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会计之友杂志社

主管单位：山西省社会科学院
期刊级别：核心期刊
出版周期：旬刊
国际刊号：1004-5937
国内刊号：14-1063/F
邮发代号：22-127
出版地点：山西省太原市
投稿邮箱：kf@400qikan.com 限量中!
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[个人所得税费用扣除论文]个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

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本文作者：蔡德发；王东晓；杨忠婷；成功正常投稿发表论文到《会计之友》2015年12期,引用请注明来源400期刊网！
【摘要】：目前,我国个人所得税采用个人制申报和3500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,"以家庭为单位"和"以个人为单位"两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过"转换计征方式,调整扣除项目"作为个人所得税改革的突破口。
【论文正文预览】：一、家庭费用扣除的项目设计(一)维持家庭日常生活的费用扣除实行以家庭为单位进行个人所得税的费用扣除制度,需要考虑家庭成员的各种生活开支,这部分费用应是在能够保障纳税人及其家人生命健康的同时,还能使家庭成员的社会生活得以正常进行。从理论上讲,这部分费用支出是保证
【文章分类号】：F812.42
【稿件关键词】：个人所得税免征额生计费用家庭费用扣除
【参考文献】:

王鑫;白重恩;吴斌珍;;赡养系数与个人所得税税制改革[J];财经研究;2012年01期
高新杰;;个人所得税法税制模式应用的比较分析[J];会计之友(上旬刊);2010年12期
韩彦峰;严丹良;;公平视角下个人所得税纳税单位改革思考[J];会计之友;2012年13期
李敏;;工资薪金个人所得税费用扣除标准问题探析[J];会计之友;2014年11期
蔡德发,王曙光;个人所得税模式转型及其相关问题的研究[J];税务研究;2004年11期
汤贡亮,陈守中;个人所得税费用扣除标准调整的测算[J];税务研究;2005年09期
宋丽颖;张雅丽;王剑;刘思月;;浅议个人所得税费用扣除项目与标准[J];税务研究;2010年03期
高凤勤;;论公平型个人所得税制的构建:基于分配正义的视角[J];税务研究;2010年03期
王鑫;白重恩;吴斌珍;;赡养系数与个人所得税税制改革[J];财经研究;2012年01期
陈平路;陈波涛;徐正云;;我国个人所得税工薪所得项目的指数化方法研究[J];财会月刊;2009年23期
余显财;;个人所得税免征额的制度化调整:长周期、固定式[J];财贸研究;2010年05期
杨晓妹;;改革我国个税工资薪金费用扣除标准的思考[J];地方财政研究;2008年05期
陈庆海;;我国工薪所得个人所得税费用扣除标准的评价及动态测算模型的构建[J];当代经济管理;2010年12期
钟馨;;试述我国个人所得税费用扣除标准的合理性及建议[J];改革与战略;2006年08期
王红晓;;中国个人所得税税制模式选择的研究[J];广西财经学院学报;2008年06期
王怡璞;史册;;促进收入公平分配的所得税效应及体系构建[J];地方财政研究;2012年08期
黄凤羽;;个人所得税费用扣除需求的分层次动态分析[J];广东社会科学;2012年05期
洪勰;宋良荣;;工薪所得个人所得税的费用扣除额测算[J];财会月刊;2012年27期
李刚;张芸;石楚;;2010年财税法理论研究综述[A];财税法论丛（第12卷）[C];2012年
郭剑川;个人所得税结构设计与征管机制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
徐上国;民生财政视角下的个人所得税税制研究[D];暨南大学;2010年
孙民倩;中国个人所得税制改革研究[D];首都师范大学;2011年
李佳;我国个人所得税费用扣除标准研究[D];天津财经大学;2011年
丁雪松;论我国个人所得税调节收入分配差距的作用及改进[D];天津财经大学;2011年
杨海龙;论我国个人所得税改革与完善[D];首都经济贸易大学;2011年
张璐;中国税收在居民收入分配中作用的研究[D];吉林财经大学;2011年
雍飞;关于个人所得税税率的法律问题思考[D];新疆财经大学;2011年
张志强;个人收入的税收监控[D];东北财经大学;2011年
杨少娟;分类税制下的个人所得税费用扣除研究[D];东北财经大学;2011年
胡进;我国个人所得税费用扣除问题研究[D];沈阳大学;2012年
李华;;家庭还是个人:论我国个人所得税纳税单位选择[J];财政研究;2011年02期
