及其对盈余质量的影响[D];东北财经大学;2012年
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龙香;民营上市公司股权结构与盈余质量关系的实证研究[D];暨南大学;2009年
姜同强;资产重组与盈余质量—基于掏空、支持视角的实证研究[D];厦门大学;2009年
胡云龙;基于风险视角的上市公司盈余质量的实证研究[D];华北电力大学（河北）;2008年
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刘丽丽;上市公司盈余质量对股票超额收益率的影响[D];西南财经大学;2009年
林进;上市公司盈余质量综合评价研究[D];西南财经大学;2009年
刘欣;我国房地产上市公司盈余质量研究[D];西南财经大学;2009年
周艳;上市公司股权结构特征与盈余质量相关性研究[D];天津大学;2009年

【稿件标题】：盈余质量与我国股票收益波动——基于我国股票收益VAR方差分解的实证分析
【作者单位】：华南理工大学工商管理学院;
【发表期刊期数】：《金融评论》2015年01期
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