汪行福;经济正义概念及其演变[J];江苏社会科学;2000年06期
杨宜勇;顾严;;2007~2008年我国收入分配新趋势与新思路[J];经济研究参考;2008年04期
李敏;;工资薪金个人所得税新变化的效用分析[J];会计之友;2012年21期
张洪;;对日本个人所得税税制模式的借鉴分析[J];财会研究;2009年05期
周国良;;我国个人所得税缺陷分析与改革对策[J];财会研究;2009年12期
刘晓凤;;“金砖四国”个人所得税比较分析[J];涉外税务;2009年10期
刘扬;对近年来我国国民收入分配格局的研究——兼论税收在国民收入分配过程中的作用[J];税务研究;2002年09期
汤贡亮,陈守中;个人所得税费用扣除标准调整的测算[J];税务研究;2005年09期
崔光营;个人所得税改革:提高费用扣除标准首当其冲[J];税务研究;2005年11期
赵恬;个人所得税纳税单位研究[D];中国人民大学;2008年
陈锷;和谐视角下的我国个人所得税公平研究[D];暨南大学;2008年
荣俭;以家庭为单位的个人所得税综合税制改革的研究[D];中南大学;2009年
高亚军;;构建和谐社会的个人所得税费用扣除设计建议[J];经济研究参考;2014年06期
吴从慧;;我国个人所得税家庭联合申报改革——基于费用扣除的思考[J];财会通讯;2013年02期
王卓;;我国个人所得税之费用扣除制度的改革与完善[J];中国市场;2009年14期
李斌;建立个人所得税费用扣除体系的设想[J];税务研究;2004年11期
黄秀梅;;个人所得税费用扣除全国统一存在的问题及对策[J];广东财经职业学院学报;2007年04期
全思瑾;;基于公平视角对个人所得税费用扣除问题的思考[J];中国市场;2014年25期
胡芳;洪紫剑;;个人所得税费用扣除问题研究[J];特区经济;2012年09期
付作光;从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议[J];甘肃农业;2004年12期
孔志强;;个人所得税费用扣除的国际比较与借鉴[J];经济研究导刊;2011年30期
严少斌;;家庭所得税论[J];行政事业资产与财务;2011年02期
蔡秀云;个税费用扣除应考虑纳税人的家庭负担[N];中国税务报;2006年
杨慧芳（作者单位：外交学院国际法研究所）;关于个人所得税费用扣除制度的思考[N];中国税务报;2001年
谷建华李茶芳;技术转让收入能否作为三项费用扣除基数[N];中国税务报;2014年
桐鸿洪进;个人独资、合伙企业投资者应正确掌握个税费用扣除新政策[N];新华日报;2006年
记者韩国卿;费用扣除不逾25% 个税实行查账征收[N];中国保险报;2002年
国务院发展研究中心宏观经济研究部孟春　财政部财政科学研究所肖珏;我国个人所得税费用扣除问题探讨[N];中国经济时报;2010年
邢国平肖贺然;如何把握利息费用扣除政策[N];海峡财经导报;2013年
王月华;关注“平等生存权”[N];中国财经报;2004年
朱文君;个税征收标准何时与国际接轨[N];消费日报;2006年
陈荣富　徐于平;1分钱的税该不该收？[N];中国税务报;2007年
刘国亮;个人所得税费用扣除制度的法律研究[D];大连海事大学;2013年
艾朝霞;个人所得税法费用扣除制度之完善研究[D];中国政法大学;2008年
谭军;论我国个人所得税法费用扣除制度之完善[D];苏州大学;2006年
胡进;我国个人所得税费用扣除问题研究[D];沈阳大学;2012年
任芳;个人所得税费用扣除：国际比较与中国实证[D];山东大学;2014年
林晓维;我国个人所得税费用扣除制度研究[D];暨南大学;2005年
宋代敏;我国个税工薪所得费用扣除法律问题研究[D];西南财经大学;2010年
谭成山;我国个人所得税工薪费用扣除制度研究[D];中南大学;2012年
陈群生;论我国个人所得税法中费用扣除制度的完善[D];兰州大学;2013年
解红蕊;我国个人所得税费用扣除制度研究[D];河北经贸大学;2014年

【稿件标题】：[个人所得税费用扣除论文]个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟
【作者单位】：黑龙江省财税研究基地;哈尔滨商业大学财政与公共管理学院;中铁十六局集团第一工程有限公司;
【发表期刊期数】：《会计之友》2015年12期
【期刊简介】：《会计之友》杂志是面向国内外公开发行的综合性财会杂志，由山西省社会科学院主办，为旬刊，一级期刊，是全国中文会计类核心期刊。国内统一刊号CN14-1063/F，国际标准刊号 ISSN1004-5937，是国内外发行量较大的财会期刊之一。《会计之友》是财经类综合性学术......更多会计之友杂志社(http://www.400qikan.com/qk/1128/)投稿信息
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